Há pessoas que acham frustrante na criação de um plano financeiro. Alguns podem ter se esforçado muito para acumular a riqueza, mas também se sentem aterrorizados em passar essa riqueza para seus herdeiros por causa do tamanho da propriedade e dos impostos sobre doações. Favoravelmente, existem várias artimanhas que você pode fazer que podem reduzir consideravelmente o valor que você deve em impostos. Assim, uma dessas artimanhas é criar um fundo de anuidade retido pelo concedente (GRAT). Assim, este artigo é o parafuso e porca para Grat confiança, ações, exemplos, benefícios e uma breve biografia de Amy grat.
GRAT Confiança
Grat é um acrônimo para fidúcia de anuidade retida pelo concedente. É um instrumento financeiro irrevogável para o planejamento patrimonial que minimiza os impostos sobre grandes doações financeiras aos membros da família. A confiança irrevogável é construída por um determinado período ou período de tempo. Isso exige que o indivíduo que estabelece o fideicomisso pague um imposto sobre o estabelecimento do fideicomisso.
Eu sei que você pode estar se perguntando por que a palavra Anuidade. Como um componente importante e grande dos GRATs, eles são um mecanismo financeiro onde você contribui com fundos ou ativos, como ações em uma conta e, posteriormente, essa conta fornece um desembolso em parcelas iguais regularmente. Isso pode ser imediato ou no futuro.
No entanto, o objetivo de um GRAT é alterar a valorização posterior dos ativos no GRAT para outros a um custo mínimo de imposto sobre doações. Portanto, para uma estratégia de GRAT bem-sucedida, os ativos contribuídos para o GRAT devem gerar um retorno a uma taxa maior do que o IRS taxa de retorno presumida.
O concedente detém o direito de receber pagamentos de anuidade por um determinado período de tempo após a contribuição de ativos para o GRAT. Tipicamente. Assim, em seus termos mais fáceis, em um fiduciário de anuidade retido do concedente (GRAT), a pessoa que configura o fideicomisso é o concedente, portanto, quando você retém as anuidades do fideicomisso, esses pagamentos definitivamente retornarão para você.
4 considerações importantes na criação de um GRAT
- A duração do mandato da confiança
- Os ativos que você deseja colocar investem nele,
- Considere a taxa de retorno predominante que o IRS usa para calcular os pagamentos de anuidade do trust
- O beneficiário do restante
Como funciona o GRAT
Além de pagar anuidades anuais que funcionam como parte de sua estratégia de renda de aposentadoria, os GRATs são ferramentas para minimizar a responsabilidade fiscal. É um tipo de fundo de doação que permite que os indivíduos transfiram uma propriedade ou ativos de alto rendimento para um beneficiário com um imposto mínimo de propriedade.
Os outorgantes constituem um fideicomisso irrevogável, com prazo de 2 anos ou mais (dependendo da vontade do outorgante). Ele contribui com fundos ou ativos na conta como um montante fixo. Todos os anos, o concedente recebe uma anuidade fixa. Assim, geralmente é uma porcentagem definida do valor original na confiança. Por exemplo, se você configurar um GRAT com $ 200,000 e uma anuidade fixa de 12%, você receberá $ 12,000 anualmente, apesar de quanto resta na confiança depois de anos.
Enquanto isso, se o valor do fideicomisso cair abaixo do valor do pagamento da anuidade, o pagamento da anuidade será o que resta dos ativos do fideicomisso. Assim, nenhum pagamento adicional será feito da confiança. Por último, no final do prazo do trust, todos os fundos remanescentes no trust são entregues aos beneficiários.
Como os GRATs são tributados
Basicamente, os GRATs são tributados de duas maneiras:
- Através da renda, você ganha com a valorização de seus ativos no fideicomisso. Estes estão sujeitos ao imposto de renda regular
- Através dos fundos/ativos restantes que foram transferidos para um beneficiário. Eles estão sujeitos a impostos sobre presentes.
Para saber mais sobre como um fundo de anuidade retido pelo concedente é tributado e seus benefícios para o seu plano imobiliário, Leia também: Grantors Trust: Um guia definitivo simples (atualizado!)
Benefícios de estabelecer um GRAT
- O principal benefício de estabelecer um GRAT é o potencial de transferir grandes quantias de dinheiro para um beneficiário pagando menos imposto sobre doações.
- Outro benefício, especialmente para indivíduos ricos com grandes propriedades, é utilizar um GRAT como parte de sua estratégia de planejamento imobiliário. Isso torna possível transferir muito mais de US$ 18,000 para um beneficiário e ainda não ter que pagar impostos sobre doações.
- Permite a transferência de ativos relevantes em um curto período de tempo.
- Reduz a dívida de imposto sobre doação e herança que uma transferência tão considerável normalmente adquiriria.
Ações gratuitas
As ações são títulos que representam uma participação acionária em uma empresa. No entanto, se seus clientes quiserem um estoque, um Fundo de Anuidade Retido pelo Concedente pode ser adequado para eles. Isso ocorre porque o GRAT é uma confiança irrevogável que transfere riqueza sem pagar impostos sobre doações ou herança. Por exemplo, seu cliente negocia ações que pagam uma anuidade por um determinado número de anos, o restante vai para seus beneficiários em forma de presente.
A ação GRAT pode ajudar seus clientes a transferir a valorização de um ativo, acima de um pequeno
taxa de juros, a um beneficiário isento de impostos. Aqui está um exemplo com o qual você pode aprender: Os famosos fundadores do Facebook, Mark Zuckerberg e Dustin Moskovitz, colocaram estoque pré-IPO em GRATs para crianças que ainda não tinham.
Outro exemplo é colocar ações em um GRAT pouco antes da desaceleração de um mercado. Se, a longo prazo, parecer que eles não se recuperarão até o final do prazo, você poderá trocar essas ações por um valor igual. Relativamente, você também pode iniciar um novo GRAT com as mesmas ações em sua taxa de preço reduzida
Além disso, você pode congelar o lado positivo em um GRAT. Isso ocorre apenas se seus ativos tiverem feito bem. Pondere sobre isso – supondo que você estivesse esperando apenas transferir $ 2 milhões para seus filhos, mas as ações do GRAT cresceram além dessa meta no meio do prazo do GRAT. Neste ponto, você pode remover as ações apreciadas e trocá-las em ativos de crescimento lento com um valor atual igual.
Amy Grat
Amy Grat é diretora executiva do motor de oportunidades, anteriormente International Trade Education Programs (ITEP).
Antes, Amy grat atuou como vice-presidente de relações com investidores da Los Angeles County Economic Development Corporation (LAEDC). Aqui, ela foi responsável por gerar receita e cultivar os relacionamentos da organização com a comunidade empresarial do sul da Califórnia. Amy também ocupou cargos no ensino superior, como Diretora Associada de Programas Executivos Internacionais no Programa de Educação e Pesquisa em Negócios Internacionais da USC (IBEAR).
Foi aqui que ela projetou programas de educação executiva com foco na Ásia e na América Latina para os EUA e empresas internacionais. Ela também conduziu a Conferência Anual de Perspectivas de Negócios da Ásia/Pacífico da USC. Amy grat também atuou em funções de gerenciamento de programas no Escritório de Programas Internacionais da Universidade da Pensilvânia e no Conselho de Visitantes Internacionais da Filadélfia.
Amy grat é ativa na indústria e organizações cívicas, ela atuou nos Conselhos da Câmara de Comércio de Wilmington. Ela também é membro do Comitê da Semana Mundial do Comércio da Câmara de Comércio da Área de Los Angeles e preside o Subcomitê de Educação da WTW. Amy é graduada em Leadership LA (Class of 2006) e Leadership Carson (Class of 2013).
Ela ganhou um prestigioso Prêmio Connie pelo Containerization and Intermodal Institute em 2007. Então, em 2014, ela foi nomeada Educadora do Ano pelo Seminário de Transporte Feminino – Los Angeles.
Finalmente, Amy grat tem um MBA pela Marshall School of Business da University of Southern California. Ela também tem mestrado em Assuntos Internacionais pela The George Washington University e bacharelado em inglês pela San Diego State University.
Exemplo GRAT
Abaixo estão exemplos típicos de GRAT.
O fundador do Facebook, Mark Zuckerberg, colocou as ações pré-IPO de sua empresa em um GRAT antes de se tornarem públicas. Embora os números exatos não sejam conhecidos, a revista Forbes divulgou números estimados e chegou a um número impressionante de cerca de US$ 36,216,503 como o valor das ações de Zuckerberg.
Quadro 1: Exemplo GRAT
Premissas: Prazo do GRAT: 5 anos, taxa mínima de IRS: 1.8%, Avaliação dos ativos contribuídos: $ 1 milhão, Crescimento do principal: 10% ao ano, Aumento anual da anuidade: 20%. (JP Morgan)
Quadro 2: Exemplo GRAT
| INVERNO | 5 Anos |
| Diretor | $10,000,000 |
| Taxa de Juros de Anuidade (Taxa §7520) | 0.80% |
| Taxa de Retorno | 12.00% |
| Pagamento anual de GRAT | $1,512,023 |
| Total de pagamentos recebidos durante o prazo | $10,060,115 |
| Valor devido em impostos sobre presentes | $0 |
| Restante Repasse para Beneficiários | $995,848 |
| Economia de imposto de propriedade em 40% | $403,139 |
Na Figura 2 acima, o concedente conseguiu evitar o pagamento de impostos sobre doações, deixando cerca de US$ 1 milhão para seus beneficiários. Enquanto isso, se o valor tivesse sido transferido para seus herdeiros no momento da morte, o presente estaria sujeito ao atual imposto federal de propriedade de 80%. Assim, seus beneficiários receberiam apenas US$ 597,308. Portanto, utilizando um GRAT, o concedente conseguiu economizar cerca de US$ 403,000 em impostos.
Portanto, esta calculadora é apenas para fins ilustrativos. Portanto, não deve ser considerado como uma indicação precisa de sua aposentadoria financeira ou necessidades de investimento. Não garantimos que esta calculadora seja confiável e precisa. Consulte seu consultor fiscal para obter esclarecimentos
Conclusão
Os GRATs são uma estratégia eficaz para repassar a valorização dos investimentos para crianças ou beneficiários a um custo mínimo de imposto de transferência. Embora, o ambiente econômico atual, incluindo um mercado de ações pessimista e taxas de juros relativamente baixas. Intensifica a capacidade dos GRATs financiados com títulos comerciais de exceder a taxa de retorno assumida pelo IRS.
Além disso, o GRAT pode revelar-se uma ferramenta extremamente viável para reduzir o tamanho de uma propriedade tributável, permitindo uma ampla redução dos ativos para avaliações de valor sob as leis federais de imposto sobre doações.
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