Todos nós temos que nos despedir de familiares ou amigos em algum momento de nossas vidas. Se você era próximo da pessoa que morreu, pode descobrir que ela deixou algo para você em seu testamento. Antes de assumir a casa de sua mãe ou reivindicar suas joias, há mais um item a considerar: um imposto de herança sobre seus novos bens.
O que é um Imposto Sucessório?
Um imposto sobre herança é um imposto cobrado sobre os bens herdados de uma pessoa falecida. O imposto sucessório é pago pela pessoa que herda os bens, e as alíquotas variam dependendo da quantidade da herança e da relação do herdeiro com o falecido.
Não há imposto federal sobre herança nos Estados Unidos, e apenas seis estados cobram um: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia. Iowa promulgou uma legislação em 2021 para eliminar gradualmente o imposto sobre herança do estado, eventualmente abolindo-o totalmente para mortes ocorridas após 1º de janeiro de 2025.
As declarações de imposto sobre herança e as contas de impostos geralmente vencem alguns meses após a morte de um descendente.
Como é tributada a herança?
Se um ente querido morreu e deixou dinheiro ou bens em seu testamento, você pode estar se perguntando se a herança é ou não tributada. Se sua herança é tributada ou não é frequentemente determinada pelo seu estado ou pelo estado do indivíduo falecido.
O valor devido por herança também varia com base em vários critérios, incluindo:
- Tamanho da sua propriedade
- Leis fiscais estaduais
- Seu relacionamento com a pessoa falecida
A taxa na qual sua herança é tributada é aplicada apenas à porcentagem de sua herança que excede o nível de isenção em sua jurisdição. Qualquer herança que exceda esses limites estará sujeita a impostos sobre herança em um sistema deslizante, com taxas aumentando à medida que o valor herdado aumenta.
Qual é o procedimento para calcular os impostos sucessórios?
O imposto sucessório entra em vigor quando o executor da herança divide os bens e os distribui aos beneficiários. O imposto é calculado separadamente para cada destinatário individual, e o beneficiário é responsável pelo pagamento do imposto.
Um estado, por exemplo, pode cobrar um imposto de 5% sobre todas as heranças acima de US$ 2 milhões.
Como resultado, se um amigo deixar $ 5 milhões para você em seu testamento, você só pagará impostos sobre os primeiros $ 3 milhões, ou $ 150,000.
Esta informação teria de ser relatada ao estado em um formulário de imposto sobre herança.
Quais Estados impõem um imposto sobre herança?
Não há imposto sobre herança imposto pelo governo federal. Os seis estados que têm um imposto sobre herança são os seguintes:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- O estado de Nova Jersey
- Pennsylvania
Claro, os regulamentos estaduais podem mudar, portanto, se você receber uma herança, verifique primeiro com as autoridades fiscais do seu estado. A taxa de imposto sobre herança pode ser tão baixa quanto 1% ou tão alta quanto 20% do valor da propriedade e do dinheiro que você herdar.
Quanto custa um imposto sucessório?
Aqui está uma visão geral das faixas de taxa de imposto sobre herança em cada estado:
- Pensilvânia varia de 0% a 15%.
- Nova Jersey varia de 0% a 16%.
- Nebraska tem uma população de 1% a 18%.
- Maryland: 0% –10%
- Kentucky varia de 0% a 16%.
- Iowa: 0% - 15%
De um ano para o outro, as taxas e regras fiscais podem variar. Por exemplo, Indiana costumava ter um imposto sobre herança, mas foi revogado em 2013.
Limiar do imposto sucessório estadual
A maioria dos estados impõe um imposto sucessório sobre legados que excedam uma quantia específica. O tamanho da propriedade é crucial em alguns casos. Como um exemplo:
- Quando a propriedade passa para os destinatários em Iowa, nenhum imposto é devido se a propriedade valer menos de $ 25,000.
- Em Maryland, heranças de propriedades com valor inferior a US$ 50,000 também são excluídas.
- Existem outras isenções para herdeiros com base em sua relação com os mortos.
Leia também: O QUE FAZER COM A HERANÇA: Opções para gerenciar sua herança
Aqui estão as especificidades de cada estado:
- Iowa: Cônjuges, ascendentes diretos (pais, avós e bisavós) e descendentes diretos (filhos, enteados, netos e bisnetos) estão isentos em Iowa; organizações de caridade estão isentas de até US$ 500. Em 2022, a alíquota do imposto sobre terceiros varia de 3% a 9% sobre herança.
- Kentucky: Membros imediatos da família (cônjuges, pais, filhos e irmãos) estão isentos em Kentucky; outros receptores estão isentos até US$ 500 ou US$ 1,000. O imposto é calculado em uma escala móvel com base no tamanho da herança e consiste em um valor mínimo acrescido de um percentual que varia de 4% a 16%.
- Maryland: Família imediata (pais, avós, cônjuges, filhos, netos e irmãos) e instituições de caridade estão isentas em Maryland; outros beneficiários estão isentos até US$ 1,000. A taxa de imposto é fixada em 10%.
- Nebraska: Cônjuges e instituições de caridade são totalmente isentos em Nebraska; família imediata (pais, avós, irmãos, filhos, netos) estão isentos de até $ 40,000 (aumentando para $ 100,000 em 2023). Outros parentes recebem uma isenção de até $ 15,000 ($ 40,000 em 2023) e herdeiros não relacionados recebem uma isenção de até $ 10,000 ($ 25,000 em 2023). Antes de 2023, as alíquotas adicionais são de 1%, 13% e 18%, respectivamente. Essas taxas subirão para 1%, 11% e 15%, respectivamente, a partir de 2023.
- Nova Jersey: Família imediata (cônjuge, filhos, pais, avós, netos) e organizações de caridade estão isentas em Nova Jersey. Irmãos e filhos/noras estão isentos até um máximo de $ 25,000. Dependendo da extensão da herança e do vínculo familiar, a alíquota varia de 11% a 16%.
- Pensilvânia: Cônjuges e filhos pequenos estão isentos na Pensilvânia. Isenções estão disponíveis para filhos adultos, avós e pais até $ 3,500. Dependendo do relacionamento, a taxa de imposto é de 4.5%, 12% ou 15%.
Você tem que pagar um imposto federal sobre herança?
Como não há imposto federal sobre herança, o valor da herança não precisa ser informado ao IRS.
No entanto, quaisquer ganhos do espólio entre o momento em que o indivíduo morreu e o valor transferido para você devem ser relatados e tributados em sua declaração de imposto de renda pessoal, de acordo com Brian Schultz, sócio da Plante Moran.
Os dividendos de ações ou investimentos que você possa ter herdado, por exemplo, podem ser considerados ganhos.
Quem é responsável pelo pagamento do imposto sucessório?
Na maioria dos casos, cônjuges e organizações de caridade são imunes aos impostos sobre herança. Filhos e outros dependentes ou netos também podem ser isentos, isentos parcialmente ou pagar as taxas mais baixas.
Quanto dinheiro você pode herdar antes de pagar impostos?
O valor do imposto é calculado separadamente para cada beneficiário individual, uma vez que o executor da herança tenha dividido os bens e os distribuído aos beneficiários. Cada indivíduo deve pagar o valor do imposto e notificar o estado em um formulário de imposto sobre herança.
Geralmente, há um valor de isenção muito grande para impostos sobre herança, de pelo menos US$ 1 milhão, e apenas o valor acima dessa barreira é tributado. Como resultado, de acordo com a Turbo Tax, apenas aproximadamente 2% dos contribuintes terão que pagar imposto sobre herança.
O imposto sobre herança é diferente do imposto federal sobre patrimônio, que incide sobre o valor total dos bens de uma pessoa falecida menos um valor de exclusão e normalmente é pago com os bens da pessoa falecida antes da distribuição aos beneficiários. A propriedade paga os impostos, não o beneficiário.
Uma herança em dinheiro é tributável?
De acordo com o IRS, o dinheiro recebido como herança não é tributado.
No entanto, se o dinheiro que você recebeu subsequentemente criar renda adicional – por exemplo, se você o mantiver em uma conta remunerada – os lucros adicionais podem ser considerados renda tributável.
Se é tributável é determinado pelo fato de os ganhos subseqüentes serem isentos de impostos.
Se você está confuso sobre se sua herança em dinheiro é considerada uma receita adicional, um especialista em impostos pode ajudá-lo a determinar se ela é isenta.
A melhor maneira de evitar ter que pagar um imposto sucessório
Se você deseja reduzir a carga tributária de seu patrimônio e maximizar a herança que seus beneficiários recebem, provavelmente deve agir antes de morrer.
Os beneficiários podem não conseguir reduzir substancialmente suas despesas, mas podem colaborar com seus descendentes ou parentes para determinar o método de maior economia de impostos para repassar seu dinheiro.
#1. Doe seus bens antes de morrer.
Se você acredita que pode enfrentar impostos significativos sobre herança e herança, considere doar parte de seus bens antes de morrer. O IRS normalmente isenta de impostos presentes de até $ 15,000 por pessoa a cada ano.
#2. Antes de morrer, mude-se para um estado distante.
Para restringir quanto de sua fortuna vai para o governo depois que você morrer, você pode se mudar para um estado que não tenha imposto sobre herança ou patrimônio. Quando se trata de impostos sobre herança, é importante o estado onde o falecido morava, e não a residência do beneficiário. Por exemplo, se alguém em Nova Jersey herdar bens de alguém em Montana, não precisa pagar imposto sobre herança.
#3. Faça uso de uma confiança
Um fideicomisso autoriza uma terceira entidade, conhecida como fiduciário, a manter e administrar ativos em um fundo fiduciário em nome de um beneficiário. Ele permite que alguém coloque ativos em um fundo enquanto ainda está vivo, com o controle do fundo passando para um beneficiário selecionado após a morte.
Trusts são classificados em dois tipos: revogáveis e irrevogáveis. Não há transferência oficial de propriedade após a morte sob uma confiança irrevogável, portanto, não há impostos sobre herança ou herança.
#4. Consulte um profissional tributário.
Um profissional pode ajudá-lo a determinar o melhor curso de ação para reduzir sua carga tributária e maximizar a herança que você repassa aos seus beneficiários.
Impostos sobre heranças vs. impostos sobre heranças
Imposto sobre herança e imposto sobre herança não são a mesma coisa. O beneficiário – a pessoa que recebeu a riqueza – deve pagar o imposto sobre herança quando a recebe. O imposto imobiliário é o valor deduzido do patrimônio de uma pessoa falecida com base no valor do patrimônio. Quando alguém morre, um, ambos ou nenhum desses fatores pode desempenhar um papel.
O imposto federal sobre heranças é mais alto do que o imposto federal sobre heranças. O imposto federal sobre herança normalmente se aplica a ativos avaliados em mais de $ 12.06 milhões em 2022 e $ 12.92 milhões em 2023, com taxas variando de 18% a 40%. Alguns estados também têm impostos imobiliários (veja a lista aqui) e podem ter limites de isenção muito mais baixos do que o IRS. Na maioria dos casos, os bens herdados pelos cônjuges não estão sujeitos ao imposto sucessório.
Como os impostos imobiliários e sucessórios são separados, algumas pessoas podem ser agredidas ocasionalmente. Maryland, por exemplo, tem um imposto sobre herança e um imposto sobre herança, o que significa que uma propriedade pode ter que pagar o IRS e o estado e, em seguida, os destinatários podem ter que pagar o estado novamente com o que sobrou. Isso, no entanto, não é o padrão em todo o país.
Quanto dinheiro você pode herdar sem ter que pagar impostos?
Os seis estados dos Estados Unidos que têm impostos sobre herança permitem isenções variadas com base na quantidade da herança e no relacionamento familiar do herdeiro com o falecido. A partir de 2022, a isenção do imposto federal sobre heranças é de US$ 12.06 milhões (aumentando para US$ 12.92 milhões em 2023).3 Sobre heranças, não há imposto de renda.
Qual é a taxa do imposto federal sobre heranças?
Não há imposto federal sobre herança, que é um imposto sobre o valor total dos bens recebidos de uma pessoa falecida. Um imposto federal sobre heranças, no entanto, aplica-se a propriedades no valor de mais de US$ 12.06 milhões em 2022 (aumentando para US$ 12.92 milhões em 2023).3 O imposto é cobrado apenas sobre a parte de uma propriedade que exceda esses limites. A taxa é variável, variando de 18% a 40%.20
Os beneficiários têm que pagar impostos sobre herança?
É determinado por seu vínculo familiar com o falecido, bem como o estado em que o falecido residia ou possuía propriedade. Somente propriedades ou propriedades localizadas em um dos seis estados que cobram impostos sobre herança podem ser tributadas.
Os cônjuges sobreviventes nunca estão sujeitos a impostos sobre herança.2 Outros parentes imediatos, como os pais, filhos e irmãos do falecido, são excluídos em vários graus em diferentes estados. Eles podem ter direito a uma herança isenta de impostos e a uma taxa de imposto mais baixa sobre o restante.
Os impostos sobre herança afetam principalmente primos de segundo grau e herdeiros não aparentados.
Como é determinado o imposto sucessório?
As regras que regem os impostos sobre herança diferem de estado para estado. A maioria dos estados categoriza os beneficiários com base em seu vínculo familiar com o falecido (imediato, linear ou não relacionado) e estabelece isenções e taxas de impostos de acordo.
A maioria dos estados apenas tributa heranças acima de uma quantia especificada. Eles então cobram uma porcentagem desse valor, que pode ser fixo ou progressivo. Em Kentucky, por exemplo, a taxa varia de 4% a 16%, aumentando conforme o valor da herança aumenta, de US$ 1,000 para mais de US$ 200,000. Ele também cobra um número fixo de dólares dependente da soma herdada, variando de US$ 30 a US$ 28,670.11
Conclusão
Apenas habitantes de seis estados estão sujeitos a impostos sobre herança. E se aplicam principalmente a parentes distantes ou outros que nada têm a ver com o falecido. Os cônjuges estão sempre isentos, assim como os familiares imediatos (filhos, pais). Irmãos, netos e avós, se tributados, recebem tratamento preferencial (maiores isenções e taxas mais baixas).
Mesmo assim, os impostos sobre herança podem ser aplicados a quantias de herança relativamente pequenas, talvez tão baixas quanto $ 500. Considere métodos de planejamento imobiliário, como doações, apólices de seguro e fundos irrevogáveis ao fazer legados que possam estar sujeitos a um imposto sobre herança.
- 7 maneiras de evitar os impostos sobre a morte
- O QUE FAZER COM A HERANÇA: Opções para gerenciar sua herança
- IMPOSTO DE SUCESSÃO: Visão geral e limite explicado
- IMPOSTOS SOBRE HERANÇA: O que é e como funciona
- FINANCIAMENTO SUCESSÓRIO: O QUE É E COMO FUNCIONA
Referências
