De acordo com a US Small Business Administration, as pequenas empresas são a espinha dorsal da economia americana, criando dois terços de todos os novos empregos líquidos e 44% da atividade econômica total. Imagine que você é acionista de uma empresa cujas ações sobem muito. Você decide vender suas ações e obter um bom lucro sem se preocupar com impostos. O estoque qualificado de pequenas empresas, também chamado de estoque da Seção 1202, devido à parte do Código Tributário que o rege, pode ser uma ótima ferramenta de planejamento para o negócio certo, como uma startup de tecnologia. Para entender melhor como funciona, vamos examinar os requisitos e a isenção.
O que é estoque em uma pequena empresa qualificada?
Contanto que as ações sejam mantidas por pelo menos cinco anos após a compra, os acionistas de certas ações qualificadas de pequenas empresas (QSBS) podem manter uma grande parte dos ganhos de capital da venda ou troca das ações. É possível deduzir de 50% a 100% de seus ganhos de sua renda bruta ao preencher sua declaração de imposto de renda federal. Os proprietários do QSBS são normalmente os funcionários e investidores da empresa.
Como funciona o estoque qualificado para pequenas empresas
Para obter ações qualificadas de pequenas empresas, há dois requisitos principais: Para obter incentivos fiscais, tanto a empresa na qual você investe quanto você, como investidor, devem atender a certos critérios.
#1. Encontrar pequenas empresas qualificadas
Para aproveitar a isenção de ações de pequenas empresas qualificadas, você deve investir em uma empresa qualificada, o que significa: Deve haver evidências de que o emissor é uma C-corporação doméstica em operação no momento. A empresa deve ser estabelecida como uma corporação C porque uma corporação S não é permitida nos Estados Unidos. Além disso, ao contrário de uma holding, a corporação deve fazer negócios, não apenas manter ativos. Os ativos do emissor não devem exceder $ 50 milhões: antes e depois da emissão de ações.
O negócio do emissor não pode operar em setores proibidos. Serviços pessoais, bancos, finanças, seguros, investimentos, leasing, agricultura, mineração e administração de hotéis, motéis ou restaurantes são setores que não são permitidos. Tecnologia, atacado ou varejo e manufatura são exemplos de indústrias que geralmente se qualificam.
As ações devem ser emitidas diretamente pelo emissor. De acordo com a regra de emissão original, as ações devem ser compradas diretamente da empresa que as produziu, seja em troca de dinheiro ou propriedade ou como pagamento. Benefícios para funcionários como RSUs, opções e títulos conversíveis são permitidos, mas comprar ações de outra pessoa ou por meio de mercados secundários não é.
Nota: Para fins de transferência de riqueza e doações de caridade, o IRS permite que o QSBS seja uma bênção sob certas condições.
Além de encontrar uma boa empresa para investir, os investidores também devem seguir certas regras. Você não pode existir como uma corporação. A isenção qualificada de ações para pequenas empresas está disponível apenas para indivíduos, trusts e entidades de passagem. Você deve completar um período de espera. O período de tempo em que uma ação é mantida determina a extensão dos benefícios fiscais de um acionista:
- Para ações compradas antes de 18 de fevereiro de 2009 e mantidas por mais de cinco anos, a exclusão máxima de ganhos de capital é de 50%, com um adicional de 7% sujeito ao imposto mínimo alternativo.
- Para ações adquiridas entre 18 de fevereiro de 2009 e 27 de setembro de 2010 e mantidas por mais de cinco anos, a exclusão máxima de ganhos de capital é de 75%, com um adicional de 7% sujeito ao imposto mínimo alternativo.
- Ganhos sobre ações compradas após 27 de setembro de 2010 e mantidas por mais de cinco anos são isentos de impostos. Os impostos sobre ganhos de capital de longo prazo se aplicam a ações mantidas por mais de um ano, mas menos de cinco anos, enquanto os impostos sobre ganhos de capital de curto prazo se aplicam a ações mantidas por menos de um ano.
Existe um limite de ganho máximo. Um acionista pode excluir qualquer ganho até dez vezes a base de custo ajustado. O valor do ativo original do investimento é de US$ 10 milhões. Você pode adiar seu ganho. Os acionistas que venderem as ações antes de detê-las por cinco anos ainda podem receber benefícios fiscais.
Isenção de Ações de Pequenas Empresas Qualificadas
A Seção 1202 do Código IRS define as regras do QSBS. Esta seção também contém a exclusão qualificada de ganho de ações de pequenas empresas, que será atualizada em 27 de setembro de 2010. De acordo com o código, aqueles que possuem ações de empresas qualificadas com menos de US$ 50 milhões em ativos podem excluir ganhos de tributação federal. O número de limites de exclusão de ganho é definido em $ 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada do estoque. Como já foi dito, para obter a exclusão qualificada de ganho de ações de pequenas empresas, os acionistas devem possuir ações por pelo menos cinco anos.
Requisitos de qualificação para isenção de ações de pequenas empresas qualificadas
Se o QSBS de um investidor não atender aos requisitos para ações qualificadas de pequenas empresas, ele também não receberá os incentivos fiscais. Haverá tributação sobre vendas de ações inelegíveis, que serão à taxa de ganhos de capital. Para atender aos requisitos do QSBS, você deve:
- É necessária uma avaliação 409A de $ 50 milhões ou menos. A avaliação 409A é uma avaliação imparcial dos ativos de uma empresa.
- A equidade deve ser na forma de um estoque. Opções de ações, warrants e ativos conversíveis não são elegíveis.
- Deve ser mantido por um período mínimo de cinco anos.
As ações adquiridas após 2010 também são elegíveis para isenção de impostos de até 100%. A manutenção dessas qualificações deve continuar durante o mandato do cargo.
O que se qualifica como um estoque qualificado para pequenas empresas?
O estoque é comprado pelo investidor com dinheiro, propriedade ou como pagamento por um serviço. O investidor deve manter o estoque por pelo menos cinco anos. Pelo menos 80% dos ativos da empresa devem ser úteis para executar uma ou mais de suas negociações qualificadas.
O que é a exclusão de ganho de estoque de pequena empresa qualificada?
A seção 1202 isenta os ganhos de capital de ações qualificadas de pequenas empresas da tributação federal. O estoque deve ser mantido por pelo menos cinco anos para excluir os ganhos, entre outros requisitos. Este tratamento fiscal preferencial destina-se a encorajar os investidores a investir em pequenas empresas.
Como sei se meu estoque é Qsbs?
Para você saber se seu estoque é QSBS
- Uma corporação não pode ser um investidor.
- A compra da ação não deve ser no mercado secundário, mas apenas quando estiver disponível ao público.
- O investidor deve ter pago em dinheiro ou propriedade pela ação ou tomado como pagamento por um serviço.
Como você prova Qsbs?
Para provar que há estoque para pequenas empresas qualificadas:
- Você deve obter ações originais emitidas.
- Eles devem ser recebidos diretamente de uma pequena empresa qualificada que é tributada como C-corporation.
- No momento da emissão, o total de ativos brutos da empresa não pode exceder US$ 50 milhões.
- Essas ações devem ser detidas por pelo menos 5 anos.
Uma LLC pode possuir ações qualificadas para pequenas empresas?
Sim, pequenas corporações, fundos fiduciários, parcerias e LLCs podem possuir ações qualificadas de pequenas empresas. Quando as entidades de passagem possuem QSBS, aplicam-se regras específicas. O ganho da venda de QSBS por uma entidade de repasse é repassado aos proprietários da entidade de repasse e é apresentado em suas declarações fiscais.
Como posso obter ações da QSBS?
Você deve possuir ações da empresa, não opções ou outros tipos de valores mobiliários. Para possuir ações da QSBS, você também deve ser um indivíduo, um fundo ou outra entidade de passagem. Seus títulos reais serão elegíveis para QSBS somente depois que você exercer e converter opções (incluindo ISOs, NSOs e ISO/NSO splits), warrants ou dívida conversível em ações. Mas a possibilidade de ser elegível para QSBS não tem efeito sobre quaisquer custos, impostos ou taxas que você possa ter que pagar como acionista ao participar.
Para obter o benefício fiscal, o acionista deve possuir ações elegíveis por pelo menos cinco anos. São ações compradas da empresa ou cedidas quando um funcionário exerce um prêmio em ações. Se você possui ações elegíveis, você pode enfrentar obrigações fiscais sobre a venda dessas ações se vender antes do término do período de detenção.
Além disso, após o período de retenção de cinco anos, os acionistas podem vender suas ações qualificadas pela QSBS e potencialmente deduzir até 100% dos ganhos de capital de impostos federais. Você também pode vender ações de uma empresa privada por meio de ofertas públicas (também chamadas de “eventos de recompra”), transações secundárias bilaterais e ofertas públicas iniciais (IPOs).
Benefícios de usar a exclusão de estoque de pequenas empresas qualificadas
O exemplo anterior demonstra os benefícios que os acionistas podem colher ao investir em ações qualificadas de pequenas empresas, pois os investidores saíram com um ganho de US$ 13 milhões isento de impostos. Como as empresas que se qualificam podem obter incentivos fiscais tão grandes, elas podem atrair investidores e usar ações como um benefício para os funcionários para obter e manter bons funcionários. As pequenas empresas que precisam de mais dinheiro e desejam emitir QSBS também podem atrair investidores individuais e incentivá-los a se tornarem acionistas de longo prazo.
Benefícios para os investidores da compra de QSBS
- a chance de investir no negócio que estão ajudando a criar
- Benefício fiscal da exclusão total ou parcial dos ganhos de capital das vendas de ações
- encontra um agressivo estratégia de investimento de longo prazo para acionistas
Conclusão
Ter a capacidade de vender ações qualificadas de pequenas empresas no futuro sem ter que pagar imposto sobre ganhos de capital é uma grande vantagem para os investidores. Certifique-se de que o QSBS se encaixa em seu investimento e estratégias fiscais consultando seu consultor financeiro e profissional tributário
Perguntas Frequentes:
Quanto custa a isenção de Qsbs?
Cada contribuinte pode excluir de sua renda tributável o maior de $ 10 milhões ou 10 vezes sua base ajustada em QSBS vendidos em qualquer ano.
Como faço para maximizar o QSBS?
1. contribuindo com dinheiro em troca de ações da QSBS e 2. vendendo QSBS de base alta juntamente com QSBS de base baixa no mesmo ano civil.
As startups se qualificam para o QSBS?
Você deve ser uma C-corporação doméstica para que as ações de sua startup se qualifiquem para esta redução de impostos.
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Referências
