Embora os termos “evasão fiscal” e “elisão fiscal” pareçam semelhantes, eles não são intercambiáveis. Uma é uma maneira legal de minimizar sua carga tributária, enquanto a outra pode causar sérios problemas com os funcionários tributários. Se você quiser dar menos dinheiro ao IRS sem correr o risco de ir para a prisão, primeiro deve entender o que os dois termos implicam.
O que é Evasão Fiscal?
A sonegação fiscal é uma prática criminosa na qual uma pessoa ou empresa evita deliberadamente pagar uma carga tributária verdadeira. Aqueles que são considerados culpados de evasão fiscal enfrentam processos criminais e penalidades severas e possível prisão. De acordo com o código tributário do Internal Revenue Service (IRS), deixar de pagar impostos intencionalmente é uma ofensa federal.
O que é Evasão Fiscal?
O emprego de medidas legais para reduzir o lucro tributável ou imposto devido é conhecido como elisão fiscal. Reivindicar deduções e créditos fiscais permitidos, bem como investir em contas com vantagens fiscais, como IRAs e 401(k)s, são estratégias frequentes.
Qual é a diferença entre Evasão Fiscal e Evasão Fiscal?
A distinção entre evasão fiscal e evasão fiscal é essencialmente definida por dois fatores: mentir e esconder.
“A elisão fiscal é a prática de organizar seus negócios de forma a pagar o mínimo de impostos exigidos.” “A evasão fiscal está no seu formulário de imposto de renda ou em qualquer outro formulário”, explica Mitch Miller, advogado tributário em Beverly Hills, Califórnia.
Como um exemplo:
Investir em um 401 (k) ou fazer uma doação dedutível de impostos são formas totalmente legais de reduzir sua conta de impostos (evasão fiscal), desde que você siga os regulamentos.
A evasão fiscal é frequentemente definida como a ocultação de ativos, renda ou informações para evitar a obrigação.
Onde o governo encontra a evasão fiscal?
Para provar efetivamente a evasão fiscal, o governo deve provar cada um de uma série de fatos importantes conhecidos como elementos além de qualquer dúvida razoável. Se a acusação não provar qualquer um desses critérios, o réu deve ser considerado inocente.
Então, o que exatamente constitui a evasão fiscal?
- Uma tentativa de sonegar ou anular um imposto ou evitar o pagamento de um imposto;
- Um imposto adicional é devido
- Vontade.
#1. Tentativa de Evasão
A primeira é uma tentativa de fuga. Se você for acusado de evasão de avaliação ou evasão de pagamento, esta parte é um pouco diferente.
Para estabelecer a evasão de lançamento, o governo deve apontar para alguma atividade afirmativa feita pelo contribuinte a fim de sonegar ou anular o lançamento de um imposto. Essa atividade positiva é necessária, pois a simples negligência ou falha em fazer algo não se qualifica como uma tentativa de esquiva. Por exemplo, não apresentar uma declaração de imposto de renda não constitui necessariamente uma tentativa de escapar da avaliação, ao passo que a apresentação de uma declaração de imposto de renda falsa sim. Da mesma forma, deixar de preencher uma declaração de imposto de renda e se envolver em comportamento enganoso, como destruir registros, pode ser considerado uma tentativa de escapar da avaliação.
A principal distinção nos últimos exemplos é o uso do engano. Não faz diferença se a principal motivação do contribuinte para tomar medidas afirmativas é outra que não seja evitar impostos. Desde que o governo possa demonstrar que a evasão fiscal fazia parte do propósito do comportamento desonesto, ainda pode ser considerada uma tentativa de evitar a autuação.
Quando se trata de evasão de pagamento, a ação afirmativa geralmente é algum tipo de ocultação de dinheiro ou ativos do IRS. Deixar de realizar algo, como uma evasão de avaliação, é insuficiente. Deixar de pagar seus impostos avaliados sem se envolver em qualquer outro comportamento enganoso não constitui evasão de pagamento.
Exemplos de comportamento enganoso para sonegação de impostos incluem ocultar ativos nas contas bancárias de familiares ou amigos, manter ativos fora dos livros (usando apenas dinheiro, não manter registros financeiros, não usar bancos ou cartões de crédito), fazer declarações falsas sobre ativos ou propriedades possuídas , e falsa declaração de falência para evitar a cobrança de impostos.
#2. Imposto adicional devido
O governo também deve provar que houve uma deficiência fiscal (alguns impostos devidos, mas não pagos) para ambos os tipos de evasão fiscal. Para tanto, o governo deve demonstrar que a renda em questão era de fato tributável. Fontes ilegais de receita, como jogos de azar, receitas de drogas e propinas, são tributadas.
A promotoria não precisa mostrar o valor exato pelo qual o contribuinte foi inadequado, mas muitos estados exigem que seja significativo.
#3. Obstinação
A intencionalidade é o componente final da evasão fiscal. Este fator é crucial em muitas infrações fiscais. A intencionalidade é definida como a “violação voluntária e proposital de uma responsabilidade legal conhecida”. Basicamente, significa que você pretendia fazer isso.
A intencionalidade é um teste subjetivo, o que significa que, se o contribuinte acreditasse de boa fé que não estava violando uma lei tributária, ele tinha uma defesa legítima contra a evasão fiscal. No entanto, isso não significa que o contribuinte deva relaxar.
A obstinação pode ser inferida a partir de um comportamento intencionalmente enganoso, como ocultar ou ocultar riqueza. O contribuinte também não pode simplesmente ignorar uma obrigação tributária clara.
Local
O governo também deve demonstrar que o caso foi arquivado no tribunal competente. O foro dos crimes de evasão fiscal é o adequado à área onde o crime foi cometido. O local é apropriado em qualquer distrito judicial onde a declaração de imposto em questão foi preenchida, assinada ou arquivada.
Estátua de limitações
A evasão fiscal também deve ser processada pelo governo dentro do prazo especificado em lei, conhecido como prazo prescricional. A evasão fiscal tem prazo prescricional de seis anos.
A regra normal é que o Governo tem (6) anos para cobrar sonegação a partir da data da última ação de sonegação, ou a partir da data de vencimento da declaração em questão, o que for posterior.
Prisão e penalidades por sonegação de impostos
Um erro não intencional em sua declaração de imposto de renda não faz de você automaticamente um sonegador de impostos; a intenção é um fator. O IRS tem as seguintes penalidades se você for culpado de evasão fiscal:
- Você tem um crime em seu registro.
- 5 anos de prisão e/ou
- Multa de até $ 250,000 (ou $ 500,000 no caso de empresas).
- Uma cobrança pelo custo de sua acusação.
Enquanto a prisão é uma possibilidade definitiva de evasão fiscal deliberada, as penalidades civis são mais comuns. As penalidades civis, no entanto, podem potencialmente dobrar o imposto originalmente devido, afirma ele. Aqui estão alguns exemplos:
- As penalidades por não arquivar.
- Penalidades por atraso no pagamento
- Penalidades por imprecisão
- Os juros de multa são acumulados.
Outro efeito da evasão fiscal é o aumento do risco de auditoria. Normalmente, apenas os últimos três anos de suas declarações fiscais são auditáveis. Se você excluir 25% ou mais de sua renda bruta de uma declaração de imposto, o estatuto de limitações é estendido para seis anos.
Seu preparador de impostos também pode abandoná-lo.
“Podemos apenas aconselhar e aconselhar, dizendo: 'OK, nesta circunstância, você definitivamente deve modificar isso.'” “Isso não é bom”, diz Greg Freyman, um contador público certificado em Jacksonville, Flórida. “E se o cliente rejeitar ou não quiser fazer, a responsabilidade é nossa.” … Desejamos trabalhar com este cliente e ele é ético?”
Acha que vai se safar disso? Não tenha tanta certeza. O IRS compensa os denunciantes.
Exemplos de Evasão Fiscal
A evasão fiscal não requer métodos sofisticados ou acordos de bastidores. Aqui estão alguns exemplos de como isso acontece com mais frequência do que você imagina.
#1. Pagamento por baixo da mesa para creches
Pagar alguém que trabalha para você em dinheiro não constitui evasão fiscal. No entanto, a falta de comunicação com o IRS e os pagamentos de impostos sobre a folha de pagamento. Segundo ele, você deve informar os salários que paga no Anexo H e fornecer ao trabalhador um W-2 a cada ano. Não tem certeza se sua empregada se qualifica como funcionária? A publicação 926 do IRS irá ajudá-lo a tomar sua decisão.
“Renda é renda.”
#2. Ignorando ganhos estrangeiros
As pessoas que trabalham ou possuem propriedades alugadas fora do país são frequentemente afetadas por isso.
'Mas minha propriedade não está nos Estados Unidos', ouvimos muito. 'Por que diabos eu deveria declarar qualquer renda se é um aluguel?' Essa é uma que sempre funciona. Eles acreditam que, por estar fora do país, não são obrigados a denunciá-lo.
#3. Investir em criptomoedas
O uso de moedas virtuais não permitirá que você contorne quaisquer brechas ocultas. As criptomoedas podem ser novas, mas o IRS já possui padrões em vigor: suas transações estão sujeitas a tributação. Além disso, os contribuintes podem ignorar as participações em criptomoedas que cresceram em valor.
#4. Deixar de relatar a renda de um negócio somente em dinheiro ou atividade ilícita
Alguns dos incidentes mais típicos de sonegação de impostos envolvem pessoas que realizam negócios de caixa e embolsam dinheiro da caixa registradora sem informar a renda.
A evasão fiscal ocorre quando as pessoas não relatam ganhos de atividades ilegais, como venda de drogas ou prostituição. (Sim, você deve registrá-lo em sua declaração de imposto.)
Exemplos de Evasão Fiscal
Existem inúmeras estratégias legais para diminuir sua conta de impostos quando se trata de evasão fiscal.
- Fundos de aposentadoria com vantagens fiscais, como 401(k)se contas de aposentadoria individuais, são estratégias populares para evasão fiscal. Saiba mais sobre créditos e deduções fiscais.
- Se você pagou pela mensalidade, creche, contas médicas ou até mesmo impostos sobre vendas, você pode ser elegível. Você também pode se beneficiar de contribuições de caridade.
- Seu software fiscal ou um especialista em impostos podem ajudá-lo a localizar soluções legais de evasão fiscal.
Erros Fiscais vs. Evasão Fiscal Intencional
Dito isto, as autoridades fiscais reconhecem que ocorrem erros no preenchimento de uma declaração de impostos. Na maioria dos casos, erros fiscais não intencionais são considerados negligência e não evasão. As omissões fiscais são normalmente corrigidas através do pagamento de uma multa reduzida acrescida de quaisquer encargos de juros associados.
No entanto, essas penalidades de evasão fiscal podem ser severas por si só. A penalidade do IRS por um erro relacionado à precisão, por exemplo, é de 20% do valor total pago a menos.
O que fazer se você cometer um erro na declaração de imposto
Se cometer um erro na sua declaração, deve corrigi-lo o mais rapidamente possível. O formulário 1040-X permite que você modifique sua declaração e faça as alterações necessárias.
Se você tiver algum problema em atualizar sua declaração, entre em contato com um profissional tributário. Eles poderão examinar os fatos de sua condição financeira e fornecer orientações. Você também pode entrar em contato com o IRS em (800) 829-1040.
Evitando cobranças de sonegação fiscal
Declaração de impostos pode ser estressante. Se estiver preocupado em subestimar sua responsabilidade fiscal e enfrentar acusações de evasão fiscal, você pode:
- Aprenda as noções básicas de direito tributário. Se você está preocupado em pagar seus impostos adequadamente, o conhecimento pode ajudar. Normalmente, as agências fiscais fornecem instruções para todos os seus formulários. Esses tutoriais podem ajudá-lo a aprender sobre formas legais de reduzir sua responsabilidade fiscal, incluindo quaisquer deduções, créditos ou isenções disponíveis.
- Consulte um profissional tributário. Se você não quiser perder tempo decifrando o código tributário, considere contratar um profissional tributário para ajudá-lo a preencher sua declaração.
O que você deve fazer se quiser confessar?
Envie uma declaração de imposto alterada usando o Formulário 1040-X do IRS, que permite fazer modificações em declarações de impostos anteriores.
Em geral, o IRS é semelhante à religião. Eles são menos propensos a pegá-lo se você estiver arrependido.
Eles não fazem concessões em áreas específicas.
Conclusão
Se você leu até aqui, deve entender a distinção entre elisão fiscal e evasão fiscal, comumente chamada de “a espessura da parede de uma prisão”. Colocar dinheiro de lado em um IRA ou 401 (k) é considerado evasão fiscal. Não relatar a renda obtida com a pintura de casas nos finais de semana é sonegação de impostos.
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Referências
