As vantagens de estabelecer uma corporação S podem atraí-lo se você está apenas começando nos negócios ou se você administra sua empresa como um único proprietário ou um contrato de parceria.
Se você formar sua empresa como uma corporação S, poderá evitar a dupla tributação frequentemente associada à incorporação (ou S corp). Além disso, você pode economizar dinheiro suficiente em impostos de trabalho autônomo para cobrir os custos adicionais de incorporação e ainda ter algum dinheiro sobrando para investir no crescimento de sua empresa.
Muitos empresários acreditam que será muito caro ou demorado, mas nada disso é verdade.
O que é uma S Corporation (S corp)?
Uma corporação é tributada como uma “corporação C” ou uma “corporação S” para fins de imposto de renda federal.
Uma corporação que opta por ser classificada como uma organização de passagem para fins fiscais federais é conhecida como uma corporação S (IRS). Importantes vantagens fiscais podem resultar da escolha da classificação “S corp”.
Os Artigos de Incorporação devem ser submetidos ao Secretário de Estado ou a uma agência governamental comparável para estabelecer uma corporação. Não há necessidade de informar seu estado de constituição que sua corporação será uma corporação S. O IRS é responsável por esta questão fiscal.
A forma como eles são tributados de acordo com o código de imposto de renda federal é a principal diferença entre uma corporação C e uma corporação S. Os estatutos das empresas estatais não as distinguem. Com diretores, executivos e acionistas que operam da mesma forma que suas contrapartes da corporação C, uma corporação S emite ações e é controlada como uma corporação. Os proprietários (os acionistas) são isentos de responsabilidade da mesma forma que os acionistas de uma corporação C. Os pertences pessoais de um acionista da corporação S, como contas bancárias, não podem ser levados para saldar dívidas comerciais.
Uma corporação S, no entanto, passa a maior parte de suas receitas, perdas e deduções para os acionistas, bem como uma sociedade unipessoal ou uma parceria. Ao contrário de uma corporação C, não há “dupla tributação”, onde uma é cobrada da corporação e outra é cobrada dos acionistas individuais. Sobre os rendimentos (ou prejuízos) que lhe sejam repassados, cada acionista está sujeito à sua própria taxa de imposto pessoal.
Quais requisitos uma corporação S deve atender?
Sua corporação deve atender às seguintes condições para ser elegível para o status de corporação S:
- Você deve ser uma empresa doméstica.
- Permitir apenas аutrіzеd ѕtосkhоldеrѕ
- Não tenha mais do que 100 ѕtосkhоldеrѕ.
- Permita apenas um tipo de estoque.
- Não ser uma corporação inelegível, como certas instituições bancárias, seguradoras e empresas de vendas internacionais domésticas.
O Formulário 2553 Eleição por uma Corporação de Pequenos Negócios, que deve ser assinado por todos os acionistas, deve ser enviado por sua corporação para se tornar uma corporação S.
O que é uma estrutura de imposto corporativo S
Uma corporação tem a opção de pagar apenas impostos em nível de acionista. Embora seja principalmente de natureza informativa, a corporação ainda arquiva seu próprio retorno. Dividido entre os proprietários é o lucro tributável após deduções e créditos. Este montante deve ser declarado por cada Accionista na sua declaração de IRS. No nível corporativo, a corporação normalmente não paga imposto de renda. Isso é conhecido como status corporativo S, e a letra S representa o Subcapítulo S do Código Tributário Interno.
O Formulário 1120S do IRS é usado pelas empresas S para enviar suas declarações anuais. A distribuição de renda e deduções entre os acionistas é mostrada nos Anexos K e K-1. Em vez de pagar imposto de renda federal, a corporação S o transfere para os acionistas, que são então tributados em sua parcela de renda.
Os acionistas não são obrigados a pagar imposto de trabalho autônomo sobre sua parte dos ganhos, mas os proprietários que também são empregados devem receber uma “remuneração razoável” antes que os lucros sejam distribuídos.
No nível corporativo, as empresas S devem pagar os seguintes impostos:
• Renda líquida passiva abundante, ganhos integrados e imposto de recaptura LIFO
Receita de juros, dividendos, aluguel, royalties e anuidades são exemplos de renda passiva. Se a renda passiva exceder 25% das receitas brutas, será aplicado um imposto sobre a renda passiva líquida em excesso.
Vantagens de uma Corporação S
As vantagens de uma corporação S muitas vezes excedem quaisquer desvantagens imaginárias. Quando chega a hora de vender o negócio ou transferir a propriedade, a estrutura da corporação S pode ser extremamente útil. Empresas individuais e sociedades em geral geralmente não se qualificam para essas vantagens.
As vantagens de uma corporação S incluem:
#1. Ativos protegidos
Uma das muitas vantagens é que os bens privados de seus acionistas são salvaguardados por uma corporação S. Na ausência de um escrito garantia pessoal, um acionista não tem responsabilidade pessoal pelas dívidas ou passivos da empresa. Para satisfazer as obrigações comerciais, os credores não podem confiscar os bens pessoais dos acionistas (como suas casas e contas bancárias). Os proprietários e a empresa são considerados legalmente como uma empresa individual ou parceria geral, tornando os bens pessoais inseguros.
#2. Imposto de passagem
No nível corporativo, uma corporação S não paga impostos federais. Veja se o seu estado reconhece a eleição da corporação federal S na página Requisitos Corporativos Contínuos de nossos guias estaduais. Todo ganho ou perda de negócios é “passado” para os acionistas, que o informam em suas declarações de imposto de renda pessoal. Isso implica que, nas declarações fiscais dos proprietários, as perdas comerciais podem ser usadas para compensar outras receitas. Nos estágios iniciais de um novo negócio, isso pode ser bastante benéfico.
#3. Categorização de rendimentos com vantagens fiscais
Os acionistas de uma corporação S são elegíveis para trabalhar para a empresa e receber salários como funcionários. Os dividendos e outras distribuições da empresa são isentos de impostos, até o limite do investimento do acionista na empresa. Embora ainda permita que a corporação deduza despesas comerciais e salários pagos, uma classificação apropriada de distribuições como salário ou dividendos pode ajudar o proprietário-operador a reduzir sua obrigação de imposto de trabalho autônomo.
#4. Uma transferência de propriedade direta
A transferência de participações em uma corporação S não está sujeita a repercussões fiscais negativas. Quando uma participação acionária é transferida, a corporação S não é obrigada a modificar sua base de propriedade ou aderir a regulamentos contábeis complicados.
#5. Abordagem de contabilidade de caixa
A menos que sejam consideradas “pequenas empresas” e satisfaçam o teste de receita bruta do IRS, as Corporações C devem adotar o método contábil de competência. No entanto, a menos que mantenham estoques, as empresas S geralmente estão isentas de usar a técnica de competência.
#6. Maior credibilidade
Como as pessoas podem ver que os proprietários assumiram um compromisso formal com seus negócios, operar como uma corporação S em vez de uma empresa individual ou parceria pode ajudar um novo negócio a estabelecer credibilidade com clientes, funcionários, fornecedores e parceiros em potencial.
Como as pessoas podem ver que os proprietários assumiram um compromisso formal com seus negócios, operar como uma corporação S em vez de uma empresa individual ou parceria pode ajudar um novo negócio a estabelecer credibilidade com clientes, funcionários, fornecedores e parceiros em potencial.
Desvantagens da Corporação S
As desvantagens potenciais de uma corporação S incluem o seguinte:
#1. Custos de formação e continuidade
Você deve primeiro incorporar sua empresa enviando os Artigos de Incorporação com o estado de incorporação escolhido, nomeando um agente registrado para sua empresa e pagando os custos necessários antes de poder funcionar como uma corporação S. Vários estados também cobram custos recorrentes, como imposto de franquia e/ou taxas de relatórios anuais. Estas são despesas que um único proprietário ou sociedade em geral não incorrerá, apesar do fato de que muitas vezes não são dispendiosas e podem ser amortizadas como um custo de fazer negócios.
#2. Responsabilidades de qualificação fiscal
Erros envolvendo os numerosos procedimentos de eleição, consentimento, notificação, propriedade de ações e arquivamento podem resultar erroneamente no cancelamento do status de corporação S e fazer com que a corporação se torne uma empresa pagadora de impostos sob o Subcapítulo C. Embora raro e fácil de corrigir, isso é uma desvantagem aquele outro imposto de passagem aulas não tem.
#3. O ano civil atual
A menos que possa demonstrar uma necessidade comercial para um ano fiscal, uma corporação S deve usar o ano civil como ano fiscal.
#4. Restrições à propriedade de ações
Embora possa ter ações com e sem direito a voto, uma corporação S pode ter apenas uma classe de ações. Como resultado, não pode haver várias classes de investidores com direitos variados a dividendos ou distribuições. Além disso, só pode haver 100 acionistas. Tanto a propriedade estrangeira quanto a propriedade de certos tipos de fundos e outras organizações são proibidas.
#5. Monitoramento mais rigoroso do IRS
Embora dividendos e salários possam ser pagos aos acionistas, o IRS verifica cuidadosamente os pagamentos para garantir que sejam classificados corretamente. Por conta disso, os salários podem ser reclassificados como dividendos, resultando em prejuízo para a corporação em termos de remuneração paga. A corporação pode ser responsável por impostos trabalhistas se os dividendos forem reclassificados como salários.
#6. Liberdade reduzida para distribuir lucros e perdas
Uma corporação S não pode distribuir lucros ou perdas a acionistas específicos devido à restrição de uma classe de ações. Em contraste com as partnerships ou LLCs tributadas como partnerships, onde a alocação pode ser estabelecida no contrato de parceria ou operacional, a distribuição de lucros e perdas é regulada pela propriedade acionária.
#7. Benefícios adicionais que são tributáveis
A maioria dos benefícios adicionais fornecidos pela corporação são tributados como remuneração para funcionários-acionistas que controlam mais de 2% da corporação.
Como formar uma Corporação S
Você deve primeiro criar uma corporação redigindo e enviando artigos de incorporação ou um certificado de incorporação às autoridades estaduais relevantes para criar uma S corp. Além disso, você deve pagar quaisquer impostos de franquia iniciais relevantes ou outras despesas. Muitos estados têm requisitos diferentes para o tipo e a quantidade de documentos de incorporação de informações.
Depois de enviar seus artigos de incorporação, você deve enviar o formulário 2553 ao IRS para escolher o status de corporação S para o seu negócio.
Além disso, sua corporação S deve conduzir uma reunião organizacional (primeira reunião de diretores) quando você adotar estatutos e executar outros atos corporativos básicos (como nomear diretores e aprovar uma resolução para abrir uma conta bancária comercial). Os acionistas devem receber certificados de ações e você deve anotar essas transações no livro de transferência de ações da empresa. As decisões tomadas na reunião de organização devem ser registradas e arquivadas em um livro de registro corporativo juntamente com o contrato social e o estatuto social.
S Corporation vs. C Corporation: Qual é a diferença?
Uma diferença significativa entre uma corporação S e uma corporação C (C corp) são os impostos. Em poucas palavras, o C Corps os paga e o S соrрѕ não (principalmente).
As corporações C pagam impostos corporativos sobre seus lucros, de forma semelhante à forma como os indivíduos pagam imposto de renda. Quaisquer dividendos ou outros ganhos são subseqüentemente dados aos acionistas usando o dinheiro após impostos (as corporações agora são tributadas a uma taxa fixa de 21% nos Estados Unidos). As corporações S, em contraste, podem transferir maiores lucros para os investidores, uma vez que geralmente são isentas de impostos federais sobre ganhos (com algumas exceções para certos ganhos de capital e renda passiva).
As corporações S estão sujeitas a algumas limitações impostas pelo IRS em troca dessa vantagem fiscal. Eles devem ter uma base doméstica, assim como seus acionistas. As empresas só podem ter 100 acionistas, que devem ser pessoas físicas, organizações sem fins lucrativos, trusts ou propriedades; em outras palavras, sem investidores institucionais. E eles só podem emitir uma classe de ações.
Nenhum desses requisitos se aplica ao corpo C. Um S corp é frequentemente (mas não necessariamente) menor que um C corp.
Conclusão
Devido à sua capacidade de fornecer a responsabilidade restrita de uma corporação, ao mesmo tempo em que permite que a empresa seja tributada como uma entidade de repasse, uma corporação S é uma alternativa desejável para proprietários de pequenas empresas. Além de proteger seus bens pessoais, esse tipo de corporação pode ajudar os empresários a reduzir seus impostos. Ao decidir criar uma corporação S, é crucial pesar todas as vantagens e desvantagens de fazê-lo. Ao avaliar as vantagens e desvantagens dessa estrutura, os empresários podem tomar uma decisão informada sobre o futuro de sua empresa.
Perguntas frequentes sobre o que é uma S Corporation
Como faço para criar uma empresa S?
Uma empresa deve arquivar o Formulário 2553 após examinar as informações do IRS sobre os procedimentos de arquivamento da S-corp e os critérios de elegibilidade. As conexões mais recentes com recursos fiscais e outras informações úteis podem ser encontradas no site do IRS sobre o preenchimento usando o Formulário 2553.
Por que você deseja se tornar uma corporação S?
Em particular, as empresas S fornecem a proteção de responsabilidade limitada da estrutura corporativa, o que impede o acesso aos ativos pessoais de um proprietário por parte de credores comerciais ou reivindicações legais contra a empresa. No entanto, eles não pagam impostos corporativos sobre quaisquer receitas ou rendimentos que produzam, ao contrário das parcerias. Quer o pagamento dos proprietários seja definido como um salário ou um dividendo de ações, eles também podem ajudar os proprietários a evitar o imposto de trabalho autônomo.
Quais são as vantagens da S Corporation?
As vantagens de uma corporação S incluem:
- Ativos protegidos
- Credibilidade aumentada
- Tributação de repasse
- Categorização de rendimentos com vantagens fiscais
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