DISTRIBUIÇÃO DE CARIDADE QUALIFICADA: Definição e benefícios

DISTRIBUIÇÃO DE CARIDADE QUALIFICADA
fonte da imagem: PNC

Uma distribuição de caridade qualificada é uma retirada direta de um acordo de aposentadoria individual (IRA) pago a uma instituição de caridade aceitável. Discutiremos a distribuição de caridade qualificada em 2023, bem como o formulário e as regras herdados do IRA para 401k.

Distribuição de caridade qualificada 2023

Uma distribuição de caridade qualificada (QCD) em 2023 é a transferência direta de dinheiro do seu custodiante do IRA para uma instituição de caridade qualificada. Se determinadas condições forem atendidas, os QCDs podem ser creditados em seus RMDs do ano, o que pode ajudá-lo a atingir suas metas financeiras.

Além disso, uma distribuição de caridade qualificada em 2023 (QCD) não conta como renda tributável, ao contrário dos saques normais do IRA. Seus créditos e deduções fiscais do Seguro Social e Medicare podem ser menos afetados se sua renda tributável for menor. Além disso, os QCDs não precisam que você categorize, o que implica que você pode colher os benefícios da dedução padrão maior enquanto ainda usa um QCD para doações de caridade devido às recentes mudanças na legislação tributária.

Condições para fazer um QCD?

Os QCDs estão disponíveis para vários tipos de IRAs—Tradicional, Rollover, Herdado, SEP (somente planos inativos) e SIMPLE (somente planos inativos)—mas há algumas condições:

  • Para se qualificar para um QCD, você deve ter pelo menos 70 anos de idade ou mais.
  • Há um limite para o valor que pode ser tributável usando QCDs. As contribuições não dedutíveis não estão incluídas aqui.
  • Para se qualificar para um QCD, um indivíduo deve ganhar pelo menos $ 100,000 por ano. QCDs dados a uma ou mais causas de caridade em um ano civil contam para este total. (No entanto, se você e seu cônjuge declararem impostos conjuntos, seu parceiro poderá fazer um QCD de seu próprio IRA por até $ 100,000 no mesmo ano fiscal.)
  • Seu RMD do seu IRA deve ser retirado até a data de fechamento do seu RMD, que geralmente é 31 de dezembro, se você estiver fazendo um QCD.
  • A quantidade de QCD que você pode deduzir pode levar a uma redução se você fizer uma contribuição para um IRA. Os valores contribuídos para o seu IRA após a idade de 70 1/2 são dedutíveis e diminuirão o valor do QCD que é excluído de sua renda bruta.)
  • As doações feitas além do seu RMD não são aplicáveis ​​ao RMD de um ano futuro.
  • QCDs não se aplicam a distribuições feitas diretamente ao proprietário do IRA e depois doadas para caridade.
  • Um QCD pode ser feito a partir de um Roth IRA em certas condições. Quando se trata de Roth IRAs, você não precisa se preocupar com RMDs pelo resto de sua vida. Para descobrir se um QCD de um Roth é adequado para você, fale com um profissional de impostos.

Distribuição de caridade qualificada do IRA herdado

Existem diferenças específicas entre IRAs herdados e outras contas IRA. Um IRA herdado de alguém que não seja seu cônjuge deve ser tratado da seguinte maneira:

#1. Considere suas escolhas antes de tomar decisões sobre seu IRA herdado.

Herdar uma conta de aposentadoria individual (IRA) exige cautela. Não se sinta obrigado a tomar uma decisão imediatamente. Se a morte do proprietário do IRA ainda não tiver sido relatada ao custodiante do IRA, você precisará fazê-lo. Além disso, você deve certificar-se de que a conta do beneficiário esteja configurada corretamente. Certifique-se de que a conta seja intitulada com você como beneficiário da propriedade do proprietário do IRA morto, pois cada custodiante lida com as coisas de maneira um pouco diferente. Em outras palavras, não há dinheiro a ser feito com isso.

Certifique-se de que deseja quaisquer distribuições antes de aceitá-las. Mudar de ideia sobre a distribuição resultará em repercussões fiscais. É impossível corrigir uma distribuição indesejável ou desnecessária.

#2. Fazer contribuições para um IRA herdado de um ente querido não é possível.

Contribuições para um IRA herdado não são permitidas. Você não pode transferir dinheiro do seu IRA pessoal para o IRA Herdado e vice-versa.

#3. Seu IRA herdado pode ser transferível.

É possível transferir sua Conta de Aposentadoria Individual (IRA) herdada de um custodiante para outro, e você pode escolher outras alternativas de investimento. Um IRA herdado deve ser a nova conta, que deve ser transferida por transferência direta. Você não pode fazer uma distribuição e depois transferi-la dentro de 60 dias se você não for um beneficiário do cônjuge.

#4. Um QCD pode ser possível para você

Se você gosta de caridade, pode ser elegível para fazer uma transferência isenta de impostos de seu dinheiro herdado do IRA para a instituição de caridade de sua escolha por meio de uma distribuição de caridade qualificada (QCD). A idade mínima para realizar um QCD é 70 anos ou mais.

#5. Você não consegue converter uma conta de aposentadoria individual herdada (IRA)

Um Roth IRA é uma opção popular para beneficiários não-cônjuges. Destinatários de IRA não-cônjuge não podem alterar IRAs herdados para Roth IRAs devido aos requisitos.

#6. Imposição de RMDs

Você não pode reter seus fundos IRA herdados indefinidamente. Os RMDs serão aplicados à sua conta. Como beneficiário não cônjuge, você provavelmente estaria sujeito a um prazo de reembolso de 10 anos se recebesse o dinheiro do IRA em 2022, que é essencialmente um grande RMD no final de 10 anos. Os beneficiários que herdam em 2022 ou antes ainda podem distribuir RMDs ao longo de sua expectativa de vida se atenderem a certas condições.

#7. Não haverá multa se suas distribuições forem tributáveis

A penalidade de distribuição de caridade qualificada antecipada de 10% não se aplica a um IRA herdado. Para estar no lado seguro, é melhor evitar receber distribuições de um IRA tradicional se você estiver herdando um. Para fins fiscais, é melhor herdar um IRA que seja da variedade Roth. A maioria Roth IRA as distribuições serão isentas de impostos se a herdarem.

#8. Você precisa designar um beneficiário substituto em caso de sua morte

Você pode nomear um beneficiário ao herdar uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA). Se isso não for feito, as regras padrão do IRA provavelmente entrarão em jogo. Muito do tempo e das despesas de probate pode ser evitável fazendo com que o dinheiro vá diretamente para a conta do seu beneficiário e não para o seu espólio.

Distribuição de caridade qualificada de 401K

Uma distribuição de caridade qualificada permite que você doe sua distribuição mínima exigida (RMD) de um 401k IRA isento de impostos. O formulário 401k RMD também pode ser doado para uma distribuição de caridade qualificada. IRAs não são elegíveis para uma distribuição mínima qualificada livre de impostos (RMD). Um presente isento de impostos do seu 401 (k) ainda pode ser feita de forma indireta. Se você quiser fazer uma distribuição de caridade qualificada, precisará primeiro transferir fundos do seu 401(k) para um IRA.

O impacto em sua renda bruta após o ajuste

Uma distribuição de caridade “ignora” seu Formulário 1040 quando feita por meio de uma distribuição de caridade qualificada (QCD). Os QCDs podem ajudá-lo a manter seu AGI e impostos a pagar dentro de um intervalo especificado. No entanto, se o valor total da sua Distribuição de Caridade Qualificada for um QCD, você digitará zero (e “QCD” ao lado) no Formulário 1040 para distribuições IRA, mas escreverá “QCD” ao lado do valor. Ao fazer isso, você pode manter sua renda abaixo dos níveis de imposto de renda de investimento líquido e evitar perder benefícios fiscais adicionais.

Seu status de arquivamento, que é definido por coisas como estado civil, estado de viúvo ou assistência para um ou mais filhos dependentes, tem impacto nesses limites. Até 2021, são os seguintes:

  • Em primeiro lugar, os casais que se declaram casados ​​ou como viúvas ou viúvos elegíveis: $ 250,000 cada.
  • Em segundo lugar, $ 200,000 em todas as outras situações.
  • Por fim, se você e seu cônjuge estiverem entrando com um pedido diferente, o valor é de US$ 125,000.

Para Roth IRAs, as regras são diferentes

IRAs convencionais e Roth IRAs têm padrões QCD separados. As distribuições atuais do Roth IRA são atualmente isentas de impostos, portanto, não há benefício em tirar um QCD de um Roth IRA. Nas contas de Roth, você não pode deduzir doações, então você já pagou impostos sobre esses pagamentos.

Quando se trata de RMDs, os IRAs regulares e Roth estão isentos deles (durante a vida do proprietário), portanto, usar um IRA convencional para pagar seu QCD pode ser a opção mais eficiente em termos de impostos.

Antes de realizar um rollover, você precisará remover seu RMD de seu 401(k). Os fundos 401(k) podem então ser transferidos para um IRA para uso em futuras doações de caridade.

Qual é o benefício de uma distribuição beneficente qualificada?

As deduções fiscais estão disponíveis para distribuições mínimas exigidas feitas para instituições de caridade sob a regra de distribuição de caridade qualificada para proprietários de IRA convencionais. Ao minimizar o seu rendimento tributável, pode poupar dinheiro nos seus impostos graças a esta disposição fiscal.

Com que idade você pode fazer um Qcd?

Idade 72 e acima. A soma dos QCDs é fixada no que normalmente estaria sujeito ao imposto de renda ordinário. As contribuições não dedutíveis não estão incluídas aqui. A renda anual máxima para ser elegível para um QCD é de $ 100,000.

Você pode fazer um Qcd por mais do que seu RMD?

Você pode gerar um QCD que supere seu RMD para um determinado ano. No entanto, essa distribuição excedente não pode ser adiada para cumprir os RMDs para os próximos anos.

Por que um Qcd é melhor do que uma dedução de caridade?

Quando comparado a fazer uma doação em dinheiro e reivindicar uma dedução do imposto de renda, usar o QCD pode resultar em maior economia de imposto de renda porque a renda tributável do doador é reduzida em vez de o presente ser considerado dinheiro.

Com que idade posso fazer um Qcd do meu IRA?

A publicação 590-B do IRS, “Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs)”, é outra fonte de informação. Os QCDs geralmente podem ser feitos aos 70 anos e meio ou mais, mas você não precisa ter 1 anos.

Quando o Qcd se tornou permanente?

A disposição QCD tornou-se permanente pela Lei de Proteção dos Americanos contra Aumentos de Impostos (PATH) de 2015 (Seção Q da Lei Pública 114-113). A regra entrou em vigor para distribuições feitas durante os anos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2014.

Qcd é uma dedução detalhada?

Em contraste com outros tipos de doações de caridade que exigem discriminação para reivindicar uma dedução fiscal, o QCD não exige discriminação.

Conclusão

Uma distribuição de caridade qualificada (QCD) é a transferência direta de dinheiro de seu custodiante do IRA para uma instituição de caridade qualificada. Se atenderem a certas condições, os QCDs podem ser creditados em relação aos seus RMDs do ano, o que pode ajudá-lo a atingir suas metas financeiras.

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