O QUE É AN S CORP: Requisitos, Diferenças e Desvantagens

A corporação S é possivelmente a mais incompreendida de todas as entidades corporativas que podem ser formadas. Isso ocorre porque uma S corp é mais um rótulo de imposto do que um negócio real. Uma corporação ou uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) pode arquivar para ser tributada como uma S corp. No entanto, nenhum estado permite que os empresários incorporem sua empresa como uma S corp; em vez disso, aqueles que desejam uma S corp podem registrar um pedido no Internal Revenue Service (IRS). abaixo, você encontrará uma descrição completa do que realmente é a S corp, seus requisitos, desvantagens e S Corp vs C Corp.s

O que é uma S Corp

Uma corporação S, às vezes conhecida como corporação S, é uma forma de negócios que é permitida pelo código tributário para repassar sua renda tributável, créditos, deduções e perdas a seus acionistas. Tem algumas vantagens sobre C corp mais comum por causa disso. Somente pequenas empresas com menos de 100 acionistas podem usar o S corp. É uma alternativa à LLC (LLC).

“Entidades de passagem” é o que as pessoas chamam de S Corps e LLCs porque não pagam impostos corporativos. Em vez disso, eles pagam seus acionistas, que são responsáveis pelo pagamento dos impostos.

O nome “corporação S” vem do Subcapítulo S do Internal Revenue Code, que é como eles escolheram pagar impostos. A coisa mais importante sobre uma corporação registrada sob o Subcapítulo S é que ela pode repassar receitas, perdas, deduções e créditos comerciais diretamente a seus acionistas sem ter que pagar nenhum imposto corporativo federal. Isso é o que o torna uma “entidade de passagem”. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 oferece alguns incentivos fiscais por causa disso. No nível corporativo, no entanto, ela deve pagar impostos sobre certos ganhos embutidos e renda passiva.

Requisitos S Corp

Nem toda LLC ou corporação é elegível para tributação de S-corporation. ,, que geralmente é restrito a empresas menores de propriedade nacional. Os requisitos são divididos em três categorias: requisitos para o tipo de corporação que você irá operar, requisitos para os acionistas que terão ações de sua empresa e requisitos para arquivar adequadamente sua S corp com seu estado e o IRS.

#1. Entidade e Especificações Estruturais

Sua eleição de S-corporação exige que sua entidade seja uma empresa doméstica, o que significa que ela deve ter sido criada ou incorporada nos Estados Unidos. Além disso, sua S-corporação não pode ser uma corporação inelegível. O IRS classifica as corporações inelegíveis como “algumas instituições financeiras, empresas de seguros e corporações domésticas de vendas em todo o mundo”. Antes de fazer uma eleição para S-corp, você deve conversar com especialistas jurídicos e tributários se administrar um desses tipos de negócios. Por fim, sua empresa pode ter apenas uma classe de ações, independentemente das disparidades nos direitos de voto. Se todas as ações tiverem direitos idênticos de distribuição e liquidação, o IRS considera as ações como sendo de uma única classe. Como as sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) não emitem ações, é importante consultar um advogado ou contador para ver como essa regra se aplica ao seu negócio.

#2. Requisitos dos Acionistas

Sua S corp também deve atender a requisitos rigorosos para os acionistas (ou membros, no caso de uma LLC) que possuem sua empresa. Mais importante ainda, você não pode ser uma S-corporação se tiver mais de 100 acionistas.

Você também deve ter apenas “acionistas elegíveis”, conforme definido pelo IRS. Isso significa que os acionistas devem ser pessoas, certos fundos ou propriedades. Os acionistas também devem ser cidadãos americanos ou ter permissão para morar nos EUA. Os acionistas não podem ser sociedades ou corporações.

#3. Requisitos de arquivamento

Você pode optar por ser uma S-corp preenchendo o Formulário 2553 com o IRS e quaisquer outros formulários necessários para seu estado ou jurisdição. Para se tornar uma S corp, todos os acionistas devem concordar, e a corporação e os acionistas devem atender aos requisitos acima.

O formulário 2553 deve ser enviado o mais tardar dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal em que a escolha deve ser feita, ou em qualquer momento durante o ano fiscal anterior a esse. Nas instruções para o Formulário 2553, há vários exemplos para ajudá-lo a descobrir quando é esse prazo.

Depois de enviar o Formulário 2553, você deve apresentar uma declaração de imposto anual que reflita a decisão de sua empresa de se tornar uma S-corp. Como uma S-corporation é uma organização de passagem, as informações em sua declaração de imposto de S-corp serão mais detalhadas do que as de uma corporação típica. Ao contrário do C-corps, que arquiva o Formulário 1120, o S-corps arquiva o Formulário 1120-S com o IRS, que relata as receitas, deduções e pagamentos do S-corps.

#4. Impostos Estaduais

Embora os lucros de uma S-corporation não estejam sujeitos ao imposto de renda corporativo federal, seu estado pode ter leis diferentes. Alguns estados reconhecem totalmente S corp, enquanto outros os tratam como C-corporações ou impõem requisitos adicionais de elegibilidade ou arquivamento. Sua S-corporação pode ter que apresentar uma declaração de imposto separada com o estado.

S Corp Desvantagens

Como já foi dito, alguns prós também podem ser contras para certos tipos de negócios e planos de negócios. Aqui estão algumas das desvantagens associadas a ser uma S corp e a administrar um negócio como uma corporação em vez da LLC mais flexível.

#1. Requisitos estritos de qualificação

Para que uma corporação possa optar por ser uma corporação S e permanecer uma corporação S, ela deve atender a regras rígidas sobre o número e tipos de acionistas e tipos de ações. A lei tributária federal, e não a lei societária estadual, define essas regras. Em suma, a seguir estão algumas dessas regras:

Os acionistas só podem ser pessoas, certas propriedades e fundos e organizações isentas de impostos.
Não pode haver mais de 100 acionistas (embora alguns membros da família possam ser contabilizados como acionistas únicos)
Só pode haver uma única classe de ações (embora sejam permitidas diferenças nos direitos de voto)

Uma LLC pode ser uma entidade de passagem, evitando essas restrições. E, embora uma corporação S e uma LLC sejam organizações de passagem, elas são tributadas de maneira diferente em seções separadas do Código Tributário Interno, portanto, sua tributação não é a mesma.

#2. Alocação rígida de lucros e perdas

as desvantagens da s corp implicam que, por ser uma corporação, uma corporação S deve dividir seus lucros e perdas entre seus proprietários com base em sua porcentagem de propriedade ou no número de ações que possuem. Em contraste, os proprietários de uma LLC podem dividir seus lucros e perdas da maneira que quiserem.

Assim, o fundador que doa 50% de sua propriedade para um novo membro pode obter uma parcela maior da receita da LLC. Em uma corporação S, a participação dos fundadores no negócio vai de 100% a 50%.

#3. formalidades corporativas

Lembre-se que uma corporação S é, acima de tudo, uma corporação. Isso significa que deve seguir todas as formalidades societárias estabelecidas pelo estatuto da empresa de seu estado natal. Uma das desvantagens da s corp é que as leis estaduais de LLC, por outro lado, impõem significativamente menos procedimentos estatutários. O LLC Handbook contém mais informações sobre LLCs.

S Corp x C Corp”

S corp vs c corp implica como eles são configurados, como são tributados, quem os possui, como lidam com o estoque e como tratam seus funcionários. Ao diferenciá-los, você pode encontrar o que é certo para você. Ao decidir entre corporações S e corporações C, tenha em mente o seguinte:

#1. Formação

Toda empresa começa como uma corporação C. A corporação AC pode se tornar uma corporação S enviando o Formulário 2553 do IRS, Eleição por uma Corporação de Pequenos Negócios, ao IRS. Também pode haver formulários estaduais a serem preenchidos para obter o status de corporação S para fins de impostos estaduais.

As corporações S derivam seu nome das disposições do Subcapítulo S do Capítulo 1 do Código Tributário Interno que as permitem.

Para empresas que operam com base no ano civil, o Formulário 2553 deve ser enviado até 15 de março para se qualificar para o status de S corp para um ano específico. As empresas que operam em exercício fiscal alternado (por motivos comerciais) devem fazer a declaração até o dia 15 do terceiro mês do ano fiscal.

#2. Tributação

O principal benefício de formar uma corporação S é reduzir a carga tributária geral. Com isso em mente, há uma lacuna significativa quando se trata de como uma C corp versus S corp arquiva seus respectivos impostos.

Empresa C

Os lucros auferidos por uma empresa C estão sujeitos a tributação, o que se reflete na declaração de impostos da empresa. Quaisquer ganhos que permaneçam após impostos e sejam entregues aos acionistas na forma de dividendos estão sujeitos a tributação adicional. Os acionistas também devem incluir essa receita em suas declarações fiscais individuais. Ao escolher o status tributário S corp para sua corporação, você pode evitar que ela fique sujeita à dupla tributação. As corporações C usam o Formulário 1120 para arquivar suas declarações fiscais.

S Corp.

Quando se trata de impostos, as corporações S se comportam de maneira semelhante às sociedades unipessoais e sociedades. Os ganhos (ou perdas) são distribuídos aos acionistas de uma corporação S, que são responsáveis por pagar os impostos sobre eles e relatá-los em suas declarações fiscais individuais. As corporações S são obrigadas a arquivar usando o Formulário 1120-S.

Da mesma forma, um bom número de governos distribui as receitas e perdas das corporações S diretamente a seus proprietários. Por outro lado, em alguns estados, as corporações S estão sujeitas à dupla tributação.

#3. Propriedade

A corporação AC lhe dará mais opções para vender ações. De acordo com o Internal Revenue Service, uma empresa que elege o status de corporação S não pode:

Ter mais de cem acionistas
Crie várias classes de ações diferentes.
Têm acionistas que não são cidadãos ou residentes nos EUA
Ser de propriedade de uma corporação C, outras corporações S, uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), uma parceria ou vários fundos.

As corporações C não precisam seguir essas regras, o que pode ajudar o negócio a crescer. Ter mais de um tipo de ação pode ajudar uma empresa a obter dinheiro dos investidores sem dar a eles o direito de voto.

#4. Ações e Ações

As corporações C são interessantes para os investidores. Eles colocam alguns restricções aos acionistas e distribuiu diferentes tipos de ações. As corporações S têm mais regras a seguir devido à forma como pagam impostos. Portanto, as corporações S devem fazer o seguinte:

Restrinja a contagem de acionistas a 100 ou menos.
Não faça mais de um tipo de ação (que pode ou não incluir direitos de voto)
Limitar a propriedade a cidadãos americanos

#5. Benefícios adicionais

Uma empresa pode optar por dar benefícios aos acionistas-funcionários, como saúde, vida e seguro de invalidez. Desde que pelo menos 70% dos funcionários recebam esses benefícios, as corporações C podem deduzir o custo deles e os acionistas não precisam pagar impostos sobre eles.

Uma S corp não pode deduzir o custo dos benefícios, e um acionista que possui mais de 2% das ações tem que pagar impostos sobre eles.

O que significa ser uma S Corp?

As sociedades anônimas são sociedades anônimas que optam, para fins de tributação federal, por repassar seus rendimentos, prejuízos, deduções e créditos aos seus acionistas.

O que é uma S Corp vs LLC?

Uma LLC é uma forma legal de abrir um negócio, e uma corporação S é uma classificação fiscal que algumas pequenas empresas podem usar. Ao preencher um formulário no IRS, as LLCs e as corporações podem optar por ser tributadas como S-corps. Ao iniciar um negócio, é importante pensar nas opções legais e fiscais.

Por que uma empresa escolheria ser uma S Corp?

Independentemente de como é tributada, uma das melhores coisas sobre uma corporação S é que ela oferece aos seus proprietários proteção de responsabilidade limitada. Com proteção de responsabilidade limitada, os bens pessoais do proprietário estão protegidos contra reivindicações de credores comerciais, sejam elas provenientes de contratos ou ações judiciais.

O que é uma S Corp vs C Corp?

De acordo com as regras do IRS, a corporação C é o tipo padrão (ou padrão) de corporação. A corporação S é um tipo de empresa que optou por um status tributário especial no IRS e, como resultado, possui alguns benefícios fiscais. Os nomes desses dois tipos de estruturas de negócios vêm das partes do Internal Revenue Code que descrevem como elas são tributadas.

Uma S Corp pode ter um proprietário?

Uma LLC de membro único tem um status tributário chamado S Corp de proprietário único. Com uma Corporação S, você pode repassar lucros, perdas e incentivos fiscais aos acionistas. Em uma S Corp de um único proprietário, há apenas um acionista, que também é o proprietário da LLC.

O QUE É AN S CORP: Requisitos, Diferenças e Desvantagens

Conteúdo Esconder

O que é uma S Corp

Requisitos S Corp