Passivos são dívidas ou responsabilidades devidas a outro indivíduo ou entidade. Um passivo, por exemplo, pode ser tão modesto quanto uma nota promissória para um amigo ou tão grande quanto um empréstimo multibilionário para comprar uma empresa de software. Os passivos são os blocos de construção das finanças de uma empresa e são frequentemente utilizados para financiar operações e desenvolvimentos nos negócios. Aqui está um detalhamento do que as responsabilidades envolvem no marketing:
O que são passivos?
Um passivo nada mais é do que uma dívida ou obrigação. A maioria das pessoas tem responsabilidades em sua vida diária, como pagamentos de carro, aluguel e obrigações de cartão de crédito. Existem responsabilidades semelhantes nas finanças empresariais, embora numa escala muito maior.
Empréstimos de longo prazo para operações de financiamento, dinheiro devido a vendedores ou fornecedores e arrendamentos de armazéns são exemplos de passivos de uma empresa. Existe um passivo quando uma empresa deve dinheiro a alguém ou algo.
O que são passivos em contabilidade?
Passivos são quaisquer dívidas devidas pela sua organização, como empréstimos bancários, hipotecas, pagamentos não pagos, IOUs ou qualquer outra quantia de dinheiro devida a outra pessoa.
Se você se comprometer a pagar dinheiro a alguém no futuro, mas não o fez, você terá uma responsabilidade.
Como Encontrar Passivos
Todos os seus passivos podem ser encontrados no balanço patrimonial da sua empresa, que é uma das três principais demonstrações financeiras. (A demonstração de resultados e a demonstração de fluxo de caixa são as outras duas.)
Cada balanço é dividido em três partes:
- A coluna de ativos, que mostra quanto dinheiro você tem.
- A coluna de patrimônio líquido, que mostra quanto você e outros investidores investiram em sua empresa até agora.
- A coluna de passivos, que explica o que você deve.
Os balanços eram tradicionalmente escritos em duas colunas, sendo a coluna da esquerda sempre reservada para ativos e a coluna da direita geralmente reservada para passivos e patrimônio líquido.
Quem cuida dessas dívidas?
Os proprietários de empresas e os membros da equipe financeira de uma empresa são responsáveis por reconhecer quais são as responsabilidades de sua empresa e como elas influenciam a organização como um todo.
Os contadores também devem compreender como essas dívidas e responsabilidades afetam as finanças de uma organização. Os processos contábeis às vezes envolvem a investigação das inter-relações entre passivos, ativos e patrimônio líquido e como eles afetam a lucratividade e o desempenho de uma empresa.
Mesmo em finanças corporativas, como bancos de investimento e private equity, compreender o papel dos passivos na estrutura financeira de uma empresa é fundamental para compreender a posição financeira geral da empresa.
Diferentes tipos de passivos
#1. Passivo circulante
Passivos circulantes são dívidas e compromissos que vencem dentro de um ano. Exemplos de passivos circulantes comuns incluem:
- Contas a pagar: dinheiro devido a credores, clientes, consumidores e fornecedores pela empresa
- Empréstimos de curto prazo: empréstimos com prazo de reembolso de um ano ou menos
- Pagamentos de dívidas de longo prazo: Os pagamentos são devidos em empréstimos maiores com prazos de reembolso superiores a um ano, e o saldo devido é classificado como passivo não circulante.
- Juros: Juros do empréstimo que não foram pagos
- Passivos acumulados: quaisquer empréstimos pendentes de curto prazo de períodos fiscais anteriores
- Imposto de renda: Imposto de renda devido aos governos federal, estadual e local que ainda não foi pago
- Receita não obtida ou receita diferida: dinheiro recebido pela empresa por bens ou serviços que ainda não foram entregues ao cliente
- Papel comercial: notas promissórias sem garantia com taxas de juros fixas usadas pelas empresas para financiar passivos críticos, como folha de pagamento.
#2. Passivo não circulante
Também conhecidos como passivos de longo prazo, os passivos não circulantes são dívidas e compromissos que vencem no futuro, mas não no próximo ano. O passivo não circulante inclui o seguinte:
- Títulos: um tipo de título negociável que tem uma data de vencimento especificada (quando o pagamento é devido integralmente) e uma taxa de juros
- Imposto diferido: impostos federais, estaduais e locais devidos, embora não devidos imediatamente
- Dívida de longo prazo: Empréstimos e outras dívidas que não vencem no ano, incluindo os valores restantes do principal de empréstimos pagos em parcelas
- Hipotecas: acordos com credores que dão ao credor o direito de retomar a posse da propriedade adquirida se o empréstimo não for reembolsado
- Arrendamentos: Pagamentos pelo uso de bens ou ativos de outra pessoa, como máquinas, escritórios e veículos
- Pensões: Fundos de aposentadoria para funcionários
#3. Passivos contingentes
Passivos contingentes são dívidas ou obrigações que podem ou não ocorrer no futuro. Estes são eventos contingentes (ou dependentes de) específicos. As despesas legais incorridas como resultado de uma ação judicial são o exemplo mais comum de passivo contingente. Por exemplo, se a empresa vencer o caso e não for obrigada a pagar nenhum dinheiro, ela não será obrigada a saldar a dívida. Se a empresa perder o litígio e tiver que pagar à outra parte, a empresa deverá cobrir a obrigação.
Uma garantia é outro exemplo de passivo contingente. Se o produto de uma empresa precisar ser reparado ou substituído, a empresa deverá ter recursos financeiros para honrar o contrato de garantia.
No entanto, nem todos os cenários prováveis podem ser antecipados. Como resultado, apenas compromissos contingentes específicos devem ser declarados quando se trata de reportar as finanças de uma empresa. Os contadores só são obrigados a identificar passivos prováveis no balanço patrimonial de uma empresa de acordo com as regras contábeis geralmente reconhecidas (GAAP). Esses são eventos com grande probabilidade de ocorrer e o custo pode ser calculado adequadamente.
O balanço não necessita de incluir os outros dois tipos de passivos contingentes, possíveis e remotos, porque são menos prováveis de surgir e consideravelmente mais difíceis de prever. No entanto, os contadores devem anotar potenciais passivos contingentes nas notas de rodapé das demonstrações financeiras da empresa.
Ativos e passivos
Quando os contadores analisam o prognóstico financeiro de uma empresa, eles consideram como a empresa ganha dinheiro, bem como os elementos que reduzem a lucratividade da empresa. Referimo-nos a estes como “ativos” e “passivos”. É fundamental compreender essas métricas porque podem ajudar a estabelecer a solidez financeira geral de uma empresa.
Qual é a diferença entre ativos e passivos?
Ativos e passivos são palavras contábeis que ajudam as empresas a identificar bens que geram renda, bem como aqueles que esgotam os lucros da empresa. As empresas também se referem a eles como “lucros” e “perdas”. Os ativos são os recursos de uma empresa, enquanto os passivos são os seus compromissos. Um ativo pode ajudar proprietários de empresas e especialistas financeiros a determinar o que a empresa possui. O passivo mostra quanto dinheiro uma empresa deve.
Tipos de ativos
Os ativos são classificados em algumas categorias amplas com base no tipo de investimento ou objeto e no uso pretendido.
Ativos circulantes (curto prazo)
Os itens que uma empresa consome ao longo de um ano são seus ativos circulantes. Entre eles estão os seguintes:
- Contas a receber
- dinheiro
- Estoque
- Títulos e valores mobiliários
- Despesas pré-pagas
Ativos não circulantes (longo prazo)
Os ativos de longo prazo continuam a gerar dinheiro para uma empresa por muitos anos. Eles são classificados em dois grandes grupos:
- Ativos fixos tangíveis: Os ativos tangíveis incluem equipamentos, móveis, terrenos, edifícios e carros.
- Ativos fixos intangíveis: patentes, marcas registradas, direitos autorais e outras propriedades intelectuais são exemplos disso.
Ativos de investimento
Os ativos de investimento são classificados de acordo com a forma como geram receita para uma empresa:
Ativos de crescimento
Esses ativos incluem investimentos com potencial de aumentar ou diminuir de valor ao longo do tempo. Embora uma empresa almeje a expansão, esses itens frequentemente mudam de valor.
Os ativos de crescimento incluem o seguinte:
- Propriedade para alugar
- Investimentos igualitários
- Investimentos
Ativos defensivos
Os ativos defensivos protegem contra oscilações de investimento. Eles são mais confiáveis e geram receita por meio de dividendos.
A seguir estão exemplos de ativos defensivos de uma empresa:
- Contas de poupança
- Certificados de depósito
- Títulos de dívida
Tipos de responsabilidades
Passivo circulante
Esses passivos, às vezes conhecidos como “passivos de curto prazo”, contêm as seguintes despesas que vencem dentro de um ano:
- Despesas acumuladas
- Impostos
- Contas a pagar
- Principal e juros a pagar
- Empréstimos de curto prazo
- Receita não obtida, como dinheiro pago antes de um serviço ser prestado
Passivo não circulante
Um passivo de longo prazo compreende despesas recorrentes, como as listadas abaixo:
- Hipoteca a pagar
- Notas pagáveis
- Títulos pagáveis
- Imposto diferido passivo
- Arrendamentos de capital
O que é patrimônio?
O patrimônio líquido é o valor que sobra após a subtração do passivo total de uma empresa de seus ativos totais. É um método de calcular o valor de uma empresa depois que todas as dívidas são pagas e sobra lucro.
Dependendo do tamanho da empresa, o patrimônio pode ser referido de diversas maneiras. Em uma pequena empresa, o patrimônio afeta o proprietário ou um pequeno grupo de sócios porque geralmente são eles que cobrem todos os custos do negócio. Isso é conhecido como “patrimônio líquido”. Uma empresa maior, por outro lado, é responsável perante os investidores que financiam o funcionamento da empresa e a obtenção de lucros. Esse tipo de patrimônio é conhecido como “patrimônio líquido”.
Ambos os tipos de patrimônio levam em consideração quanto os proprietários ou acionistas investem em uma empresa, bem como os lucros retidos que uma empresa gera como resultado de seus rendimentos.
Como Calcular o Patrimônio Líquido
As etapas abaixo podem ajudá-lo a determinar o valor do patrimônio líquido de uma empresa:
#1. Identifique seus ativos
Para determinar o valor do patrimônio líquido de uma empresa, você deve primeiro determinar os ativos totais da empresa. Para estabelecer o valor do seu patrimônio, some tudo o que gera receita ou contribui para o lucro da sua empresa. Isso também pode incluir qualquer coisa valiosa que a empresa possua.
#2. Determine suas responsabilidades
Como os passivos são o inverso dos ativos, você deve identificar os elementos que fazem com que uma empresa contraia dívidas. Muitas obrigações, como hipotecas de casas ou folha de pagamento de funcionários, podem ser vantajosas ou até mesmo obrigatórias. O passivo, por outro lado, deve ser registrado como perda para o negócio.
#3. Calcule o patrimônio combinando ativos e passivos.
O patrimônio líquido é calculado somando os ativos de uma empresa e subtraindo seu passivo total desse valor. O saldo simboliza o patrimônio de uma empresa. Uma definição simples de patrimônio líquido é ativos menos passivos.
A fórmula é a seguinte:
Ativos – passivos = patrimônio líquido.
A Equação de Ativos, Passivos e Patrimônio Líquido
Os contadores empregam patrimônio, passivos e ativos para calcular a “equação do balanço”, geralmente conhecida como “fórmula contábil”. Esta equação, que essencialmente reformula a fórmula do patrimônio líquido, combina o patrimônio líquido e o passivo de uma empresa para determinar o ativo total.
Veja como funciona:
Patrimônio líquido + passivo = ativos
Os contadores utilizam essa estatística para descobrir anomalias e garantir que os ativos, passivos e patrimônio sejam todos precisos e divulgados, a fim de garantir a saúde financeira de uma empresa.
Em conclusão,
Como proprietário de uma pequena empresa, você enfrentará muitas formas de responsabilidade enquanto opera. Pode ser tão básico quanto sua conta de luz, aluguel de escritório, bem como outras formas de gastos comerciais. É um elemento esperado na condução dos negócios.
À medida que sua empresa cresce e se expande, você certamente contrairá dívidas adicionais. É por isso que é crucial compreender as distinções entre passivos circulantes e de longo prazo. Também é fundamental garantir que eles sejam registrados de forma adequada em seu balanço.
Os passivos podem ser divididos em três grupos. Existem três tipos de passivos: passivos circulantes, passivos de longo prazo e passivos contingentes. Os passivos mais comuns em sua empresa serão passivos circulantes e de longo prazo.
Contas a pagar, despesas acumuladas e receitas não realizadas são exemplos de passivos circulantes. Títulos a pagar, notas a pagar e arrendamentos mercantis são exemplos de passivos de longo prazo. Passivos contingentes são passivos que podem ocorrer, mas não há garantia de que ocorrerão.
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Referências
