Algumas das contratações mais importantes que sua empresa pode fazer estão em sua equipe executiva. Atrair, manter e motivar esses melhores funcionários geralmente é um dos principais objetivos das organizações. Os planos de compensação diferida não qualificada (NQDC) oferecem aos melhores funcionários um benefício competitivo. De acordo com um estudo, 92% das empresas oferecem esses planos. Um plano NQDC é uma excelente adição ao seu kit de ferramentas de remuneração e benefícios. Você pode garantir que está colocando esses planos da melhor maneira possível para sua organização, reconhecendo seus benefícios e riscos. Continue lendo.
O que são Planos de Compensação Diferida Não Qualificada (NQDC)?
Os planos de compensação diferida não qualificados são essencialmente acordos entre você e sua empresa que afirmam que você receberá uma compensação em algum momento no futuro. Planos de remuneração diferida não qualificada (NQDC) e planos de remuneração diferida qualificada (QDC) são os dois tipos de planos de remuneração diferida. A distinção entre os dois tipos de planos é encontrada em como as pessoas os utilizam e como a lei os considera.
Os empregadores podem oferecer bônus, salários e outros tipos de compensação por meio de planos NQDC. Os empregadores, no entanto, adiam o pagamento e distribuem o dinheiro excedente em uma data posterior, em vez de imediatamente. Quando o pagamento de dinheiro extra e regalias é diferido, o imposto a pagar sobre essa renda excedente também é adiado. Os NQDCs são especialmente benéficos para funcionários que esgotaram seus planos de qualificação, como os planos 401(k).
Opções de ações e planos de aposentadoria são exemplos de planos NQDC. Eles também são conhecidos como planos 409(a).
Compensação diferida não qualificada: uma visão geral (NQDCs)
Os NQDCs, geralmente conhecidos como planos 409A devido à parte do código tributário em que são encontrados, surgiram em resposta ao limite das contribuições dos funcionários para os planos de poupança de aposentadoria patrocinados pelo governo. Como as pessoas de alta renda não podem contribuir com as mesmas quantias proporcionais para suas economias de aposentadoria com impostos diferidos como as de baixa renda, os NQDCs fornecem uma maneira para as pessoas de alta renda adiarem a propriedade real da renda e evitar impostos de renda sobre seus ganhos enquanto desfrutam crescimento do investimento com impostos diferidos.
Por exemplo, se Sarah, uma executiva, ganhasse US$ 750,000 por ano, sua contribuição máxima 401(k) de US$ 19,500 representaria apenas 2.6% de seus ganhos anuais, tornando difícil para ela economizar o suficiente para a aposentadoria. Ao adiar uma parte de seus ganhos para um NQDC, ela pode adiar o pagamento de imposto de renda sobre seus ganhos, permitindo que ela economize uma porcentagem maior de sua renda do que sua renda. 401 (k) plano permite.
As economias em um NQDC são frequentemente adiadas por cinco ou dez anos, ou até que o funcionário se aposente.
Os NQDCs não têm as mesmas restrições que os planos de aposentadoria; um funcionário pode gastar sua renda diferida para outros fins, como viagens ou educação. Os veículos de investimento para contribuições NQDC variam de acordo com o local de trabalho e podem ser semelhantes às alternativas de investimento 401(k) de uma empresa.
Planos Qualificados x Planos de Compensação Diferida Não Qualificados
#1. O Tratamento Fiscal
O tratamento tributário das contribuições é a principal distinção entre os dois tipos de planos. Conforme declarado anteriormente, os pagamentos de planos de compensação diferidos não qualificados não são dedutíveis de impostos para o empregador e devem ser feitos após os impostos. Os planos qualificados permitem que as empresas deduzam as contribuições dos funcionários e forneçam certos benefícios fiscais que os planos não qualificados não oferecem.
# 2. Participação
Outra distinção significativa entre os dois tipos de planos é o envolvimento. Os planos não qualificados estão disponíveis exclusivamente para executivos seniores, mas os planos qualificados devem estar disponíveis para todos os funcionários que atendam às condições de elegibilidade.
#3. Limites de contribuição
Finalmente, os planos qualificados evitam contribuições excessivas que podem beneficiar os funcionários mais bem pagos, limitando as contribuições por meio de vários limites, limitações e restrições exigidos pelo IRS. Os planos não qualificados estão isentos dessas restrições e permitem que empresas e funcionários contribuam com o que quiserem.
Considerações para Planos de Compensação Diferida Não Qualificada (NQDC)
Planos de compensação diferida não qualificados não são adequados para todos os funcionários. É aconselhável considerar se participar de um faz sentido para sua situação financeira. Participar de um plano NQDC, por exemplo, porque você deseja economizar mais dinheiro para a aposentadoria pode ser inútil se você não maximizar seu 401(k) todos os anos.
Depois que os funcionários se aposentam, os planos NQDC geralmente distribuem renda diferida. Você também deve considerar como sua faixa de imposto mudará quando você parar de trabalhar (ou sempre que optar por receber os pagamentos diferidos). Como você pagará imposto de renda sobre os fundos diferidos, ter um plano NQDC ajudará mais se você acabar com uma taxa de imposto mais baixa.
Outro elemento a considerar é o tipo de ativos que serão associados ao seu plano NQDC. Se suas alternativas de investimento forem as mesmas disponíveis pelo seu 401(k), você pode não precisar de um plano NQDC, especialmente porque os planos patrocinados pelo empregador (como 401(k)s e 403(b)s) são mais seguros.
Benefícios dos Empregadores de Planos de Compensação Diferida Não Qualificados
Como os planos NQDC não são qualificados, o que significa que eles não são protegidos pelo Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA), eles proporcionam maior liberdade para empresas e funcionários. Os empregadores, ao contrário dos planos ERISA, podem optar por fornecer planos NQDC apenas para executivos e funcionários-chave com maior probabilidade de usá-los e se beneficiar deles. Como não há disposições de não discriminação, o adiamento não precisa ser estendido para a base. Isso permite à corporação muita margem de manobra na adaptação de seu plano. Os planos também são utilizados como “algemas de ouro” para reter funcionários valiosos a bordo, pois deixar a empresa antes da aposentadoria pode resultar na perda dos benefícios diferidos.
Como a remuneração atualmente ganha não é pagável até o futuro, um plano de compensação diferida não qualificado pode ser benéfico para o fluxo de caixa. No entanto, até que a compensação seja paga, não é dedutível para a corporação.
Os gastos para estabelecer e administrar um plano de compensação diferida não qualificado são insignificantes. Não há despesas anuais adicionais após o pagamento das taxas legais e contábeis iniciais e não há arquivamentos obrigatórios junto à Receita Federal (IRS) ou outras autoridades governamentais.
Benefícios para funcionários
#1. As economias e as vantagens fiscais são ilimitadas.
O IRS tem limites rigorosos sobre a quantidade de dinheiro que você pode contribuir para um plano de aposentadoria qualificado, como um 401(k)(k). Não há limites legais nos planos de compensação diferida, embora os empregadores possam designar um teto de contribuição dependendo de sua remuneração. Se você for um funcionário altamente remunerado, poderá maximizar suas contribuições 401(k) e continuar a expandir suas economias de aposentadoria sem restrições por meio de um plano NQDC.
A capacidade de adiar qualquer valor de compensação reduz sua renda tributável a cada ano. Isso pode, portanto, colocá-lo em uma taxa de imposto reduzida, diminuindo seu pagamento de impostos ano após ano. A compensação diferida, por outro lado, ainda está sujeita aos impostos FICA e FUTA no ano em que é auferida.
#2. Investimentos alternativos
Muitos planos NQDC incluem alternativas de investimento semelhantes aos planos 401(k), como fundos mútuos e opções de ações. Os planos do NQDC são mais do que apenas contas de depósito de alta qualidade. Em vez disso, eles permitem que você acumule riqueza ao longo do tempo. No entanto, como suas contribuições são ilimitadas, você pode investir em maior escala, aumentando suas chances de obter grandes ganhos.
Desvantagens do funcionário
#1. Plano de Distribuição Rigoroso
Ao contrário de um 401(k), os pagamentos de um plano de compensação diferida não qualificado devem ser agendados com antecedência. Em vez de poder sacar ativos à vontade após a aposentadoria, você deve selecionar uma data de distribuição no futuro. Independentemente de você precisar dos fundos ou do desempenho do mercado, você deve fazer as distribuições na data marcada. Isso aumenta sua renda tributável para o ano, e o momento da distribuição pode resultar na liquidação de ativos em sua carteira de investimentos com prejuízo.
Somente sob condições limitadas o plano NQDC permite um adiamento ou mudança adicional em uma eleição (por exemplo, para receber compensação diferida aos 70 anos em vez de aos 65 anos). Isso exige que a eleição subsequente seja feita pelo menos 12 meses antes do início do pagamento planejado, que a mudança de eleição subsequente adie a data de pagamento por pelo menos cinco anos e que a eleição não seja efetiva até pelo menos 12 meses após é feito.
#2. Não há previsão de retirada antecipada.
Os funcionários que contribuem para 401(k)s ou outros planos de qualificação têm permissão legal para sacar fundos a qualquer momento, mas isso é desencorajado. Embora as distribuições antecipadas possam resultar em multas fiscais, nada impede que você acesse ativos em uma emergência. Além disso, a maioria dos planos permite vários saques antecipados sem penalidades se você puder demonstrar dificuldades financeiras.
Em contraste, não existem tais disposições nos planos NQDC. Você não deve sacar fundos antes do cronograma de distribuição. Mesmo que você tenha uma necessidade financeira de emergência que não possa ser atendida por outros meios, os fundos contribuídos para um plano de compensação diferida não qualificado não estarão acessíveis antes da data de distribuição designada.
#3. Não há salvaguardas ERISA.
Como os planos NQDC não são cobertos pela ERISA, eles não têm as mesmas proteções ao credor que outros planos de aposentadoria. Na verdade, como participante do plano, você não possui nenhum tipo de conta porque seu empregador deduz o valor do diferimento de sua remuneração em vez de depositar fundos em uma conta em uma instituição financeira. O valor do diferimento do empregado é um passivo no balanço patrimonial do empregador, tornando o plano NQDC basicamente um empréstimo sem garantia entre o empregado do empréstimo e o empregador do mutuário.
Se o plano for subfinanciado, você deve confiar na promessa do empregador de pagar de acordo com o cronograma de distribuição no futuro. Se a empresa tiver dificuldades financeiras e precisar pagar as obrigações, os credores podem solicitar o reembolso do dinheiro usado para pagar as distribuições de seus funcionários. Os planos NQDC financiados fornecem maior proteção para as contribuições dos funcionários, mas os adiamentos geralmente são tributáveis no ano em que são ganhos, negando o benefício fiscal fornecido pelos planos não financiados.
Outro risco financeiro é a taxa de retorno da compensação diferida. Sem o adiamento, um funcionário pode ganhar uma taxa de retorno mais alta do que a oferecida no plano de compensação diferido.
É aconselhável para mim participar de um plano de compensação diferida não qualificado?
Um plano não qualificado pode ser uma vantagem significativa que pode ajudar a atrair e reter os melhores profissionais. Você pode lucrar com adiamentos não qualificados, pois, como proprietário da empresa, provavelmente está entre os funcionários mais bem pagos de sua organização.
O que leva as empresas a fornecer planos não qualificados?
Os empregadores fornecem programas de Compensação Diferida Não Qualificada (NQDC) para ajudar os funcionários na acumulação de ativos com vantagens fiscais para aposentadoria ou outros motivos. Os funcionários podem compensar as restrições impostas aos planos qualificados com planos NQDC.
Que tipo de contabilidade é usada para compensação diferida?
Recebida em uma vez, a remuneração diferida é paga em outra. O custo do pagamento diferido deve ser acumulado durante o período de desempenho se um acordo de remuneração diferida for baseado no desempenho do funcionário durante um período de tempo definido.
O que acontece com meu pagamento diferido se eu deixar meu emprego?
Mesmo se você sair sem avisar e em condições muito terríveis, sua compensação diferida é sua se você tiver um plano qualificado e tiver passado o período de carência. Dependendo das condições do seu plano não qualificado, pode ser necessário que você perca toda a sua renda diferida se deixar o emprego.
Conclusão
Os planos de compensação diferida não qualificada (NQDC) podem ser usados para diversas finalidades. Como resultado, são acordos extremamente sofisticados. Antes de entrar em um, certifique-se de entender completamente o que isso implica. Pode até valer a pena procurar o conselho de um conselheiro financeiro. Um especialista neste campo pode explicar como um plano NQDC pode afetar seu planejamento de aposentadoria a longo prazo e sua situação fiscal.
Perguntas frequentes sobre compensação diferida não qualificada
Qual é a diferença entre um plano de compensação diferida qualificado e não qualificado?
Os funcionários podem colocar seu dinheiro em um fundo distinto dos ativos da sua empresa com planos qualificados. Os planos 401(k) são um exemplo. Os planos de compensação diferida não qualificados permitem que seus funcionários contribuam com uma parte de seus salários para um fundo permanente, onde cresce livre de impostos.
Como a compensação diferida não qualificada é relatada?
Os dividendos não qualificados do plano são relatados como compensação no Formulário W-2 no Quadro 1. Os diferimentos do plano não qualificado reduzem o valor no Quadro 1. O Quadro 11 do Formulário W-2 também pode ser usado para divulgar diferimentos e dividendos.
Como evito impostos sobre compensação diferida?
Se sua compensação diferida for paga de uma só vez, você poderá reduzir o impacto fiscal “agrupando” deduções fiscais adicionais no ano em que receber o dinheiro.
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