Você entende a importância das métricas em seu gerenciamento de contas a receber e cobranças. Você precisará de um parâmetro para determinar a eficácia de seus esforços.
As métricas de contas a receber podem revelar essas informações. Claro, existem inúmeras métricas para escolher, então você deve ser seletivo sobre as que você mede. Você já está acompanhando o percentual de rotatividade de suas contas a receber e provavelmente se perguntando qual é o índice médio do período de cobrança. Vejamos os detalhes do prazo médio de cobrança de suas contas a receber, a fórmula e os cálculos.
O que é o Período Médio de Coleta?
O prazo médio de recebimento é o tempo que uma empresa leva para cobrar suas contas a receber (AR). Refere-se ao tempo médio que a empresa leva para receber o dinheiro que lhe é devido por clientes ou consumidores. Ele deve ser gerenciado para garantir que uma empresa tenha dinheiro suficiente disponível. Isso é para permitir que ela cumpra suas obrigações financeiras de curto prazo.
Para ser claro, o prazo médio de cobrança é um cálculo do número médio de dias entre a data em que eles fazem a transação a crédito) e a data em que o comprador envia o pagamento ou a data em que a empresa recebe o pagamento do comprador.
Importância do Período Médio de Coleta
#1. Preservar a liquidez
Claramente, receber o pagamento de bens ou serviços que são fornecidos prontamente é fundamental para um negócio. Permite que a empresa mantenha um nível de liquidez. Isso permite que ela pague por necessidades imediatas e tenha uma noção de quando poderá fazer aquisições maiores.
#2. Faça um orçamento para despesas futuras e reserve dinheiro para elas.
O valor médio do período de cobrança é particularmente crucial do ponto de vista do tempo. Pode ajudar uma empresa a desenvolver um plano eficaz para cobrir custos e organizar possíveis investimentos para um maior crescimento.
Então, quanto menor o tempo médio de cobrança, por motivos óbvios, melhor para a empresa. Isso significa que os clientes de uma empresa pagam suas faturas mais rapidamente. Outra maneira de ver isso é que uma duração média de cobrança menor indica que a empresa recebe o pagamento mais rapidamente.
Uma duração curta de cobrança nem sempre pode ser vantajosa, pois pode apenas indicar que a organização possui políticas de pagamento rigorosas. As regras podem ser apropriadas para alguns clientes. Critérios de cobrança mais rígidos, por outro lado, podem afastar certos clientes, levando-os a procurar organizações que ofereçam os mesmos bens ou serviços, mas tenham restrições de pagamento mais flexíveis ou melhores opções de pagamento.
Fórmula para o Período Médio de Coleta
Vejamos como uma corporação determina sua duração típica de cobrança. Na maioria dos casos, eles medem o período médio de coleta em dias. A corporação deve calcular seu saldo médio anual de contas a receber e divida-o pelo total de vendas líquidas. A fórmula para o prazo médio de recebimento é a seguinte:
Considere o exemplo a seguir para demonstrar ainda mais a fórmula do período médio de cobrança em ação. Suponha que a Empresa ABC tenha um saldo anual de contas a receber de $ 25,000. A empresa faturou $ 200,000 em vendas líquidas totais naquele ano.
O primeiro passo para determinar o período médio de cobrança das contas a receber da empresa é dividir $ 25,000 por $ 200,000. Como o cálculo é para estabelecer o período médio de coleta para o ano, o quociente deve então ser multiplicado por 365. No nosso caso, o cálculo do período médio de coleta fica assim:
(25,000/200,000) * 365 = 45.6
Sugere-se que, para todo o ano, o prazo médio de recebimento da Empresa ABC seja em torno de 46 dias. Quando você considera que a maioria das empresas pretende arrecadar dinheiro em 30 dias, parece um pouco alto.
O valor médio do período de cobrança para a empresa pode significar algumas coisas diferentes. o prazo médio de recebimento pode significar que a empresa não é tão eficiente quanto deveria na cobrança de contas a receber. No entanto, o número também pode indicar que a corporação oferece acordos de pagamento mais flexíveis para faturas pendentes.
Cálculos do Período Médio de Cobrança
Você obtém o prazo médio de recebimento dividindo o saldo médio do AR pelo total de vendas líquidas a crédito do período e, em seguida, multiplicando o quociente pelo número de dias do período. Suponha que o saldo médio de AR de uma empresa para o ano seja de $ 10,000. Durante esse período, a receita líquida total da empresa foi de US$ 100,000. Para calcular o período, usaríamos a seguinte fórmula de prazo médio de recebimento:
(US$ 10,000 ÷ US$ 100,000) × 365 = Período médio de cobrança
Como resultado, a duração média da coleta seria de 36.5 dias – uma estatística não ruim, já que a maioria das empresas coleta em 30 dias. A cobrança de recebíveis em um prazo relativamente curto – e razoável – permite que a corporação pague seus compromissos, ou seja, um período médio de recebimento curto.
Se a duração típica de cobrança dessa empresa fosse superior a 60 dias, ela precisaria implementar um procedimento de cobrança mais agressivo para reduzir esse prazo.
Rotatividade de Contas a Receber (AR)
O índice de rotatividade de contas, obtido pela divisão das vendas líquidas totais pelo saldo médio de contas a receber, está fortemente atrelado ao prazo médio de recebimento. O volume de negócios AR no caso anterior é 10 ($ 100,000 $ 10,000). Alternativamente, você pode calcular o período médio de cobrança dividindo o número de dias no período pela rotatividade de AR. O prazo médio de recebimento neste cenário é o mesmo do anterior: 37.6 dias
365 dias ÷ 10 = Período médio de cobrança
Comparabilidade
Como uma métrica independente, o período médio de coleta tem pouco significado. Em vez disso, você pode maximizar sua utilidade usando-o como uma ferramenta de comparação.
A maneira mais fácil de uma empresa se beneficiar é calcular seu período médio de recebimento regularmente e usá-lo para buscar tendências dentro de seu próprio negócio ao longo do tempo. Pode-se também utilizar o prazo médio de cobrança para comparar uma empresa com seus concorrentes, seja individual ou coletivamente. Empresas semelhantes devem gerar medidas financeiras comparáveis, para que possamos usar o tempo médio de cobrança como referência em relação ao desempenho de outra empresa.
As empresas também podem comparar o prazo médio de cobrança com as condições de crédito oferecidas aos seus consumidores. Por exemplo, se você emitir contas com vencimento líquido de 30 dias, um atraso médio de 25 dias na cobrança não será tão problemático. No entanto, uma avaliação contínua do período de cobrança pendente tem impacto direto nos fluxos financeiros da organização.
Coleções por indústrias
Nem toda empresa lida com crédito e dinheiro da mesma maneira. Embora o dinheiro em caixa seja vital para todos os negócios, alguns dependem mais dele do que outros.
Por exemplo, o setor bancário depende significativamente de recebíveis devido aos empréstimos e hipotecas que fornece aos clientes. Os bancos devem ter um tempo de resposta rápido para os recebíveis porque dependem das receitas geradas por esses produtos. A renda cairia se eles tivessem procedimentos e padrões de cobrança negligentes, criando perdas financeiras.
As empresas imobiliárias e de construção também contam com fluxos de caixa consistentes para pagar por mão de obra, serviços e materiais. Como esses setores não criam dinheiro tão rapidamente quanto os bancos, os funcionários que trabalham neles devem faturar em intervalos adequados, pois as vendas e a construção levam tempo e podem estar vulneráveis a atrasos.
Mudanças no Período Médio de Cobrança: Como Interpretá-las
Um aumento no prazo médio de recebimento pode indicar uma das seguintes condições:
#1. Relaxamento da política de crédito.
A administração optou por conceder mais crédito aos clientes, talvez para aumentar as vendas. Isso também pode implicar que certos clientes estejam recebendo um período de carência mais longo antes de terem que liquidar dívidas vencidas. Isso é especialmente típico quando uma pequena empresa deseja vender para uma grande rede de varejo, o que pode garantir um aumento significativo nas vendas em troca de prazos de pagamento longos.
#2. A economia está se deteriorando.
Os fluxos de caixa dos clientes podem ser afetados pelas condições econômicas gerais, levando-os a adiar pagamentos a seus fornecedores.
#3. As tentativas de coleta foram reduzidas.
Poderia haver uma diminuição do financiamento para o departamento de cobranças ou um aumento na rotatividade de trabalhadores. Em qualquer uma das situações, as cobranças recebem menos atenção, resultando em um aumento no número de recebíveis em aberto.
Uma diminuição no prazo médio de recebimento pode ser causada por qualquer uma das seguintes condições:
#1. As políticas de crédito serão reforçadas.
A administração pode limitar o crédito aos clientes por vários motivos, incluindo antecipar uma queda nas condições econômicas ou não ter capital de giro adequado para suportar o nível existente de contas a receber.
#2. Os termos foram condensados.
Os clientes podem ter recebido prazos de pagamento mais curtos pela empresa.
#3. Os esforços de cobrança foram intensificados.
A administração pode ter decidido aumentar o quadro de pessoal e o suporte tecnológico do departamento de cobranças, o que deve resultar na redução do valor das contas a receber em atraso.
As Limitações do Período Médio de Coleta
É prudente ter cuidado ao interpretar o índice médio do período de cobrança.
Por um lado, a razão deve ser avaliada em comparação a ser significativa. A capacidade de cobrança de recebíveis da empresa está aumentando (o índice de prazo médio de recebimento é menor) ou se deteriorando em relação aos anos anteriores? (o índice de prazo médio de recebimento é maior). Se estiver caindo, em contraste, isso indica que suas contas a receber estão perdendo liquidez e você pode precisar tomar medidas proativas para reverter essa tendência.
Você também deve comparar a política de crédito de sua empresa com o número médio de dias desde a venda a crédito até a cobrança do saldo para determinar o desempenho de sua empresa. Se o prazo médio de recebimento é de 45 dias, mas a política de crédito da empresa exige que ela recupere os recebíveis em 30 dias, há um problema.
Porém, se o prazo médio for de 45 dias e a política de crédito declarada for líquida de 10 dias, a situação é bem pior; seus clientes não estão cumprindo as condições do contrato de crédito. Isso requer um exame da política de crédito da sua empresa e a implementação de medidas corretivas. As etapas podem incluir o endurecimento dos requisitos de crédito ou tornar as condições de crédito mais óbvias para seus clientes.
Perguntas frequentes sobre o período médio de cobrança
Como calcular o prazo médio de recebimento?
Isso requer um exame da política de crédito da sua empresa e a implementação de medidas corretivas, como restringir os requisitos de crédito ou tornar as condições de crédito mais óbvias para seus clientes.
O que significa um período médio de cobrança baixo?
Isso significa que os clientes de uma empresa pagam suas faturas mais rapidamente. Outra maneira de ver isso é que uma duração média de cobrança menor indica que a empresa recebe o pagamento mais rapidamente.
Como você analisa o período de cobrança dos devedores?
Divida o valor devido pelos devedores comerciais pelas vendas anuais a crédito e multiplique por 365 para obter o índice do período de cobrança do devedor.
