O que é responsabilidade? Compreendendo como funciona a responsabilidade

A contabilidade é um componente crítico para administrar um negócio de sucesso. Os executivos empresariais podem garantir a estabilidade fiscal monitorizando de perto os passivos, activos e outras questões financeiras. Aprender sobre passivos e como eles se relacionam com as boas operações da empresa o ajudará a prosperar em finanças, contabilidade ou em uma carreira semelhante. Aqui está tudo que você precisa saber:

O que é responsabilidade?

Um passivo é uma dívida que uma empresa deve a terceiros em termos contábeis ou comerciais simples. Isso é diferente da responsabilidade legal, que responsabiliza o proprietário da empresa pelos danos ou perdas infligidos a terceiros. As empresas usam contas de passivo para controlar contas não pagas devidas a fornecedores, clientes ou funcionários. Os passivos podem ser liquidados oferecendo pagamentos, bens ou serviços.

É fundamental que os activos de uma empresa, ou o dinheiro que ela possui ou deve a terceiros, superem os seus passivos. Assim, a posição financeira da empresa permanecerá constante. Os contadores incluem passivos no balanço patrimonial de uma empresa para fornecer aos acionistas informações sobre a saúde financeira da empresa.

Diferentes tipos de passivos

As empresas categorizam seus passivos em dois grupos: atuais e de longo prazo. Os passivos circulantes são dívidas com vencimento dentro de um ano, enquanto os passivos de longo prazo são dívidas com vencimento em um período de tempo mais longo. Por exemplo, se uma empresa contrai uma hipoteca de 15 anos, isso é considerado um passivo de longo prazo. Os pagamentos hipotecários devidos durante o ano em curso, por outro lado, são considerados a parcela corrente da dívida de longo prazo e estão representados na coluna do passivo de curto prazo do balanço.

#1. Passivo Circulante (Curto Prazo)

Os analistas preferem verificar se uma empresa pode pagar com dinheiro as contas correntes com vencimento dentro de um ano. Despesas com folha de pagamento e contas a pagar, que incluem dinheiro devido a fornecedores, serviços públicos mensais e despesas semelhantes, são exemplos de passivos de curto prazo. A seguir estão alguns outros exemplos:

Salários a pagar

A quantia total de dinheiro que os funcionários geraram, mas ainda não receberam. Como a maioria das empresas paga aos seus funcionários a cada duas semanas, esse passivo muda frequentemente.

Pagamento de Juros

As empresas, tal como os particulares, utilizam frequentemente o crédito para financiar a aquisição de produtos e serviços em curtos períodos de tempo. Esse é o valor dos juros que devem ser pagos nas compras a crédito de curto prazo.

Dividendos a serem pagos

Indica o valor devido aos acionistas após o anúncio do dividendo pelas empresas que emitiram ações aos investidores e pagaram um dividendo. Este período dura cerca de duas semanas, pelo que este imposto surge quatro vezes por ano até ao pagamento do dividendo.

Renda não obtida

Esta é a obrigação da empresa de fornecer bens e/ou serviços posteriormente, após receber o pagamento adiantado. Uma vez fornecido o produto ou serviço, esse valor será baixado com contrapartida.

Passivos de Operações Descontinuadas

Esta é uma responsabilidade única que a maioria das pessoas ignora, mas que deveria investigar mais detalhadamente. As empresas devem contabilizar o impacto financeiro de uma operação, divisão ou entidade que está à venda ou que já foi vendida. Isto inclui o impacto financeiro de uma linha de produtos que está atualmente ou foi recentemente descontinuada.

#2. Passivo de longo prazo (não circulante)

Dado o nome, fica evidente que qualquer responsabilidade que não seja circulante cabe no passivo não circulante, que está programado para ser pago em 12 meses ou mais. Voltando ao exemplo da AT&T, há mais itens do que uma empresa típica, que pode mencionar apenas um ou dois itens. A dívida de longo prazo, também conhecida como títulos a pagar, é normalmente o passivo mais significativo e aparece no topo da lista.

Empresas de todos os tamanhos financiam uma parte das suas operações de longo prazo através da emissão de obrigações, que são basicamente empréstimos de cada parte que compra as obrigações. À medida que os títulos são emitidos, vencem ou são resgatados pelo emissor, esse item de linha está sempre mudando.

Os analistas procuram evidências de que os passivos de longo prazo possam ser satisfeitos com activos adquiridos a partir de receitas futuras ou transacções de financiamento. Títulos e empréstimos não são os únicos passivos de longo prazo que as empresas enfrentam. Aluguel, impostos diferidos, salários e obrigações com pensões são exemplos de passivos de longo prazo. Outros exemplos são:

Responsabilidade pela garantia

Alguns passivos não podem ser tão precisos como o AP e devem ser calculados. É a quantidade projetada de tempo e dinheiro que será gasto consertando produtos se uma garantia for acordada. Esta é uma responsabilidade típica do setor automóvel, uma vez que a maioria dos veículos tem garantias prolongadas que podem ser caras.

Avaliação de responsabilidade contingente

Um passivo contingente é aquele que pode surgir como resultado do resultado de uma ocorrência futura incerta.

Créditos diferidos

Esta é uma categoria ampla que pode ser classificada como circulante ou não circulante com base nos detalhes da transação. Esses créditos são essencialmente receitas arrecadadas antes de serem registradas na demonstração do resultado como auferidas. Adiantamentos de clientes, receitas diferidas ou uma transação em que os créditos são devidos, mas ainda não foram reconhecidas receitas são exemplos. Quando a receita não é mais atrasada, o valor gerado é deduzido dessa rubrica e passa a fazer parte do fluxo de receitas da empresa.

Vantagens pós-emprego

Estes são benefícios de reforma que um empregado ou membro da família pode receber, os quais são contabilizados como uma obrigação de longo prazo à medida que são acumulados. No caso da AT&T, isto representa metade do total da dívida não corrente, perdendo apenas para a dívida de longo prazo. Com o aumento dos custos dos cuidados de saúde e a compensação diferida, esta questão não deve ser negligenciada.

UITC (créditos fiscais de investimento não amortizados)

É a diferença entre o custo histórico de um ativo e o valor já depreciado. A componente não amortizada do activo é um passivo, mas é apenas uma estimativa aproximada do seu justo valor de mercado. Para um analista, isso fornece informações sobre quão agressivas ou conservadoras são as técnicas de depreciação de uma empresa.

Exemplos de Passivos

A seguir estão alguns exemplos de responsabilidades frequentes da empresa:

#1. Contas a pagar

As contas a pagar são um componente do razão geral de uma empresa que mostra o valor devido, mas ainda não pago. Fornecedores, vendedores ou outras empresas emitem faturas em troca de bens ou serviços fornecidos. As contas a pagar aparecem no balanço patrimonial como o total de todos os valores devidos. Os contadores incluem alterações nas contas a pagar de períodos fiscais anteriores na demonstração do fluxo de caixa aos acionistas.

#2. Passivos acumulados

Os passivos acumulados surgem quando uma empresa incorre em um custo que ainda não foi faturado. Estes são classificados como passivos de curto ou longo prazo pelos contadores. Embora nenhum dinheiro tenha sido transferido, os contadores criam esse lançamento para acompanhar os gastos durante o período contábil em que ocorreram. Quando uma empresa recebe uma fatura, o software de contabilidade faz um lançamento de estorno automatizado para cancelar o acúmulo. Um pedido de compra pode ser usado para calcular o valor da provisão.

Os passivos acumulados incluem o seguinte:

Remuneração devida aos funcionários
Empréstimos pendentes
Impostos sobre os salários
Benefícios do plano de previdência

#3. Descobertos bancários

Descobertos são pequenos adiantamentos que um banco dá a uma empresa para que ela possa realizar transações. Isso acontece quando o saldo de uma conta cai abaixo de zero. Um passivo circulante é um descoberto. Por se tratar de um empréstimo de curto prazo, é comum que as empresas o considerem um fluxo de caixa positivo até que seja liquidado. Isso geralmente acontece no final de um período em que há cheque especial.

#4. Depósitos de clientes

Os pagamentos dos clientes pagos antes da obtenção de bens ou serviços são passivos. Se a empresa deixar de fornecer os serviços, bens ou produtos, deverá devolver o dinheiro. A empresa ainda deve ao cliente, portanto, é uma forma de responsabilidade.

#5. Dividendos pagáveis

Os dividendos são somas de dinheiro que uma empresa paga aos seus acionistas. Eles são pagos aos investidores com base na porcentagem de ações da empresa detida pelos líderes empresariais quando os lucros são alocados. Eles abrem uma conta de dividendos a pagar como passivo circulante até que o fundo seja distribuído.

#6. Imposto de renda do funcionário retido

As organizações com funcionários são obrigadas por lei a pagar impostos ao governo federal. O imposto de renda retido na fonte é o valor devido ao governo pelo empregador no final de cada ciclo salarial. Nos Estados Unidos, os seguintes impostos são retidos:

Imposto de renda federal
Medicar
Previdência social
Imposto de renda estadual, que difere por estado
Imposto de desemprego

Uma empresa pode ser obrigada a pagar impostos adicionais dependendo do estado. O Internal Revenue Service determina a frequência dos pagamentos de impostos sobre a folha de pagamento com base no tamanho da empresa. Os impostos podem ser pagos anualmente, semestralmente, mensalmente, bimestralmente ou semanalmente pelas entidades.

#7. Hipoteca a pagar

Uma hipoteca é um empréstimo usado para comprar um ativo, como um terreno, uma propriedade ou uma estrutura. Um empréstimo hipotecário é composto por três seções que são classificadas de forma diferente nas demonstrações financeiras:

Interesse
Princípio a ser pago em 12 meses
Capital restante do empréstimo

Os contadores tratam os juros do empréstimo como uma despesa e os registram na demonstração do resultado. Eles consideram que o princípio do empréstimo deve ser liquidado no prazo de 12 meses para ser uma dívida corrente. O restante do principal do empréstimo é considerado uma dívida não circulante e de longo prazo. Finalmente, as hipotecas pagas em um dia obrigatório são geralmente consideradas um custo daquele mês.

#8. Possíveis ações judiciais

Um passivo contingente é um exemplo de ação judicial potencial. Os contadores incluem casos pendentes nas demonstrações financeiras como nota de rodapé. Deve atender às duas características a seguir para ser reconhecido:

O valor da compensação é razoavelmente estimável.
É muito provável que o caso seja arquivado.

#9. Garantia do produto

A garantia do produto é outro exemplo de responsabilidade contingente porque a empresa emissora não tem como saber quantas devoluções ocorrerão. Os clientes recebem garantias das empresas, mas estes acordos raramente são aplicados. A empresa deduz um valor estimado das despesas de garantia e credita-o em passivos contingentes. Os contadores alteram os livros no final do período contábil para refletir o verdadeiro valor das garantias honradas.

#10. Salários pagáveis

Salários a pagar é uma conta do passivo circulante que representa o valor devido aos funcionários no ciclo seguinte da folha de pagamento. É a quantia devida aos funcionários que uma empresa ainda não pagou. Os contadores registram esse total no balanço. Os salários a pagar são distintos das despesas com salários na demonstração do resultado. Os salários são o valor total pago a todos os empregados assalariados em um determinado período. A conta a pagar, por outro lado, é apenas o valor devido no final do trimestre.

#11. Receita não obtida

A receita não obtida é um exemplo de passivo circulante que consiste em serviços e não em dinheiro. A receita é um adiantamento em dinheiro baseado na negociação de mercadorias ou serviços futuros. Os contadores equilibram o lançamento e reconhecem a obrigação como receita após a conclusão do acordo. Exemplos de receitas não obtidas incluem:

Taxas de retenção antecipadas para serviços jurídicos
Pagamentos por serviços de assinatura
Seguro pré-pago
Aluguel pago antecipadamente
Pagamentos por serviços de assinatura

Ativos x Passivos

Ativos são objetos tangíveis, como edifícios, máquinas e equipamentos, bem como itens intangíveis, como contas a receber, juros devidos, patentes ou propriedade intelectual que uma empresa possui ou deve à empresa.

Quando os passivos de uma empresa são subtraídos de seus ativos, a diferença é o patrimônio líquido ou o patrimônio líquido. Esta conexão pode ser declarada da seguinte forma:

Patrimônio Líquido = Ativos – Passivos

Contudo, na maioria das circunstâncias, esta equação contabilística é expressa da seguinte forma:

Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido

Passivos vs. Despesas

Uma despesa é o custo das operações incorridas por uma empresa para obter receita. As despesas, ao contrário dos ativos e passivos, estão vinculadas às receitas e ambas são apresentadas na demonstração de resultados da empresa. Em suma, as despesas são utilizadas para calcular o lucro líquido. Ao deduzir as receitas das despesas, pode-se calcular o lucro líquido.

Por exemplo, se as despesas de uma empresa excederam as suas receitas nos últimos três anos, isso pode indicar falta de estabilidade financeira porque tem vindo a perder dinheiro ao longo desse período.

Despesas e passivos não devem ser usados de forma intercambiável. As obrigações são registradas no balanço da empresa, enquanto os ativos são listados na demonstração do resultado. As despesas são os custos de funcionamento de uma empresa, enquanto os passivos são os compromissos e dívidas da empresa. As despesas podem ser pagas em dinheiro imediatamente ou podem ser adiadas, resultando em um passivo.

O que são passivos em contabilidade?

Na contabilidade, responsabilidade refere-se a qualquer tipo de obrigação financeira que uma empresa deve pagar a outra pessoa ou empresa no final de um período contabilístico. Vantagens financeiras, como dinheiro, produtos ou serviços, são usadas para satisfazer passivos.

O que são passivos nos negócios?

As dívidas legais que uma empresa deve a outros credores são as suas responsabilidades. Contas a pagar, notas a pagar e dívidas bancárias são exemplos. Para operar e expandir, todas as empresas devem incorrer em responsabilidades. A base de uma empresa é estável quando suas obrigações e seu patrimônio estão devidamente equilibrados.

O que é ativo na contabilidade?

Um ativo é um recurso com valor monetário que um indivíduo, organização ou país possui ou administra com a perspectiva de ganho futuro. Os ativos de uma empresa são refletidos em seu balanço. Eles são divididos em quatro categorias: circulantes, fixos, financeiros e intangíveis.