Step up in based é uma estratégia que os indivíduos usam para evitar impostos sobre ganhos de capital quando um imóvel é entregue a eles após a morte. Isso soa novo para você? Então, você deve estudar este artigo para orientá-lo e dar uma melhor compreensão da base do step-up na morte. E com a pergunta: “Os ativos pertencentes a um Trust Irrevogável obtêm uma base avançada na morte?” Também analisaremos a Base de Aumento na Morte do cônjuge Bens Comuns. Vamos bater o passeio!.
O que é intensificar na morte?
O step up in based é uma estratégia para evitar impostos sobre ganhos de capital quando um imóvel é entregue aos herdeiros após a morte. Os herdeiros adquirem uma base na propriedade herdada igual à valor justo de mercado na data da morte.
Compreendendo a base do step-up na morte
Mais do que a definição. Ter uma melhor compreensão da base do step-up na morte irá ajudá-lo a saber o que fazer, ou melhor, esperar. Assim, o seguinte irá ajudá-lo mais os exemplos que eu uso para torná-lo mais claro.
Um aumento na base altera a base de custo de um ativo inerente de seu preço de compra original. Ele o altera para o maior valor de mercado do ativo durante o período da morte do proprietário.
Suponha que Helen compre uma ação a $ 2 e morra quando ela vale $ 15 no mercado. Se Helen tivesse vendido as ações antes de morrer por US$ 15. Ela (ou seu espólio após sua morte) estaria sujeita ao imposto sobre ganhos de capital sobre um ganho de US$ 13.
Em vez disso, a base de custo de seu herdeiro sobe para US$ 15. Garantir que nenhum imposto sobre ganhos de capital seja exigido se o estoque for eventualmente comprado a esse preço. O imposto sobre ganhos de capital teria sido exigido sobre o aumento do preço das ações de US$ 2 para US$ 15. Isto é, se Helen não tivesse morrido nunca é recebido.
O que exatamente é o imposto sobre ganhos de capital?
Você tem visto “imposto sobre ganhos de capital” neste artigo. Isto é, se você está realmente acompanhando e pode estar se perguntando “o que é imposto sobre ganhos de capital?”.
O Imposto sobre Ganhos de Capital é um imposto sobre o lucro obtido quando você vende qualquer coisa que tenha ganho valor, como um 'ativo'.
É vital entender o imposto sobre ganhos de capital para aproveitar adequadamente as vantagens de uma base de aumento. Você deve pagar imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer ativo que valha mais quando você o vende do que quando o comprou.
Suponha que você pagou $ 1 por uma ação. Se você decidir vender a ação depois de dois anos, ela valerá $ 5. A diferença de $ 4 seria tributada à taxa de ganhos de capital de longo prazo.
A quantidade de tempo que você mantém o ativo influenciará sua taxa de imposto sobre ganhos de capital. Você será tributado à taxa de ganhos de capital de curto prazo se mantiver um ativo por menos de um ano. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados à mesma taxa que os rendimentos ordinários.
No entanto, se você mantiver o item por mais de um ano. Você teria que pagar a taxa de ganho de capital de longo prazo, que pode variar de 0% a 20%. É importante notar que a propriedade herdada é sempre vista como uma vantagem de ganho de capital de longo prazo.
Os ativos pertencentes a um fideicomisso irrevogável obtêm uma base de aumento na morte
É aconselhável fazer perguntas sobre como lidar com o imposto de certos bens quando você recebe uma herança.
Sejam ações, títulos, ETFs ou fundos mútuos são transferidos em uma conta de corretagem tributável. Na base de aumento irrevogável da confiança viva na morte dos bens de propriedade, o destinatário normalmente recebe um “step-up” com base no custo. Uma base step-up aumenta o valor fiscal do ativo para seu valor de mercado no momento da morte.
Que tipos de ativos se qualificam para um step-up?
Bens de não aposentadoria: incluindo uma conta de corretagem, uma propriedade herdada, antiguidades/arte/colecionáveis. Ou mesmo outros imóveis, muitas vezes são elegíveis para um aumento de custo.
As contas de aposentadoria e IRA não obtêm uma base step-up. A razão é que às vezes é preferível deixar uma conta de corretagem para os herdeiros em vez de uma conta de aposentadoria.
Vale ressaltar também que a base step-up na morte não acontece por si só. Se os fundos não forem geridos por um conselheiro financeiro, você precisará preencher a papelada com o custodiante. Bens herdados, como uma casa, devem ser avaliados por um profissional. Da mesma forma, uma avaliação profissional será exigida para participações em uma corporação de capital fechado.
O tipo de ativo legado. A propriedade no momento da morte e a legislação estadual desempenham um papel na qualificação para uma base de custos aumentada. Não faz diferença se o falecido era seu parceiro, pai ou outra forma de não cônjuge. Os estados de propriedade comunitária, que normalmente têm as leis de intensificação mais benéficas, são uma exceção.
Os ativos mantidos em confiança recebem um aumento na base?
A resposta é sim ou não, dependendo. Se o item foi mantido em um fundo revogável (ou vivo) antes da morte do indivíduo. Quase certamente será elegível para um aumento básico de custo. Ativos que não sejam contas financeiras podem ser mantidos em confiança. Uma propriedade, assim como outros tipos de imóveis, pode ser colocada em custódia.
É improvável que os ativos mantidos em um fundo fiduciário irrevogável se beneficiem de uma base de aumento no momento da morte. Em resumo, se o ativo fazia parte do espólio do falecido, geralmente é elegível para um step-up. Isso pode se tornar muito complicado, por isso é fundamental colaborar com o advogado de planejamento imobiliário ao liquidar a propriedade.
Os ativos que são transferidos para fora da propriedade por meio de um fundo ou outra estrutura não são elegíveis para uma base de aumento.
Reforçar a base na morte de bens comunitários do cônjuge
A regra de base dupla está disponível para residentes de nove estados de propriedades comunitárias, incluindo a Califórnia. A regra dá ao cônjuge sobrevivente um step-up na base por morte em bens comuns. (Isso são todos os bens adquiridos durante o casamento, exceto heranças e presentes).
Para alguns estados, as propriedades possuídas exclusivamente pelo cônjuge sobrevivente não obtêm uma base step-up no momento da morte. E os ativos de propriedade conjunta recebem apenas metade do aumento na base que receberiam em um estado de propriedade comunitária.
De acordo com o código tributário federal. Alasca, Kentucky, Dakota do Sul e Tennessee permitem que residentes e não residentes estabeleçam fundos de propriedade comunitária. Isso qualifica os bens de propriedade para o tratamento do imposto predial comunitário, juntamente com o duplo aumento na regra básica
Em um cenário onde Ann e William. Um casal hipotético que vive em um estado de direito comum em vez de um de propriedade comum. Na época da morte de William, eles tinham $ 200,000 em ações em uma conta conjunta de corretagem com uma base de custo de $ 100,000. Ann seria elegível para um aumento com base na metade da conta de corretagem de William. Ou $ 100,000 em valor presente, de acordo com os padrões de direito comum promulgados na maioria dos estados, embora não em sua metade. Como resultado, a base de cálculo do estoque mantido na conta seria de US$ 150,000, em vez de US$ 200,000. Isso é como nos estados de propriedade da comunidade ou fundos de propriedade da comunidade.
É importante mencionar que o cônjuge sobrevivente está em qualquer lugar dos Estados Unidos. Seria elegível para o step-up base em bens herdados anteriormente possuídos inteiramente pelo falecido, assim como qualquer outro herdeiro.
Em Bens Comuns, Como a Base de Aumento na Morte é Tratada de Forma Diferente?
O cônjuge que deve beneficiar obtém um step-up na base para bens comuns em estados de bens comuns. Na preponderância de jurisdições sem legislação de propriedade comunitária, propriedade conjunta, como ações em uma conta de corretagem conjunta. Eles receberiam apenas metade do aumento na base de custos após a morte de um cônjuge, em relação à mesma conta em um estado de propriedade comunitária.
Step-up na base como uma lacuna fiscal
O aumento da provisão de base tributária tem sido frequentemente caracterizado como uma brecha fiscal para as famílias mais ricas.
De acordo com o Escritório de Orçamento do Congresso (CBO). Os 5% mais altos de contribuintes por renda recebem aproximadamente metade do benefício total.
Em 2020, o CBO antecipou que a provisão custaria US$ 110 bilhões em receita tributária perdida em um período de 10 anos.
Alguns defensores da base step-up alegaram que aboli-la desincentivaria a poupança. E expor as propriedades à dupla tributação em conjunto com o imposto federal sobre propriedade
Com o aumento da isenção do imposto federal sobre imóveis em 2017. Uma baixa era moderna de 0.04 por cento das mortes de adultos desencadeou um pagamento de imposto imobiliário em 2020. 14
Em 2021, um plano endossado pelo presidente Joe Biden e outros democratas para remover a base para casais com ativos acima de US$ 2.5 milhões (mais US$ 250,000 para uma residência) não obteve aprovação do Congresso.
Base Step-up é uma brecha fiscal?
O step-up in base é um elemento de mandato legal do código tributário dos Estados Unidos. No entanto, é inquestionavelmente responsável por uma perda considerável de receita pública. Como a exclusão de impostos sobre ganhos de capital sobre ativos retidos até a morte beneficia desproporcionalmente as famílias mais ricas, as observações negativas provavelmente persistirão.
O que é a Base de Custo Ajustado (ACB)?
No setor imobiliário, a base de custo ajustado (ACB) é o valor total do custo de compra da propriedade, incluindo quaisquer melhorias de capital feitas na propriedade, menos quaisquer créditos fiscais recebidos.
O passivo fiscal de um proprietário pode mudar drasticamente se optar por vender antes da morte ou deixá-lo para outra pessoa. Vamos dar uma olhada em duas circunstâncias diferentes.
#1. Responsabilidade Fiscal sem ACB
Suponha que um filantropo pagou $ 100,000 por uma propriedade 5 anos atrás. Eles venderam a propriedade uma semana antes de sua morte. Naquela época, a propriedade ainda seria responsável pelos impostos sobre ganhos de capital relacionados à sua base de custo inicial de $ 100,000. Como resultado, eles exigem que o destinatário de sua propriedade pague impostos, dependendo da base de custo inicial de $ 100,000.
#2. A Responsabilidade Fiscal ABC
Neste exemplo, suponha que o doador manteve o ativo até sua morte. De acordo com a morte do benfeitor, o herdeiro receberá um degrau na base do valor justo de mercado do benfeitor. No momento da morte do benfeitor.
Cerca de uma semana antes da morte do benfeitor, o herdeiro opta por vender o bem. O valor do ativo não aumenta em nada entre a data da morte do benfeitor e o período da venda. Como resultado, o herdeiro não terá que pagar quaisquer impostos sobre ganhos de capital.
E se eu não planejar vender o imóvel?
Você pode não querer vender uma propriedade que você herdou. Embora você não terá que pagar impostos sobre ganhos de capital na venda do imóvel. Seus herdeiros certamente se beneficiarão com a apreciação. No entanto, se seus sucessores optarem por vender os ativos, a lei existente permite que eles adiem os impostos para as gerações futuras.
Quando um sucessor na linha decide vender. O vendedor só terá que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre o aumento do valor da propriedade desde a morte de seu pai sobrevivente. Eles não exigirão que o sucessor pague impostos sobre ganhos de capital. Que é toda a valorização que aconteceu desde que seus bisavós compraram a propriedade, menos o que eles pagaram.
Como funciona um Step-Up In Basis com Trusts?
O outorgante (o proprietário do trust) tem poder sobre o trust enquanto as condições do trust estão sendo cumpridas em trusts revogáveis e vivos. Após o falecimento do concedente, a propriedade é entregue aos beneficiários. Os mesmos princípios descritos acima se aplicam na maioria dos casos para intensificar na base. Step-up na base pode, no entanto, assumir uma variedade de formas quando aplicado a fundos irrevogáveis porque a abordagem irá variar dependendo da estrutura e do tipo de fundo. Os fundos de concessão, por exemplo, têm regras diferentes dos fundos de não-concedente.
Antes de criar uma relação de confiança, é aconselhável consultar um consultor financeiro e um advogado de planejamento imobiliário que possa orientá-lo em todas as etapas do procedimento. Trabalhar em conjunto com especialistas garante que sua confiança cumpra toda a legislação federal e estadual aplicável e realize seus desejos após sua morte.
O Step-Up In Basis é uma brecha fiscal?
Embora tenha sido dito que a disposição tributária beneficia injustamente as famílias mais ricas e amplia a disparidade de riqueza, tecnicamente não é uma brecha. De acordo com os proponentes, o aumento da base minimiza a dupla tributação e incentiva os americanos a economizar dinheiro e investir em ativos que aumentarão de valor.
A proposta do presidente Biden de tributar propriedades por ganhos de capital não realizados que ultrapassem US$ 1 milhão por indivíduo em 2021, independentemente de o herdeiro vender o ativo, é uma tentativa recente de acalmar os temores. Além disso, doações e heranças de bens valiosos seriam tratadas sob esta proposta como eventos de realização, exigindo o pagamento de impostos sobre ganhos de capital no momento da transferência.
A cláusula de aumento na base ainda está em vigor porque este plano foi deixado de fora do pacote tributário de 2021 do Comitê de Meios e Recursos.
Conclusão
Em resumo, a base step-up por morte é basicamente uma estratégia para evitar impostos sobre ganhos de capital quando um imóvel é entregue aos herdeiros após a morte. Os herdeiros adquirem uma base na propriedade herdada igual ao valor justo de mercado na data do falecimento.
Base Step-Up na Morte Perguntas Frequentes
Como você calcula o step-up na base na morte?
Você pode calcular a base step-up na morte usando a data da morte.
Quem recebe base intensificada?
O beneficiário é geralmente o herdeiro do falecido, que pode ser um pai ou pais.
Os ativos pertencentes a um fundo ganham uma base de aumento na morte?
Quando o concedente morre, os fideicomissos revogáveis, como ativos mantidos fora de um fideicomisso, recebem um step-up na base, de modo que quaisquer ganhos são baseados no valor do ativo.
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