Existem dois impostos distintos que são cobrados sobre os bens de uma pessoa que faleceu recentemente. Como esses impostos são pagos sobre os ativos de uma pessoa falecida, às vezes são chamados de “impostos sobre a morte”. Os impostos de morte referem-se a dois impostos distintos: Imposto sobre heranças e Imposto sobre herança. Embora esses dois impostos tenham como alvo os ativos de uma pessoa falecida, eles têm alíquotas diferentes e isenções importantes que ajudam as pessoas a reduzir seu valor tributável ou potencialmente evitar o pagamento de impostos por morte.
Imposto sobre herança vs imposto sobre herança
Imposto sobre herança é um imposto cobrado sobre todos os bens herdados por uma pessoa quando o proprietário original morre. Não há imposto sobre herança definido em nível federal, portanto, cada estado define sua taxa de imposto sobre herança, independentemente dos outros estados. Mais especificamente, apenas 6 estados têm um imposto sobre herança estabelecido, enquanto a maioria dos estados não possui um imposto sobre herança estabelecido. A tabela a seguir fornece a alíquota do imposto sucessório dos 6 estados que possuem o imposto sucessório estabelecido:
| Estados que têm imposto sobre herança | |
| Estado | Taxa de imposto sobre herança |
| Iowa | Até 12% |
| Kentucky | Até 16% |
| Maryland | Até 10% |
| Nebraska | Até 18% |
| New Jersey | Até 16% |
| Pennsylvania | Até 15% |
An imposto de propriedade que é cobrado sobre o patrimônio líquido de uma pessoa no momento da morte. O imposto de propriedade é definido em um nível federal, por isso se aplica a todos os estados. A taxa de imposto de propriedade nos Estados Unidos pode ser bastante íngreme, chegando a até 40% do valor tributável. Mesmo que o imposto imobiliário possa ser bastante alto, a maioria das pessoas nem se depara com esse imposto por causa da isenção de impostos.
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O imposto de propriedade nos EUA tem uma grande isenção de impostos, o que permite que a maioria das pessoas transmita seus ativos isentos de impostos. A partir de 2022, a isenção do imposto imobiliário foi fixada em US $ 12,060,000. Isso significa que todos os indivíduos com patrimônio líquido inferior a US$ 12,060,000 não serão tributados. Por exemplo, se o patrimônio líquido de uma pessoa for de US$ 10,000,000, não haverá imposto de propriedade devido porque o valor é inferior a US$ 12,060,000. Por outro lado, se uma herança for de $ 13,060,000, o beneficiário terá que pagar imposto sobre $ 1,000,000, que é um valor tributável neste caso.
Uma vez atingido o limite de isenção do imposto predial, ele se torna progressivo, semelhante à alíquota estruturada do imposto de renda. A taxa de imposto sobre herança começa em 18% e aumenta rapidamente para 40% quando o valor tributável atinge US $ 1,000,000.
| Taxas de imposto sobre herança para 2022 | |
| Valor taxado | Alíquota de Imposto |
| $ 0 - $ 10,000 | 18% |
| $ 10,001 - $ 20,000 | 20% |
| $ 20,001 - $ 40,000 | 22% |
| $ 40,001 - $ 60,000 | 24% |
| $ 60,001 - $ 80,000 | 26% |
| $ 80,001 - $ 100,000 | 28% |
| $ 100,001 - $ 150,000 | 30% |
| $ 150,001 - $ 250,000 | 32% |
| $ 250,001 - $ 500,000 | 34% |
| $ 500,001 - $ 750,000 | 37% |
| $ 750,001 - $ 1,000,000 | 39% |
| $ 1,000,000 + | 40% |
7 maneiras de reduzir a despesa com o imposto de morte
Mesmo que muitos indivíduos nunca sejam tributados devido a uma alta isenção de imposto sobre herança e um baixo número de estados que têm um imposto sobre herança, ainda pode ser importante entender maneiras de reduzir a base tributável e minimizar as despesas fiscais no futuro. Felizmente, existem maneiras de reduzir o valor tributável do imposto sucessório e do imposto sobre herança, mas isso requer algum planejamento e possivelmente trabalhar em estreita colaboração com um consultor financeiro antes da morte do proprietário original. As técnicas listadas abaixo podem ajudar uma pessoa a reduzir seu valor tributável ou potencialmente evitar o pagamento total do imposto sobre herança.
#1. Passar todos os ativos para um cônjuge
Se você mora em um dos 6 estados que têm imposto sucessório, você pode passar todos os bens para seu cônjuge isento de impostos. Eles ainda serão passados após a morte, mas não serão tributados com imposto sucessório porque os cônjuges estão isentos do imposto sucessório. É importante notar que ele funciona apenas para o imposto sucessório. Se o patrimônio líquido do indivíduo for inferior a US $ 12,060,000, não haverá necessidade de pagar impostos. Por outro lado, se o patrimônio líquido for superior a US $ 12,060,000, o imposto sobre herança terá que ser pago, a menos que outras formas de reduzir a base tributável sejam usadas.
#2. Mudar para um estado diferente
O imposto sucessório é aplicável apenas em 6 estados, o que significa que existe uma maneira de evitar o pagamento do imposto sucessório saindo do estado. É importante entender como o imposto sucessório é cobrado antes de simplesmente sair do estado e esperar que seja suficiente para evitar o pagamento do imposto. O imposto sucessório é pago pelo beneficiário e incide sobre os bens das pessoas que residiam no estado em que o imposto é aplicável. Também é importante observar que alguns estados também podem tributar ativos localizados no estado, mesmo que a pessoa falecida não tenha morado no estado.
Uma boa maneira de evitar o pagamento do imposto sucessório é mudar-se para outro estado e vender todas as propriedades e outros ativos vinculados ao estado que tem um imposto sucessório. Uma vez que todos os ativos estão localizados em um estado que não possui imposto sobre herança, pode valer a pena pensar em como reduzir a base tributável do imposto sobre herança.
#3. Bens de presente para membros da família
Também é possível passar uma quantidade considerável de riqueza como presentes. O valor do presente isento de impostos que pode ser presenteado a outra pessoa é de US$ 16,000 para o ano de 2022. Esse limite também aumenta, pois o limite era de apenas US$ 15,000 para o ano de 2021. Cada pessoa também tem um limite de presente vitalício que pode dar sem pagar impostos. A isenção de doação vitalícia é de US$ 12,060,000, o que significa que uma pessoa pode doar US$ 12,060,000 sem impostos. Pode ser difícil movimentar milhões de dólares em presentes de uma só vez, mas essa é uma boa maneira de reduzir sua base tributária antes que o imposto sobre herança seja aplicado. Se você tiver pessoas suficientes, poderá reduzir sua base tributária em até US$ 12,060,000, o que pode valer milhões de dólares em economias.
Este conselho pode não ser útil para pessoas que não têm um grande patrimônio líquido, mas é importante observar que as pessoas que não têm um grande patrimônio líquido não precisam se preocupar em pagar imposto sobre herança, pois o imposto isenta os primeiros US$ 12,060,000 de o patrimônio líquido. Por outro lado, se você atingir um patrimônio líquido superior a US $ 12,060,000, pode valer a pena distribuir parte do seu dinheiro entre os membros da família para evitar o pagamento de impostos mais tarde.
#4. Estabeleça uma confiança irrevogável
Existe uma maneira de evitar completamente o imposto imobiliário, que é através da criação de uma relação de confiança irrevogável que manterá e potencialmente administrará alguns ativos. É importante observar que o imposto sobre herança não é aplicável apenas se a pessoa falecida não obtiver nenhum benefício e não tiver poder sobre o fideicomisso. Uma maneira fácil de garantir que a pessoa não tenha voz na confiança é criar uma confiança irrevogável que não permita nenhuma alteração nos beneficiários após a escolha original. Nesse caso, os fundos depositados no fideicomisso nunca são contabilizados no imposto predial. Isso acontece porque uma vez que a confiança é estabelecida, o detentor do ativo transfere a propriedade para outra pessoa com a confiança. Por ser irrevogável, o beneficiário do fideicomisso não pode ser alterado, portanto o produto não estará sujeito ao imposto predial.
#5. Adquira Seguro de Vida
Comprar um seguro de vida tem suas vantagens e desvantagens. Você pode economizar dinheiro em impostos por causa de como seguro de vidace trabalha. O seguro de vida pode ser deduzido dos impostos, mas não deve ser adquirido com o único objetivo de diminuir a base tributária. Em vez disso, deve ser considerado uma rede de segurança para os familiares do falecido. Comprar um seguro de vida pode diminuir a base tributável enquanto a pessoa estiver viva. Por outro lado, uma vez que a pessoa morre, o dinheiro do seguro de vida será contado para o patrimônio da pessoa e será tributado de acordo. Somente depois que os rendimentos são tributados, eles podem ser distribuídos entre os beneficiários.
Pode ser sensato incluir o seguro de vida na confiança irrevogável discutida acima. Nesse caso, o titular de seu seguro de vida o desiste e o repassa ao fideicomisso irrevogável. Uma vez que o titular original do seguro não tem acesso ao fideicomisso irrevogável e ao seguro, o produto do seguro de vida, bem como outros bens transferidos para o fideicomisso, não estarão sujeitos ao imposto sobre herança.
#6. Configurar um fundo de caridade
Outra maneira de reduzir o valor tributável de um imposto imobiliário é doar algum dinheiro para a caridade. Também pode fornecer incentivos fiscais e outras vantagens financeiras ao longo da vida do doador. Dependendo de qual confiança você abre, os incentivos fiscais que você recebe podem ser diferentes. Existem dois tipos de fundos de caridade que vale a pena discutir: Charitable Lead Trusts (CLTs) e Charitable Remainder Trusts (CRTs). Assim, ambos os tipos de confiança permitem que uma pessoa proteja sua riqueza contra impostos de maneiras diferentes.
Charitable Lead Trusts (CLTs) são fundos irrevogáveis que distribuem renda de ativos mantidos pelos fundos para instituições de caridade de sua escolha. Os CLTs geralmente operam por um determinado período de tempo e, uma vez que param de operar, os ativos do fideicomisso são repassados aos beneficiários que geralmente são membros da família. Essa é uma maneira útil de repassar ativos de valorização e de geração de renda de longo prazo, porque você também pode receber incentivos fiscais para doações de caridade e evitar o imposto de propriedade sobre os ativos detidos pelo trust.
Charitable Remainder Trusts (CRTs) são semelhantes aos CLTs, mas sua estrutura é um pouco diferente. Os CRTs permitem que você receba renda de um ativo que será doado para caridade quando você falecer. Nesse caso, o ativo não ficará com um membro da família ou herdeiro, mas fornecerá uma dedução do imposto sobre herança, bem como incentivos fiscais sobre ganhos de capital. Dependendo do tipo de ativos que você possui, convém pesar os prós e os contras de ambos os fundos antes de escolher aquele que fornecerá o maior benefício.
#7. Configurar uma parceria limitada
É possível evitar o pagamento de impostos imobiliários criando uma holding que deteria uma parte de seus ativos enquanto os herdeiros seriam listados como sócios limitados. Nesse caso, a holding funcionará como um negócio e terá sócios que compartilham os lucros da empresa. Como os herdeiros são sócios limitados, você ainda terá o poder de tomar decisões na empresa. A capacidade de tomar decisões é uma característica importante que falta aos trusts irrevogáveis. Uma vez que os bens que estão comprometidos com a parceria não são considerados bens pessoais, eles não serão contabilizados pelo imposto sobre herança. Uma sociedade limitada pode ser uma ótima opção para pessoas que gostariam de ter acesso aos seus ativos e poder gerenciá-los de forma independente.
Qual é a melhor opção?
Há muitas maneiras de economizar dinheiro em impostos sobre a morte. Dependendo das circunstâncias, você pode combinar as várias estratégias descritas acima. Por exemplo, se você tiver que pagar impostos sobre herança e herança, considere se mudar, bem como abrir uma relação de confiança irrevogável. Por outro lado, se você deseja gerenciar seus ativos, convém abrir uma parceria limitada e dar as cartas. Você também pode fazer algo de bom e economizar em impostos por meio de fundos de caridade. A melhor opção depende de uma situação financeira específica, preferência pessoal e os tipos de bens prometidos. Também é importante observar que muitas das opções discutidas acima têm um custo, portanto, é melhor conversar com um consultor financeiro profissional antes de decidir como evitar os impostos sobre a morte.
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