Muita coisa mudou nos últimos tempos. No entanto, também há algumas mudanças em como relatar a venda de propriedade herdada e como relatar a venda da propriedade herdada em uma declaração de imposto que você deve conhecer, especialmente as regras sobre isso em seu estado. Entenda-os em detalhes abaixo
Como Denunciar a Venda de Bens Herdados
Em primeiro lugar, precisamos de compreender o que significa herança antes de mergulharmos na principal preocupação de como comunicar a venda de bens herdados. Herança significa simplesmente bens que um indivíduo lega a um ente querido após seu falecimento. Uma herança pode ser na forma de dinheiro, investimentos como ações ou títulos, ou outros ativos como joias, automóveis, arte, antiguidades, imóveis e outros ativos tangíveis. No entanto, quem recebe uma herança pode, de uma forma ou de outra, estar sujeito a impostos sucessórios. No caso em que um beneficiário tenha um parentesco mais distante com o falecido, o imposto sobre herança provavelmente será mais alto.
Os bens do falecido são compartilhados de acordo com sua vontade por meio do processo de inventário. Numa situação em que não haja testamento, o tribunal nomeará um administrador para dividir os bens de acordo com as leis do estado. Existem atualmente seis estados que cobram impostos sobre herança e incluem Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia. Na maioria desses estados, quaisquer bens legados ao cônjuge estão isentos de impostos sobre herança. Em alguns casos, as crianças também estão isentas, ou melhor, podem enfrentar taxas de tributação mais baixas.
As alíquotas de um imposto sucessório (“imposto por morte” ou “a última reviravolta da faca do fisco”) dependem de alguns fatores, incluindo o estado de residência do beneficiário, o valor da herança e a relação do beneficiário com o falecido. Consequentemente, os beneficiários sem laços familiares com o falecido estão sujeitos a impostos sucessórios mais elevados do que os beneficiários que estão intimamente relacionados com o falecido.
Entendendo como relatar a venda de propriedade herdada
Agora, passando para como relatar a venda de propriedade herdada. Observe que a base da propriedade herdada geralmente é o valor justo de mercado (FMV) da propriedade na data do falecimento do falecido. Além disso, existem situações em que isso pode não ser o caso:
- O representante pessoal da propriedade opta por usar uma avaliação alternativa.
- Valor sob o método de avaliação de uso especial para imóveis na lavoura ou em um negócio fechado.
- A base do falecido em terra na medida do valor inexistente do patrimônio tributável do falecido qualifica para uma servidão de conservação.
- Propriedade que o contribuinte ou cônjuge originalmente deu ao falecido no prazo de um ano antes da morte do falecido.
O modo de relatar uma venda de propriedade herdada é basicamente o mesmo, embora existam muitos programas que oferecem esses serviços online. As etapas que você seguirá para relatar uma venda de propriedade herdada serão semelhantes a estas:
- Passiva
- Ganho/Perda de Capital (Sch D)
- Novo
- Descrição do imóvel: Insira uma descrição do imóvel que está sendo vendido.
- Tipo de formulário 1099-B: Selecione “Formulário 1099-B não recebido”.
- Data de aquisição: selecione “Herdado-longo prazo” no menu suspenso.
- Data de Venda—Digite a data em que a propriedade foi vendida.
- Preço de venda: Insira o preço de venda.
- Custo - Insira o valor justo de mercado
Como relatar a venda de propriedade herdada em uma declaração de imposto
Há uma diferença entre um “beneficiário” e um “herdeiro”. Intestados referem-se a indivíduos em um testamento, enquanto herdeiros se referem a pessoas, como um filho ou um cônjuge sobrevivente, que devem receber a propriedade de um falecido, por “sucessão intestada”, que é um conjunto de regras para resolver questões de herança, em a ausência de vontade. Ao navegar pelo processo de relatar a venda de propriedade herdada, certifique-se de consultar este guia sobre como herdar uma casa de seus pais para informações e orientações úteis.
Para determinar se a venda de propriedade herdada é tributável, você deve primeiro determinar a base do contribuinte na propriedade.
Relatar a venda da propriedade herdada em uma declaração de imposto não é difícil. Atualmente, o presidente Biden está propondo a remoção de algo chamado step-up in base para propriedade herdada. No entanto, a importância do step-up na base é essencial. Se você arquivar formulários de imposto para a venda de propriedade herdada, o step-up na base é um componente-chave, embora, para fins de declaração de imposto, seja o valor justo de mercado.
Entendendo como declarar a venda de bens herdados na declaração de imposto
Sua parte das receitas de vendas (geralmente relatadas no relatório no Formulário 1099-S) da venda de uma propriedade que você herdou deve ser relatada no Anexo D na seção Renda de Investimento do TaxAct. Você inseriria “Herdado” como a data em que a propriedade foi comprada e, em seguida, inseriria a base de custo, a data da venda e o produto da venda.
No entanto, quero que você conheça algumas maneiras de evitar o pagamento de impostos sobre sua propriedade. Eles incluem: vendê-lo imediatamente após a herança, torná-lo sua casa principal e vendê-lo após dois anos. Herdar propriedade pode acionar um imposto sobre ganhos de capital se você optar por vendê-la. E há outros impostos que você precisa considerar, como impostos estaduais sobre herança. Se a propriedade herdada for uma residência, considere morar nela por alguns anos antes de vendê-la.
Alternativamente, considere alugá-lo. Conversar com um advogado de planejamento imobiliário ou um profissional de impostos pode ser útil se você herdar bens de seus pais ou de qualquer outra pessoa.
Regras de imposto sobre ganhos de capital para propriedade herdada
Ao herdar uma propriedade, como uma casa ou outro imóvel, o imposto sobre ganhos de capital entra em vigor se você vender esse ativo por um preço mais alto do que o pago pela pessoa de quem você o herdou. Da mesma forma, é possível reivindicar uma dedução de perda de capital se você acabar vendendo o imóvel com prejuízo. É importante que você observe isso também ao saber como relatar a propriedade herdada em uma declaração de imposto de renda.
A diferença com a propriedade herdada, no entanto, é que o IRS permite que você use o que chamamos de base step-up para calcular o imposto sobre ganhos de capital. A base de custo step-up representa o valor da casa quando você a herda em relação ao preço de compra original.
Para determinar se a venda de propriedade herdada é tributável, você deve primeiro determinar sua base na propriedade. A base da propriedade herdada de um falecido é geralmente uma das seguintes:
- O valor justo de mercado (FMV) da propriedade na data da morte do falecido (se o executor da propriedade arquiva ou não uma declaração de imposto de propriedade (Formulário 706, Declaração de imposto de propriedade dos Estados Unidos (e transferência de salto de geração))).
- O FMV da propriedade na data de avaliação alternativa é apenas se o executor da propriedade apresentar uma declaração de imposto de propriedade (Formulário 706) e optar por usar a avaliação alternativa nessa declaração.
Entendendo os Ganhos de Capital
Agora, em relação aos ganhos de capital em uma propriedade herdada (e perdas), você pode reivindicar uma perda de capital na propriedade herdada se a vender e todas estas forem verdadeiras:
- Você vende a casa em uma transação à distância.
- Vendendo a casa para uma pessoa não relacionada.
- Você e seus irmãos não usaram a propriedade para fins pessoais.
- Quando você e seus irmãos não pretendiam converter a propriedade para uso pessoal antes da venda.
Uma transação de plena concorrência é uma transação em que os compradores e vendedores não têm relação entre si. Exceto ao lidar com uma herança. Quando uma propriedade é recebida em herança ou como doação, não é tributável para o recebedor. Quando o herdeiro ou o recebedor desta doação de propriedade a vende, os ganhos de capital na venda são tributáveis para o herdeiro.
O Procedimento para Calcular os Ganhos de Capital de Bens Herdados
As etapas que você precisa seguir para atingir esse objetivo são fornecidas abaixo:
- Você deve saber o custo de aquisição e indexação para calcular os ganhos de capital.
- Custo do imóvel: O imóvel não custou nada ao herdeiro, mas para cálculo do ganho de capital o custo ao proprietário anterior é considerado como o custo de aquisição do imóvel.
- Indexação do custo – O ano de aquisição do anterior proprietário é considerado para efeitos de indexação do custo de aquisição juntamente com o ano de venda do imóvel.
- O ano base para tais cálculos foi atualizado de 1981 a 2001.
Calcule o custo dos ganhos de capital usando a fórmula: Custo de aquisição x ( Índice de inflação de custo do ano de venda / Índice de inflação de custo do ano de aquisição). Portanto, onde o Índice de Inflação de Custos (CII) varia a cada ano financeiro, alguns são tabulados abaixo:
| Ano | CII | Ano | CII |
| 2001-02 | 100 | 2011-12 | 184 |
| 2002-03 | 105 | 2012-13 | 200 |
| 2003-04 | 109 | 2013-14 | 220 |
| 2004-05 | 113 | 2014-15 | 240 |
| 2005-06 | 117 | 2015-16 | 254 |
| 2006-07 | 122 | 2016-17 | 264 |
| 2007-08 | 129 | 2017-18 | 272 |
| 2008-09 | 137 | 2018-19 | 280 |
| 2009-10 | 148 | 2019-20 | 289 |
| 2010-11 | 167 | 2020-21 | 301 |
Finalmente, subtraia o custo do ganho de capital do preço de venda do imóvel para saber o ganho líquido da transação.
Conclusão
Como declarar a venda do imóvel herdado em uma declaração de imposto é basicamente simples quando você conhece as detalhes e seu caminho em torno deles. Em todos os sentidos, tenha ou não propriedade herdada, é importante que você saiba de antemão os prós e contras da propriedade herdada, bem como como declarar a propriedade mesmo em uma declaração de imposto.
Perguntas Frequentes:
Como você relata a venda de uma propriedade herdada?
Informe esta venda no Anexo D e no Formulário 8949. O ganho ou perda da propriedade herdada é relatado no ano em que é vendido.
Como faço para contabilizar a venda de um imóvel herdado ao IRS?
Declare uma descrição da propriedade herdada na Linha 8, coluna (a) do Anexo D; 2. Registre a data do óbito na coluna (b) da Linha 8. ; 3. Coloque a data e siga as instruções a seguir.
Onde devo inserir ganhos e perdas de capital de uma propriedade herdada?
Informe a venda no Formulário 8949, que será transferido para o Anexo D. Insira sua base na propriedade como sua parte do valor justo de mercado
Onde denuncio a venda de presentes e heranças?
Informe a venda no Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949, Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital. Se você vender a propriedade por mais do que sua base, você tem um ganho tributável
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