Uma sociedade limitada é uma empresa na qual dois grupos de sócios a possuem: sócios gerais e sócios comanditários.
Aprenda as especificidades do que é uma parceria limitada e como ela difere de outras formas de parcerias corporativas. Neste artigo, também veremos a importância de um contrato de sociedade limitada, como funciona a tributação e alguns exemplos reais da sociedade.
O que é uma parceria limitada?
Os sócios gerais possuem e administram uma corporação, enquanto os sócios limitados investem nela, mas não tomam decisões operacionais ou assumem responsabilidade pessoal pelas dívidas da empresa. Uma sociedade de responsabilidade limitada pode ser formada reunindo um ou mais de cada tipo de sócio.
As sociedades limitadas são frequentemente usadas por empresas em que os profissionais envolvidos desejam delegar a propriedade da empresa ao sócio geral. Uma sociedade limitada, por exemplo, poderia ser usada por investidores imobiliários.
Outro uso comum de uma parceria limitada é em uma empresa familiar, conhecida como parceria limitada familiar. Os membros da família podem juntar seus fundos, nomear um sócio geral e ver seus investimentos crescerem.
LP é um acrônimo para Parceria Limitada.
Como funcionam as parcerias limitadas
Um LP deve ter pelo menos um sócio geral responsável pelas operações diárias da empresa. O sócio geral pode ser uma pessoa física ou jurídica, como uma empresa. Essas formas de sócios tomam decisões relacionadas aos negócios e também são inteiramente responsáveis pelas dívidas e litígios da empresa.
Um ou mais parceiros limitados também fazem parte de um LP. Eles costumam se referir a essas pessoas como “parceiros silenciosos” porque eles não precisam fazer nada além de investir na empresa para receber uma parte dos lucros. São proprietários passivos que não se envolvem na gestão do negócio.
As sociedades limitadas são veículos corporativos de repasse para fins tributários. Então, isso significa que o imposto de renda da empresa passa para os sócios individuais. Os sócios individuais pagam imposto de renda com base em sua participação na empresa, assim como em outras formas de parceria. Essa participação, também conhecida como participação distributiva, é informada na declaração de imposto pessoal do proprietário, e o imposto de renda é cobrado à taxa de imposto pessoal do indivíduo.
Quando o LP sofre uma perda, eles lidam com o sócio geral e os sócios limitados de maneira diferente para fins fiscais. Mesmo que o cliente não tenha outros rendimentos para cobrir o prejuízo, o sócio geral irá aceitá-lo.
Um sócio limitado ganha uma renda passiva porque não se envolve nas operações diárias da sociedade. Isso significa que eles não podem sofrer uma perda para reduzir seus impostos se não tiverem nenhuma outra receita para cobrir a perda.
Leia também: Parceiro silencioso: visão geral, acordo, direitos e como obter um
Como estabelecer uma parceria limitada
Pode-se formar um LP, como qualquer outra empresa, registrando-se em seu estado e pagando uma taxa de arquivamento.
Além do registro, você precisará elaborar um contrato de sociedade limitada delineando todas as obrigações dos parceiros. O contrato de sociedade limitada também especifica como os lucros da sociedade serão distribuídos entre os sócios. Também deve conter cláusulas que respondam à questão: “E se o sócio comanditado morrer?”
Vantagens e Desvantagens das Sociedades Limitadas
Um LP tem os mesmos benefícios de outras formas de parceria, mas com a opção de sócios limitados: esses sócios podem reduzir sua responsabilidade e ainda se beneficiar monetariamente com o crescimento do negócio.
A principal desvantagem de um LP é que o sócio geral é legalmente responsável por todas as decisões de gestão. Portanto, para compensar esses riscos, esse indivíduo normalmente precisará de uma compensação adequada.
Alternativas às Parcerias de Responsabilidade Limitada
Um LP difere de uma sociedade em nome coletivo, pois possui apenas parceiros que se dedicam à gestão da empresa. Todos os sócios gerais são responsáveis e compartilham todos os ganhos e perdas.
Uma parceria de responsabilidade limitada é um híbrido entre uma parceria e um negócio. Ambos os parceiros nesta forma de parceria são chamados de parceiros limitados com responsabilidade limitada. No entanto, todos eles são qualificados para se engajar na gestão de negócios.
Em vez de fazer com que os indivíduos assumam responsabilidade pessoal, uma corporação pode formar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) que atua como sócio geral e assume toda a responsabilidade.
Tributação de Sociedades Limitadas
Para tributação, o Internal Revenue Service lida com parcerias limitadas de forma semelhante às sociedades em geral, com algumas exceções.
#1. Tributação de Sociedade Limitada por Pass-Through
O sistema de tributação de repasse é usado para tributar as sociedades limitadas. Eles distribuem lucros e despesas aos cônjuges e os listam em suas declarações de impostos pessoais. Além disso, distribuem lucros e perdas aos sócios na proporção de suas participações acionárias. Por exemplo, se um sócio possui 51% de seu LP, ele recebe 51% dos ganhos e perdas.
Os participantes do LP, por outro lado, podem consentir em compartilhar receitas desproporcionais aos seus próprios interesses por meio de alocações especiais. O acordo operacional para o LP especifica essas alocações especiais.
#2. Deduções
Nas declarações fiscais individuais dos sócios, os custos comerciais são dedutíveis. Assim, os custos de negócios permitidos, incluindo ganhos e perdas, são repassados aos parceiros em relação aos seus próprios interesses para deduções em suas declarações fiscais. Aquisição de equipamentos, start-up e custos de manutenção são exemplos de gastos da empresa que podem ser deduzidos. Os LPs enviam Formulários do Schedule K-1 aos seus parceiros, que relatam o número de ganhos, perdas e deduções distribuídos a eles.
#3. Impostos sobre o trabalho autônomo
Um dos benefícios fiscais para os sócios comanditários nas sociedades em comandita é que o IRS não trata os trabalhadores da mesma forma que os sócios comanditados. Uma vez que os rendimentos dos LPs não são salários tributáveis, eles não pagam impostos sobre o trabalho por conta própria, que são uma combinação de Segurança Social e Impostos do Medicare. Trata-se de uma isenção fiscal para os sócios comanditários uma vez que, a partir de 2013, a taxa de imposto sobre o trabalho por conta própria é de 15.3 por cento do rendimento tributável dos sócios comanditados.
# 4. Retorno de Informação
Um LP é exigido pelo IRS para apresentar uma declaração anual de informações. Um retorno de informações especifica a distribuição de ganhos, perdas e deduções para cada participante. Portanto, o IRS usa retornos de informações para garantir que as alocações de membros sejam precisas. O tipo 1065 é usado por LPs para arquivar retornos de informações, não por membros individuais.
Considerações
Os parceiros excluirão perdas em suas declarações de impostos pessoais somente até o valor de suas participações acionárias. Se suas perdas superarem seus interesses, eles levarão a diferença para os próximos anos. Além disso, os LPs podem impedir qualquer ou toda a alocação de lucros a parceiros se eles precisarem reter dinheiro dentro da organização para melhorias nos negócios. Os sócios, por outro lado, pagariam imposto de renda sobre sua participação nos lucros, mesmo que não ganhassem o valor total.
Exemplos da vida real de parcerias limitadas
#1. Exemplo de parceria limitada
Os LPs são comuns em empreendimentos sensíveis ao tempo, como cinema e imóveis. Os sócios gerais de um filme são o diretor, o escritor e o editor. Os sócios limitados são as empresas que gastam dinheiro na produção de filmes. Em um negócio imobiliário, os sócios comanditados são administradores de propriedades profissionais, enquanto os sócios comanditários são investidores externos.
#2. Exemplo de parceria de responsabilidade limitada
As parcerias de responsabilidade limitada são populares em consultórios médicos, escritórios de advocacia e empresas de contabilidade. Ernest & Young LLP é um empresa de serviços profissionais com sede em Londres, Inglaterra. Ernst & Whinney e Arthur Young & Co. (duas empresas) se uniram para formar a empresa em 1989. Todas essas empresas são sócios limitados.
O que é um Acordo de Parceria Limitada (LPA)?
Pensando em começar uma empresa com um ou mais sócios? Um Contrato de Parceria Limitada especifica os termos de sua parceria e ajuda a garantir a viabilidade de seu futuro empreendimento comercial. Assim, com um acordo entre você e seus parceiros sobre seus direitos e responsabilidades de propriedade, você voltará a trabalhar em conjunto para atingir seus objetivos de negócios.
Um Contrato de Parceria Limitada estabelece todos os termos da parceria comercial limitada, desde direitos de propriedade até opções de compra e tudo mais. Você também pode atribuir cargos de gestão exclusivos aos seus parceiros. Os sócios comanditários (aqueles cuja responsabilidade pelas dívidas da empresa é proporcional ao seu investimento) geralmente não têm autoridade administrativa.
Seu Contrato de Parceria Limitada deve incluir detalhes como nome, endereço e propósito da formação da parceria; se os sócios limitados têm quaisquer direitos de voto sobre as decisões de negócios do dia-a-dia; como as decisões serão tomadas (por voto unânime, voto majoritário ou voto majoritário com base no percentual de participação); os nomes, percentual de participação e também as contribuições de capital dos sócios.
Este documento também é conhecido como o Contrato LP.
ponto de partida
Os fundos de hedge e as parcerias de investimento geralmente usam parcerias limitadas para arrecadar dinheiro sem abrir mão do controle. Os sócios limitados investem em um LP e têm pouca ou nenhuma influência sobre a gestão da entidade. A sua responsabilidade limita-se ao seu investimento pessoal. Entretanto, a gestão e exploração da LP são dos sócios comanditados, mas a sua responsabilidade é ilimitada.
Perguntas frequentes sobre parceria limitada
Qual é a diferença entre LLC e sociedade limitada?
Em uma sociedade limitada, os sócios limitados podem investir no negócio e também compartilhar os lucros e perdas, mas não podem gerenciar ativamente as operações diárias da LP. No entanto, em uma LLC, os membros pode de fato supervisionar as operações diárias do negócio desde que a LLC seja gerenciada por membros e não gerenciada por administradores.
Qual é o objetivo da sociedade limitada?
A parceria limitada é uma forma especializada de parceria. O objetivo da sociedade limitada é permitir que os indivíduos se organizem em uma forma de entidade que permita a flexibilidade de uma parceria geral, ao mesmo tempo em que permite direitos, deveres e proteções especiais para sócios limitados.
Um sócio limitado pode ser processado?
Uma sociedade limitada é considerada uma entidade legal separada e, como tal, pode processar, ser processado e possuir propriedade. … Proteção de ativos; quando um sócio limitado é processado, os ativos dentro do LP são protegidos contra apreensão. Os sócios limitados são protegidos de responsabilidade em uma ação judicial comercial.
Quais são os direitos de um sócio limitado?
Um sócio limitado terá o direito de receber uma parte dos lucros ou outra compensação a título de rendimento, e ao retorno de sua contribuição conforme previsto nas Seções 15 e 16.
- Contrato de compra e venda: como funciona, elementos-chave e importância
- Parceiro silencioso: visão geral, acordo, direitos e como obter um
- 4 maus hábitos de empreendedores que mataram Nokia e Blackberry e o que você deve aprender com eles.
- Empresas financeiras: as melhores escolhas para qualquer negócio
- O que é negócio: definição, conceitos e características
