Ser proprietário de uma empresa implica tomar decisões difíceis. Você deve vender sua empresa agora? É uma boa ideia fundir-se com outra empresa? É hora de buscar investidores ou você deve continuar se autofinanciando? Geralmente, eles são encontrados pelos fundadores, mas, para escolher a melhor abordagem, você deve primeiro determinar se sua empresa é financeiramente estável. Isso é possível graças a um documento conhecido como declaração de lucros e perdas. Este guia ensinará tudo o que você precisa saber sobre lucros e perdas, incluindo o demonstrativo, um exemplo, a conta e uma comparação clara entre o demonstrativo de resultados e os lucros e prejuízos. Vamos começar.
O que é uma demonstração de lucros e perdas (P&L)?
As informações de receitas e gastos são resumidas nas demonstrações de lucros e perdas. Dependendo do procedimento operacional normal de uma empresa, essas declarações são geradas semanalmente, mensalmente, trimestralmente ou anualmente.
A fórmula básica de um relatório de P&L é a seguinte:
“Fórmula do Lucro Líquido”
Como funcionam as demonstrações de lucros e perdas (P&L)?
A demonstração de lucros e perdas, juntamente com o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa, é uma das três demonstrações financeiras que todas as empresas públicas divulgam trimestralmente e anualmente. Freqüentemente, é a demonstração financeira mais popular e comum em um plano de negócios porque exibe quanto P&L uma empresa produziu.
As declarações de P&L também são conhecidas como a(n):
- Declaração de P&L
- Declaração de operações
- Demonstração de resultados financeiros ou renda
- Declaração de ganhos
- Declaração de despesas
- Declaração de renda
A demonstração de resultados ou lucros e perdas, como a demonstração do fluxo de caixa, ilustra as mudanças na conta durante um período de tempo específico. O balanço, por outro lado, é um instantâneo dos ativos e passivos da empresa em um único ponto no tempo. A demonstração do resultado e a demonstração do fluxo de caixa devem ser comparadas porque, no regime de competência, uma corporação pode registrar receitas e despesas antes que o dinheiro mude de mãos.
Este documento segue o formato geral mostrado no exemplo abaixo. Começa com uma entrada de receita, conhecida como top line, e subtrai os custos de operação da empresa, que incluem o custo dos produtos vendidos, despesas operacionais, impostos e despesas com juros. A diferença, chamada de resultado final, é o lucro líquido, também conhecido como lucro ou ganhos.
Por que é necessário preparar uma Demonstração de Lucros e Perdas?
Demonstrações de P&L são vitais porque ajudam a medir o sucesso de uma empresa, permitindo que os líderes tomem melhores decisões. Com uma demonstração de P&L em mãos, a administração pode avaliar quais operações são lucrativas e quais estão perdendo dinheiro e, então, agir adequadamente.
Esteja você procurando um empréstimo para uma pequena empresa ou buscando capital de investidores, também precisará fornecer uma declaração de lucros e perdas. Credores e investidores compararão sua receita líquida e lucro operacional com suas despesas, dívidas e impostos para determinar se seu negócio é viável e merece ajuda financeira.
As declarações de lucros e perdas também são exigidas por lei ou por associações em muitos casos, tornando-as documentos vitais a serem gerados regularmente para garantir a conformidade regulatória.
Tipos de Demonstrações de Lucros e Perdas (P&L)
Conforme declarado anteriormente, uma declaração de P&L pode ser feita em um dos dois métodos. Existem dois deles: a abordagem de caixa e a técnica de competência.
#1. método de caixa
A técnica de caixa, muitas vezes conhecida como método de contabilidade de caixa, só é empregada quando o dinheiro entra e sai do negócio. Este é um sistema direto que apenas contabiliza o dinheiro recebido ou pago. Quando o dinheiro é recebido, a empresa registra a transação como receita e, quando o dinheiro é usado para pagar contas ou obrigações, a transação é registrada como um passivo. Essa estratégia é frequentemente utilizada por pequenas empresas e indivíduos que desejam administrar seu próprio dinheiro.
#2. Método de acumulação
A receita é registrada pelo regime de competência à medida que é auferida. Isso indica que uma empresa de regime de competência contabiliza o dinheiro que espera receber no futuro. Por exemplo, uma empresa que entrega um produto ou serviço a um cliente insere a receita em sua demonstração de resultados, mesmo que ainda não tenha recebido o pagamento. Da mesma forma, os passivos são contabilizados mesmo quando nenhuma despesa foi paga.
Principais componentes de um relatório de lucros e perdas
Uma demonstração de lucros e perdas variará de um negócio para outro, com base no tipo de negócio e sua complexidade, por exemplo, se você vender itens em vez de serviços, tiver várias fontes de receita ou um grande número de despesas. No entanto, abaixo estão alguns componentes comuns da demonstração de resultados.
#1. receitas
Esta entrada representa as vendas ou receitas líquidas do período contábil. Abrange a receita produzida a partir da atividade comercial principal da entidade, bem como a receita não operacional.
#2. Preço dos itens vendidos
As despesas diretas incorridas para fabricar itens ou entregar serviços aos clientes, incluindo mão de obra direta e materiais, são referidas como custo dos produtos vendidos, ou CMV.
#3. Lucro bruto
O lucro bruto, geralmente conhecido como receita bruta ou margem bruta, é definido como a receita líquida menos o custo dos produtos vendidos.
#4. Custos operacionais
As despesas operacionais são custos administrativos, gerais e de vendas associados à administração de um negócio por um determinado período de tempo. Isso cobre aluguel, folha de pagamento, serviços públicos, material de escritório e quaisquer outras despesas indiretas associadas à administração de um negócio. Despesas não monetárias, como depreciação, também estão incluídas.
#5. Receita Operacional
Lucro antes de impostos, depreciação, juros e autorização são referidos como receita operacional. Para determinar o lucro operacional, subtraia as despesas operacionais do lucro bruto.
#6. Outras Receitas e Despesas
Embora não seja essencial, muitas empresas dividem certas receitas e despesas em suas demonstrações de lucros e perdas. Essa área geralmente contém receitas e despesas que não estão relacionadas às atividades normais, como ganhos ou perdas com a venda de ativos da empresa, juros e dividendos de investimentos e outras receitas e despesas excepcionais ou incomuns.
#7. Lucro líquido
O valor total ganho após a dedução de todas as despesas é referido como lucro líquido. Subtraia suas despesas totais de seus ganhos brutos para calcular o lucro líquido.
Exemplo de Demonstração de Lucros e Perdas
Um exemplo de demonstração de resultados começa com um cabeçalho que inclui o nome da sua empresa e o período contábil.
Depois vem:
- Passiva
- Despesas
- Lucro Líquido
Demonstração de resultados x lucros e perdas
P&L é uma abreviação de demonstrações de lucros e perdas. Uma demonstração de lucros e perdas de uma empresa indica quanto dinheiro sua empresa ganhou e perdeu em um período de tempo específico.
Não há distinção entre uma demonstração de resultados e uma demonstração de lucros e perdas. Uma demonstração de resultados é outro nome para uma demonstração de resultados. A demonstração do resultado também é conhecida como demonstração do resultado ou demonstração do resultado.
Agora que esclarecemos a diferença entre uma demonstração de resultados e uma demonstração de lucros e perdas, podemos discutir o significado dessa demonstração e como ela difere das outras demonstrações financeiras. Como lucros e perdas versus demonstração de resultados são as mesmas coisas, os termos podem ser usados de forma intercambiável.
Quem cria uma demonstração de lucros e perdas?
A maioria dos proprietários de empresas contrata um contador ou um contador para gerar uma demonstração de lucros e perdas, o que é recomendado porque os profissionais têm as habilidades necessárias para garantir que tudo seja preparado corretamente. É absolutamente apropriado contratar um profissional externo para gerar uma demonstração de P&L para o seu negócio se você estiver mais focado em outros elementos da sua organização.
Embora uma demonstração de lucros e perdas seja uma das operações contábeis mais complicadas em uma empresa, você mesmo pode executá-la com algum conhecimento e prática. Há também uma variedade de ferramentas disponíveis para ajudá-lo a preencher sua demonstração de resultados, caso deseje fazê-lo sozinho.
O que posso aprender com minha demonstração de lucros e perdas?
Muitas pequenas empresas criam demonstrações financeiras porque um banco as exige ou porque devem apresentar declarações fiscais. No entanto, a demonstração de lucros e perdas também pode ser usada para avaliar a saúde financeira da sua empresa.
Aqui estão três fatos críticos que você pode obter de seu relatório de lucros e perdas:
#1. De onde vêm seus lucros
Se você vende muitos itens ou serviços, pode dividi-los em seu P&L em várias linhas de produtos ou serviços. Isso pode informar se alguns itens ou serviços são mais lucrativos do que outros e se alguns estão se expandindo enquanto outros estão se contraindo.
#2. Se você está lidando com custos com eficiência
Uma demonstração comparativa de lucros e perdas, que compara seus números atuais com os do trimestre anterior, pode mostrar se certas despesas estão aumentando mais rapidamente do que o projetado. Por exemplo, se as receitas aumentam 20% em relação ao ano anterior, mas as despesas com materiais de escritório aumentam 75%, você deve investigar o motivo.
#3. Se suas operações comerciais são lucrativas
Sua empresa pode ter muito dinheiro no banco de empréstimos e investidores, mas você está lucrando? A linha de fundo da sua declaração de lucros e perdas irá informá-lo se o desempenho financeiro da sua empresa é positivo ou negativo.
Embora uma demonstração de lucros e perdas seja importante por si só, estudá-la em conjunto com seu balanço patrimonial e demonstração de fluxo de caixa pode fornecer uma visão mais ampla da situação financeira de sua empresa.
Além da Demonstração de Lucros e Perdas
Para obter uma imagem completa da saúde financeira de uma empresa, os analistas devem olhar além da demonstração de lucros e perdas. Para avaliar completamente uma empresa, o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa devem ser examinados.
#1. Analisando o Balanço
O balanço patrimonial resume os ativos, passivos e patrimônio de uma empresa em um determinado momento. Este instantâneo da situação financeira da empresa é útil para determinar:
- A base de ativos da empresa – a capacidade de gerar receitas futuras
- Passivo – obrigações futuras que a empresa tem de cumprir
- Capital de giro – a posição de liquidez de curto prazo da empresa
- Estrutura de capital – como uma empresa é financiada entre dívida e patrimônio
#2. Analisando a Demonstração do Fluxo de Caixa
A demonstração do fluxo de caixa ilustra quanto dinheiro uma empresa ganhou e consumiu ao longo do tempo. É dividido em três partes: caixa das operações, caixa dos investimentos e caixa dos empréstimos. Esta declaração é crítica para avaliar:
- A capacidade da empresa de gerar caixa a partir das operações
- Geração de fluxo de caixa livre
- Quanto dinheiro foi levantado (dívida e/ou patrimônio)
- A variação líquida na posição de caixa durante o período
- O saldo de caixa inicial e final do período
Como analisar uma demonstração de lucros e perdas (P&L)
Uma das principais responsabilidades de um analista financeiro profissional é avaliar a demonstração de lucros e perdas de uma empresa para fornecer sugestões sobre a solidez financeira da empresa e a atratividade de investir nela ou adquirir toda a organização.
Alguns dos exemplos de análise de demonstração de lucros e perdas incluem:
- Comparando números ano a ano (análise horizontal), bem como benchmarking da indústria
- Olhando para as margens: margem de lucro bruto, margem EBITDA, margem operacional, margem de lucro líquido
- Análise de tendências: as métricas estão melhorando ou piorando
- Taxas de retorno: retorno sobre o patrimônio líquido (ROE), retorno sobre os ativos (ROA)
- Métricas de avaliação: EV/EBITDA, relação P/L, Price to Book, etc.
Como calcular Lucro vs Perda?
O lucro ou ganho é igual à diferença entre o preço de venda e o preço de custo. A perda é o preço de custo menos o preço de venda.
Quais são as 3 etapas para calcular lucros e perdas?
Para calcular o lucro ou prejuízo contábil, faça o seguinte:
- Some todos os seus ganhos mensais.
- Some todas as suas despesas mensais.
- remova as despesas totais da receita total para calcular a diferença
Qual é a Fórmula de Ganho de Lucro?
O lucro ou ganho é igual à diferença entre o preço de venda e o preço de custo.
Qual é outro nome para lucros e perdas?
As declarações de lucros e perdas também são conhecidas como declarações de renda, declarações de ganhos, declarações de receita, declarações operacionais, declarações de operações e declarações de desempenho financeiro.
Quais são os tipos de lucros e perdas?
A receita é uma das categorias mais importantes do P&L. (ou Vendas) Preço dos Itens Vendidos (ou Custo das Vendas) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A).
Conclusão
Uma demonstração de lucros e perdas descreve as receitas, despesas e despesas de uma empresa durante um período de tempo especificado. É uma das três demonstrações financeiras trimestrais e anuais emitidas por empresas públicas, sendo as outras duas um balanço patrimonial e uma demonstração de fluxo de caixa. As demonstrações financeiras são usadas por investidores e analistas para avaliar a saúde financeira e o potencial de crescimento de uma empresa.
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Referências
