Confiança de salto de geração: definição e como funciona

Geração pulando confiança
Respostas da Lei do Ancião

Todo planejador imobiliário deve lidar com o imposto de transferência por salto de geração em algum momento (GSTT). Muitos praticantes não estão dispostos a abordar o assunto, pois esse imposto tem a reputação de ser tão perigoso quanto a água. No entanto, depois de remover todas as complexidades, você fica com um conjunto relativamente simples de cenários para observar. Você precisará de uma boa compreensão da confiança que salta de geração e como funciona a isenção de transferência de impostos. Este artigo irá ajudá-lo a identificar e aconselhar os clientes que são responsáveis ​​pelo imposto de transferência por salto de geração.

O que é uma confiança que salta de geração?

Uma geração que salta confiança é uma confiança legalmente exigível que salta a geração diretamente abaixo do indivíduo que a criou e passa para a próxima. Essencialmente, ele ignora seus filhos e vai direto para os filhos deles, seus netos. O dinheiro desse fundo nunca pertence oficialmente à geração que está pulando; em vez disso, ele flui diretamente para a próxima geração.

A relação de sangue não é necessária para que uma relação de confiança que salta de geração funcione. Qualquer pessoa que seja pelo menos 37.5 anos mais nova que você e não seja seu cônjuge ou ex-cônjuge pode ser nomeada como beneficiária de um trust que salta uma geração. Se essa pessoa não é seu neto - um amigo, sobrinho-neto ou sobrinha - uma confiança que salta uma geração funciona tão bem.

Como funciona a confiança de salto de geração?

De acordo com o Código dos Estados Unidos, as regras de confiança de salto de geração estabelecem limites específicos para quem pode ser escolhido como a “pessoa de salto”. De acordo com essas regras, o saltador, ou beneficiário, deve ser “uma pessoa física atribuída a uma geração duas ou mais gerações abaixo da atribuição de geração do cedente”.

Os trusts que saltam de geração permitem que o instituidor evite os impostos sobre herança impostos se os ativos forem transferidos para a prole, ou seja, a próxima geração.

Para criar uma confiança que salta uma geração, você deve pensar em algumas coisas.

Primeiro, o valor da isenção do imposto federal de salto de geração (GST) aumentou para US$ 11.4 milhões em 2019 e US$ 11.58 milhões em 2020, indexado pela inflação. Isso implica que você pode reivindicar uma isenção de imposto vitalícia até esse valor na propriedade que você transfere.

Em segundo lugar, nenhuma regulamentação impede que a próxima geração obtenha ganhos de ativos enquanto os ativos originais permanecerem na confiança da pessoa que o ignora.

Finalmente, o destinatário não precisa ser um parente de sangue. Um trust que salta uma geração pode ter o nome de qualquer pessoa que seja pelo menos 37 12 anos mais nova que você.

Imposto sobre a geração de fideicomisso

Um fideicomisso de salto de geração devidamente elaborado ajudará o concedente a evitar várias rodadas do imposto imobiliário no futuro, mas existem três tipos principais de impostos que pessoas e propriedades afluentes devem considerar:

  1. O imposto imobiliário
  2. Imposto sobre presentes
  3. Imposto de transferência por salto de geração (imposto GST)

Quem é obrigado a pagar o IPTU?

Se o valor de uma propriedade exceder a isenção do imposto sobre a propriedade, os impostos sobre a propriedade devem ser pagos. O imposto federal sobre imóveis é cobrado de propriedades com valor superior a US$ 11.58 milhões em 2020 (aumentando para US$ 11.7 milhões em 2021). O valor da isenção vitalícia é ajustado anualmente para levar em conta a inflação. Os impostos imobiliários também são cobrados em 12 estados e no Distrito de Columbia. Algumas isenções de impostos estaduais são as mesmas que a isenção federal, enquanto outras são inferiores a US$ 1 milhão. Os estados também são livres para determinar suas próprias taxas de imposto.

Como funciona em conjunto com o imposto sobre doações e o imposto sobre a geração de saltos, a isenção de imposto vitalício é às vezes conhecida como crédito unificado.

Imposto sobre presentes

Você pode doar presentes (dinheiro, propriedade ou outros ativos) sem pagar impostos durante sua vida, desde que o valor total de seus presentes não exceda sua exclusão vitalícia, que é o mesmo que sua isenção de imposto sobre herança: US$ 11.58 milhões em 2020 e $ 11.7 milhões em 2021. Há, no entanto, uma exclusão anual de $ 15,000, e cada vez que você faz um presente por mais do que esse valor, sua exclusão vitalícia (e, portanto, sua isenção de imposto sobre herança) é reduzida pelo valor excedente do presente. Portanto, se você doou US$ 5 milhões em presentes durante sua vida (além das restrições anuais), seu patrimônio deverá ser tributado se valer mais de US$ 6.58 milhões se você morrer em 2020 ou US$ 6.7 milhões se você morrer em 2021.

Imposto de transferência de salto de geração

Um imposto de transferência de geração de salto (GST) existe para desencorajar as pessoas de evitar várias rodadas do imposto imobiliário. O imposto GST é cobrado quando alguém faz uma doação direta de dinheiro ou outros bens a alguém que seja pelo menos 37.5 anos mais novo que ele, mesmo que a doação seja feita por meio de um fundo. A alíquota de imposto de confiança que salta de geração é de 40% fixo em transferências que excedem o valor da isenção. Portanto, a isenção de imposto de confiança que salta de geração é de US$ 11.58 milhões em 2020 (US$ 11.7 milhões em 2021), que é o mesmo que a isenção de imposto sobre herança e a exclusão de imposto sobre doações vitalícias, portanto, a maioria das pessoas não precisa pagar. O imposto de confiança de salto de geração também é conhecido como GSTT ou imposto de transferência.

No entanto, se você tem uma grande propriedade, um truste que salta de geração adequadamente elaborado pode ser um instrumento poderoso para reduzir a carga tributária para você, seu patrimônio e seus herdeiros. É melhor consultar um consultor financeiro ou um advogado imobiliário para entender adequadamente as nuances desse imposto e confiança.

Como Construir uma Geração Ignorando Confiança

As relações de confiança que saltam de geração são complexas e as especificidades de sua confiança serão determinadas por seus objetivos individuais. Você, por exemplo, pretende distribuir renda de confiança para pessoas ao longo de várias gerações? Você entende como sua estratégia de propriedade total pode afetar um cônjuge sobrevivente?

Para obter todos os benefícios de uma confiança que salta uma geração, você deve consultar um advogado de planejamento imobiliário que está familiarizado com o código do IRS. Esse fideicomisso, como todos os outros que preservam benefícios fiscais, deve ser irrevogável, o que significa que você não pode alterá-lo ou reter o direito de fazê-lo. (Ao mesmo tempo, você pode atuar como administrador e, até certo ponto, direcionar como os ativos do fundo são administrados ou investidos.)

Considere colocar sua confiança em alguém mais cedo ou mais tarde. Ter a confiança estabelecida décadas antes de sua morte o ajudará a tomar outras decisões críticas de planejamento imobiliário, como fazer grandes doações a alguém, como estruturar seu testamento final e como seu plano imobiliário afeta seu cônjuge.

As vantagens dos trusts que saltam de geração

Para algumas propriedades, mas não todas, um fundo que salta uma geração é uma excelente ferramenta de planejamento imobiliário. Se você está pensando em estabelecer uma ou mais relações de confiança GST, certifique-se de poder colher os seguintes benefícios:

  • Uma confiança que salta de geração é uma excelente ferramenta de planejamento para propriedades maiores. Se você tiver uma propriedade substancial, poderá usá-la para garantir pessoalmente que o legado de sua família seja protegido por pelo menos duas gerações. Isso significa que não apenas seus próprios filhos serão beneficiados, mas também seus netos.
  • Você pode evitar o pagamento de impostos imobiliários, pois os ativos mantidos no GST Trust não serão distribuídos diretamente aos seus filhos. Os impostos imobiliários serão avaliados somente depois que a propriedade for entregue ao seu executor designado (como seu neto).
  • Os bens do GST Trust não estão incluídos no espólio de seu filho: Quaisquer ativos colocados em um trust que pula uma geração não fazem parte do espólio de seu filho. Isso preserva sua propriedade e permite que eles tenham controle total de suas relações de confiança durante sua vida.

As desvantagens da confiança que salta de geração

Antes de concordar em formar uma confiança GST, você deve ser informado sobre as possíveis armadilhas. Certas desvantagens, no entanto, não se aplicam em todas as circunstâncias.

  1. Pode haver impostos de salto de geração: O imposto de transferência de salto de geração (GST) foi criado para evitar que as famílias evitem impostos sobre herança por várias gerações. Se sua propriedade exceder a isenção de US$ 11.7 milhões, você estará sujeito ao imposto GST (40%) e ao imposto patrimonial excedente (40%). Felizmente, muitas famílias não ultrapassam este limite de isenção e não serão responsáveis ​​pelo imposto.
  2. O ônus administrativo de administrar a confiança: Embora os fundos sejam uma ferramenta robusta de planejamento imobiliário, você deve saber que eles exigem algum pensamento, atenção e recursos. No entanto, vale a pena o seu tempo e esforço porque eles se destinam a maximizar e prolongar o legado transmitido por sua família. É melhor consultar uma agência ou profissional de planejamento imobiliário para estabelecer o tipo de fundo mais apropriado para sua situação financeira.
  3. Pode não ser desejável que os jovens sejam ignorados: A confiança que salta de geração destina-se a proteger seus filhos e as gerações futuras. Seus filhos ainda podem se beneficiar da renda obtida por ativos mantidos em confiança se sua propriedade for grande o suficiente. Para ajudar financeiramente seus filhos, você deve determinar se a renda do fundo é suficiente.

É possível revogar uma confiança que salta de geração?

Uma confiança que salta uma geração é uma confiança irreversível. Este tipo de confiança não pode ser modificado ou revogado. Por outro lado, construir uma confiança irrevogável não implica abrir mão de todo o controle. Você ainda pode incluir disposições que permitem direcionar como os ativos da propriedade são investidos e distribuídos. Visite nosso site para saber mais sobre as distinções entre trusts revogáveis ​​e irrevogáveis.

Quem precisa de uma confiança que salta uma geração?

Um fundo que salta uma geração é um instrumento eficaz de planejamento imobiliário, especialmente para aqueles com propriedades substanciais. Eles são uma excelente abordagem para ajudar sua família a evitar o pagamento de impostos imobiliários duas vezes, primeiro para seus filhos e novamente para seus netos. Embora seus netos (ou qualquer pessoa com pelo menos 37 1/2 anos mais jovem do que você) são os beneficiários do fundo, seus filhos também lucram com isso. Eles podem não apenas coletar qualquer receita gerada pelos ativos do trust, mas também manter seu patrimônio totalmente independente dele.

No entanto, a confiança GST não é adequada para todos. Tenha cuidado para que qualquer fideicomisso que exceda a isenção de US$ 11.7 milhões esteja sujeito ao GST e aos impostos imobiliários. Além disso, esse fundo pode não ser apropriado para propriedades menores, caso em que você pode preferir distribuir ativos diretamente para seus filhos.

Como usar uma isenção vitalícia do GST

A isenção vitalícia do GST tem alguns benefícios. Ele pode ser usado para qualquer combinação de transações feitas durante sua vida ou em sua morte.

Aqui estão duas técnicas possíveis para utilizar a isenção vitalícia:

  • Durante sua vida, você doa até US$ 12.06 milhões para um fundo que eventualmente distribui ativos para seus netos, protegendo a valorização esperada para as gerações futuras.
  • Você pode deixar até US$ 12.06 milhões em fundos vitalícios para seus filhos quando morrer. Quando seus filhos falecem, os US$ 12.06 milhões dos fundos (mais qualquer valorização) passam para seus netos isentos de impostos.

As isenções fiscais federais sobre herança, doação e salto de geração serão consolidadas e indexadas pela inflação nos próximos anos. No entanto, há uma distinção significativa. Com um imposto sobre herança, a isenção não utilizada do primeiro cônjuge a falecer pode ser aplicada à isenção pessoal do cônjuge sobrevivente. A isenção de GST não tem o mesmo nível de adaptabilidade. Qualquer isenção de GST não utilizada no momento da sua morte é perdida.

Como funciona a herança de geração de salto?

Um imposto do governo sobre presentes e heranças, conhecido como imposto de transferência de geração, impede que os doadores evitem impostos imobiliários dando presentes a netos em vez de filhos. Os netos recebem o mesmo valor como se a herança viesse dos pais, graças ao imposto de transmissão por salto de geração.

O que o Skip Person de um Trust faz?

Um parente da família que é duas ou mais gerações mais jovem que o doador e a quem os bens são dados ou deixados em testamento é chamado de “pessoa omissa”.

Quem está sujeito ao imposto de transferência por salto de geração?

Quando alguém transfere bens para um “pular pessoa”, seja durante a vida ou após a morte, o imposto de salto de geração é ativado. Uma pessoa omitida é uma pessoa que está pelo menos duas gerações abaixo do cedente. Os faltosos mais frequentes são netos e bisnetos.

Quem é o administrador de um Trust de salto de geração?

O administrador que supervisiona o GST Trust tem o poder de fornecer renda e principal para seu filho, seus descendentes (seus netos) ou de qualquer outra forma que melhor atenda às necessidades de sua família.

Uma relação de confiança pode ser ignorada diretamente?

Uma transferência para uma pessoa que salta sujeita ao imposto federal sobre herança ou doação é chamada de salto direto. Somente se o trust for um skip person é que uma transferência de propriedade para um trust é considerada um skip direto. Quando uma única transferência de propriedade pula duas ou mais gerações, ocorre apenas um salto direto.

Perguntas frequentes sobre a confiança de salto de geração

Quem obtém a renda de uma confiança que salta uma geração?

Embora seus netos (ou qualquer pessoa com pelo menos 37 1/2 anos mais jovens do que você) são os beneficiários, seus filhos também se beneficiam da confiança. Eles podem não apenas coletar qualquer receita gerada pelos ativos do trust, mas também podem manter seu patrimônio pessoal totalmente independente dele.

Uma confiança que salta uma geração pode ser quebrada?

Como uma relação de confiança que salta de geração é irrevogável, ela não pode ser quebrada, modificada, revogada ou dissolvida da mesma forma que uma relação de confiança revogável pode ser alterada ou corrigida a qualquer momento.

As relações de confiança que saltam de geração aumentam a base?

Se os ativos em um Bypass Trust para um cônjuge ou um Generation-Skipping Trust para um filho forem transferidos para outro trust para outros após a morte dessa pessoa, o Federal Estate Tax Code permite que a base nos ativos selecionados seja "aumentada" para justo valor de mercado.

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