PATRIMÔNIO LÍQUIDO: Fórmula e como é calculado

Patrimônio líquido
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É claro que uma firma ou empresa pode determinar sua situação financeira de várias maneiras. Essas medições geralmente podem ajudá-lo a determinar se você precisa ou não fazer ajustes para melhorar sua empresa. Um deles é o patrimônio líquido. Quando usado corretamente, pode ser usado para calcular o patrimônio líquido de uma empresa. Em geral, o patrimônio líquido refere-se à quantidade ou valor dos ativos de uma empresa após a subtração do passivo, que pode ser encontrado tanto no balanço patrimonial quanto na demonstração do patrimônio líquido. Um número positivo indica que sua empresa conseguirá quitar suas dívidas e estar em boa situação financeira, enquanto um número negativo indica que os ativos de sua empresa superam suas obrigações. Este artigo fornece mais informações sobre o patrimônio líquido em relação à definição, declarações, fórmula e como calcular.

O que é Patrimônio Líquido?

O patrimônio líquido é o valor residual dos ativos acessíveis aos acionistas após a liquidação de todos os ativos e o pagamento de todas as dívidas. Também conhecido como patrimônio dos acionistas ou proprietários, seu valor é a disparidade entre o número de ativos e dívidas da empresa. Normalmente, é uma maneira de descobrir a saúde financeira de uma empresa.

Em outras palavras, o dinheiro é realmente a única coisa que resta aos proprietários da empresa depois de subtrair os passivos de uma empresa de seus ativos. No entanto, isso abrange proprietários parciais, como acionistas ou acionistas. Basicamente, é o patrimônio líquido de uma empresa e é calculado como a soma do capital social e patrimônio líquido menos as ações em tesouraria ou como o valor do ativo total menos a dívida total. Ações ordinárias, capital integralizado, receitas, bem como ações em tesouraria são exemplos de patrimônio líquido.

O patrimônio líquido, em teoria, mede a estabilidade econômica de uma empresa e oferece informações sobre sua estrutura de capital. No entanto, se esse valor for negativo, pode sugerir que a empresa está prestes a declarar falência, principalmente se tiver uma dívida substancial. Geralmente aparece no balanço patrimonial e nas demonstrações financeiras de uma empresa, juntamente com informações sobre ativos e dívidas.

Entendendo como funciona o patrimônio líquido

Em geral, o patrimônio líquido, geralmente conhecido como valor contábil da empresa, é derivado de duas fontes primárias. A primeira fonte são os recursos captados por meio de ofertas de ações e depois investidos na empresa. A segunda fonte são os lucros retidos (RE) da empresa, que ela gera ao longo de um período de tempo como resultado de todos os seus negócios ou atividades. Os lucros retidos geralmente são o maior componente, principalmente quando se trata de organizações que estão em operação há muito tempo.

No entanto, é possível ter um patrimônio líquido negativo ou positivo. Se o resultado for bom, os ativos da empresa são suficientes para satisfazer seus passivos. Por outro lado, se o valor for negativo, o passivo da empresa é maior que o ativo. Se isso continuar, eles dizem que há uma insolvência do balanço.

Como resultado, muitos investidores consideram negócios com patrimônio líquido negativo como investimentos arriscados ou perigosos. Enquanto isso, é importante saber que o patrimônio líquido não é um preditor confiável da saúde financeira de uma empresa por si só. No entanto, quando combinado com outras técnicas e indicadores-chave de desempenho, o acionista pode medir adequadamente a estabilidade ou sustentabilidade de uma organização.

As três principais fontes de patrimônio líquido são:

#1. Capital social

Isso tem a ver com o dinheiro ou outros ativos que os investidores contribuíram ou pagaram em troca de ações ordinárias ou preferenciais quando a organização estava tentando levantar dinheiro.

#2. Pago em excesso

Estes são os investidores de dinheiro doam em troca de ações. Isso, no entanto, exclui ações obtidas por meio de ganhos ou doações (capital integralizado).

#3. Lucros acumulados

Estes são os lucros que uma empresa economizou para reinvestir na empresa. Esse é o dinheiro que ela não distribuiu a seus acionistas como dividendos ou usou para recomprar ações.

O balanço patrimonial de uma empresa geralmente tem duas colunas: uma coluna da esquerda detalhando os ativos e uma coluna da direita detalhando os passivos e o patrimônio líquido. Os ativos estarão no topo da lista em determinados balanços patrimoniais, seguidos pelos passivos e, por último, o patrimônio líquido.

As empresas podem ajustar o patrimônio líquido de um balanço para uma infinidade de variáveis. O balanço patrimonial, por exemplo, apresenta uma parte intitulada “Outros resultados abrangentes”. Refere-se basicamente a receitas, despesas, lucros e passivos, todos excluídos do lucro líquido. Esta área abrange coisas ou itens como subsídios de conversão de moeda estrangeira e lucros não recorrentes em títulos.

Geralmente, quando uma empresa cria ou mantém lucros, seu patrimônio líquido aumenta. Isso, no entanto, ajuda a manter a dívida sob controle e absorver possíveis perdas. Assim, maior patrimônio do proprietário significa um buffer mais amplo para a maioria das empresas. E isso dá à empresa mais flexibilidade de recuperação caso sofra perdas ou tenha que assumir dívidas. No entanto, as perdas ou dívidas da empresa podem surgir devido a uma variedade de fatores, incluindo um seguro ruim ou uma desaceleração econômica.

Por outro lado, um patrimônio líquido menor pode indicar que uma empresa precisa cortar suas dívidas. Isso nem sempre é o caso, no entanto. Em outras palavras, um patrimônio líquido mais baixo pode não ser uma preocupação para certas empresas, principalmente aquelas que são jovens ou cautelosas e têm despesas modestas. Para esses negócios, o patrimônio líquido geralmente tem muito pouca importância. Isso porque cada dólar de fluxo de caixa livre de excedentes não custa muito dinheiro.

Nesses casos, a empresa pode facilmente escalar e gerar dinheiro para seus acionistas.

Fórmula de Patrimônio Líquido

Geralmente, podemos calcular o patrimônio líquido subtraindo todo o passivo da empresa de seus ativos totais. Em outras palavras, a fórmula do patrimônio líquido calcula o patrimônio líquido de uma empresa. Ou o valor que os acionistas podem reclamar se os ativos da empresa forem vendidos e suas obrigações liquidadas.

Podemos usar a seguinte fórmula para calcular o patrimônio líquido:

  • Patrimônio Líquido = Total de Ativos – Total de Passivos

Basicamente, se você verificar o balanço patrimonial da empresa, que está disponível em seu relatório anual, ou seu relatório trimestral 10-K arquivado na Securities and Exchange Commission, poderá encontrar os dados financeiros necessários para a fórmula de patrimônio líquido. No entanto, para o período mais atual, um balanço patrimonial pode incluir o total de ativos e passivos totais da empresa.

Normalmente, os ativos totais de uma corporação são a soma de seus ativos atuais e existentes. Contas a receber à vista e estoques são exemplos de ativos circulantes disponíveis para troca em dinheiro em menos de um ano. Por outro lado, ativos de longo prazo, incluindo propriedades, equipamentos e recursos intangíveis são frequentemente difíceis de converter em dinheiro dentro do ano.

No entanto, se uma empresa decidir liquidar, ativos negociáveis ​​menores podem resultar em menor receita gerada do que o valor ou avaliação no balanço mais recente. Da mesma forma, se uma empresa se liquidar, a conta do patrimônio líquido não garante, por acaso, valor residual para os investidores.

O passivo total de uma empresa é a soma de seus passivos circulantes e de longo prazo. Enquanto o passivo circulante geralmente inclui dívidas de curto prazo, como contas a pagar e impostos a pagar. Dívida de títulos, pagamentos de pensões e arrendamentos são exemplos de passivos de longo prazo que uma organização geralmente paga em intervalos mais longos acima de um ano.

Demonstração do Patrimônio Líquido

A demonstração do patrimônio líquido às vezes é conhecida como demonstração do patrimônio líquido e é um documento econômico publicado pelas empresas como parte de sua demonstração de resultados.

Geralmente, este relatório mostra como o valor da empresa para os acionistas progrediu desde o início até o final dos períodos contábeis. Da mesma forma, essa demonstração serve como um indicador significativo para os investidores de como as operações de uma empresa contribuem para o valor dos interesses de seus acionistas.

Além disso, mostra como a empresa está funcionando, líquido de todas as ativos e passivos, para acionistas, investidores ou o proprietário da organização. Basicamente, se o patrimônio líquido demonstra ganho de valor, significa que as ações da empresa estão dando frutos para os investidores. No entanto, se mostrar um declínio, significa que a empresa deve reconsiderar suas operações.

Independentemente disso, a disparidade entre o total do ativo e o total do passivo é avaliada mensalmente, trimestralmente ou anualmente na demonstração do patrimônio líquido. E está no balanço patrimonial, que é um dos três papéis financeiros que quase todas as pequenas empresas devem conhecer. A demonstração de resultados, assim como a demonstração do fluxo de caixa, são as outras duas demonstrações financeiras.

Enquanto isso, o valor do patrimônio líquido pode aumentar, mas somente se o proprietário da empresa ou os investidores contribuirem com mais capital, se os lucros da empresa aumentarem à medida que ela vender ou transacionar mais itens ou expande as margens cortando despesas.

Se um pequeno empresário se preocupa exclusivamente com o fluxo de caixa, ele pode negligenciar a demonstração do patrimônio líquido. No entanto, se você deseja ter uma visão justa de como suas operações estão indo, a renda não deve ser sua principal preocupação. A demonstração do patrimônio líquido, por outro lado, pode ser uma ferramenta útil para determinar como as operações afetam o valor de uma empresa.

Como você cria a Demonstração do Patrimônio Líquido?

Basicamente, existem quatro fases para criar uma demonstração do patrimônio líquido.

#1. Patrimônio inicial

Logo no início do ciclo contábil, reserve um tempo para fazer uma lista do patrimônio da empresa.

#2. Novas adições de capital

Em seguida no procedimento, você pode agora anotar todas as adições de capital que aconteceram durante o período de tempo. Isso, no entanto, pode incluir qualquer investimentos de capital adicionais feitas por investidores ou proprietários no último ano. Da mesma forma, incluirá qualquer receita líquida gerada se a organização for produtiva ou lucrativa.

#3. Subtrações de capital

Faça uma lista de todos os dividendos que você paga aos investidores e quaisquer perdas líquidas. Estes normalmente serão uma dedução do patrimônio dos investidores.

#4. Balanço final

E, por último, escreva o saldo patrimonial final para o período de tempo. No entanto, você deve sempre incluir um título mostrando o nome da empresa, o título da declaração e o prazo discutido no relatório ao preparar uma demonstração financeira. Além disso, isso é importante para evitar qualquer mal-entendido futuro.

Como calcular o patrimônio líquido

Geralmente, você pode calcular o patrimônio líquido de uma empresa apenas subtraindo seus passivos totais de seus ativos totais. Estes, no entanto, estão ambos em uma lista no balanço patrimonial.

Com a fórmula abaixo, você deve ser capaz de calcular o patrimônio líquido de uma empresa

  • Patrimônio Líquido = Total do Ativo - Total do Passivo

Os ativos totais são de duas categorias: ativos circulantes e não circulantes. Você deve ser capaz de converter ativos atuais, como contas a receber e estoques, em dinheiro dentro de um ano. No entanto, existem ativos de longo prazo, incluindo imóveis, plantas industriais, maquinário e intangíveis como invenções, que você não pode converter facilmente em dinheiro ou colocar em uso no intervalo de um ano.

Por outro lado, o passivo circulante e as obrigações de longo prazo compõem o passivo total. Contas a pagar e impostos a pagar. Esses são exemplos de passivos circulantes que uma empresa terá que pagar em um ano, enquanto passivos de longo prazo são obrigações que a empresa deve pagar ao longo do tempo.

Conclusão

Acionistas ou patrimônio líquido é uma conta de balanço que inclui capital social mais lucros acumulados. Também indica o valor dos ativos após subtrair as obrigações.

Ao examinar as demonstrações financeiras, o patrimônio líquido é uma informação extremamente útil. Em caso de liquidação, os acionistas recebem os pagamentos por último, após os detentores de dívidas. Isso significa que os detentores de títulos recebem o pagamento primeiro, seguidos pelos investidores em ações.

Como resultado, os detentores de dívidas estão menos preocupados com o valor do patrimônio do que com o valor total do patrimônio ao determinar a solvência geral. Os acionistas, por outro lado, estão preocupados com as contas do passivo e do patrimônio, pois o patrimônio só pode ser pago após o pagamento dos credores.

FAQs

Qual a melhor forma de interpretar o Patrimônio Líquido?

O conceito de patrimônio líquido é vital para determinar quanto dinheiro uma empresa mantém. Quando combinado com uma carga de dívida substancial, um saldo de patrimônio líquido negativo é um forte indicador de insolvência próxima. No entanto, essa circunstância pode acontecer em um novo negócio que está perdendo dinheiro enquanto desenvolve coisas para vender.

Valor contábil x patrimônio líquido - qual é a diferença?

O patrimônio líquido também é conhecido como o valor contábil de uma empresa, pois reflete o valor residual de uma corporação após o pagamento de todas as dívidas com ativos existentes. O princípio do valor contábil, no entanto, não se compara bem na realidade, porque o valor de mercado e o valor patrimonial dos ativos, bem como os passivos, nem sempre podem corresponder.

Qual é a equação do patrimônio líquido?

A equação do patrimônio líquido é conhecida como equação do investidor e é uma fórmula que exige que você calcule o capital social e, em seguida, determine os lucros acumulados da empresa.

Por que você deve utilizar uma demonstração do patrimônio líquido?

Os proprietários de pequenas empresas, tanto nos bons quanto nos maus momentos, precisam saber como sua empresa está se saindo durante um período de tempo específico. Isso é difícil de conseguir sem uma demonstração do patrimônio líquido.

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