Os planos de participação nos lucros podem ser um instrumento eficaz para aumentar a estabilidade financeira da aposentadoria. Essas contas de poupança para aposentadoria, também conhecidas como plano de participação nos lucros diferidos (DPSP), podem ser extremamente benéficas para funcionários e empregadores. A participação nos lucros, como o nome indica, é um método para as empresas distribuirem uma parte de seus lucros aos seus funcionários. Continue lendo para saber mais sobre participação nos lucros e como ela funciona.
O que é Participação nos Lucros?
A participação nos lucros é um tipo de plano de contribuição dos funcionários antes dos impostos, no qual os funcionários recebem uma parte dos lucros da empresa. Os pagamentos de participação nos lucros são determinados por:
- Rentabilidade de uma empresa
- Salário regular e bônus para funcionários
- O valor determinado pela empresa
Um plano de participação nos lucros (PSP) paga aos funcionários uma porcentagem dos ganhos da empresa durante um determinado período de tempo (por exemplo, um ano). Na maioria dos casos, um funcionário recebe uma porcentagem ou quantia em dólares dos lucros da empresa em dinheiro ou ações da empresa. Muitas empresas fornecem participação nos lucros como um benefício de aposentadoria para seus funcionários.
Se um empregador não obtiver lucro durante um determinado período de tempo (por exemplo, um ano), ele não é obrigado a contribuir naquele ano.
Um PSP normalmente é fornecido por uma empresa para ajudar a criar um senso de propriedade em seus funcionários. O objetivo de um plano de participação nos lucros para pequenas empresas é compensar os funcionários por suas contribuições para o sucesso da empresa e, ao mesmo tempo, incentivá-los a continuar atingindo as metas.
Como funciona um plano de participação nos lucros
Este plano prevê uma proporção específica de lucros para cada empregado abrangido pelo plano. Como resultado, a corporação deve decidir quanto lucro será distribuído aos funcionários cobertos por um plano de participação nos lucros. Também é vital enfatizar que apenas empregadores, empresas ou organizações, e não funcionários, podem contribuir para esse plano.
Este plano oferece incentivos trimestrais ou anuais aos funcionários da organização com base em retornos trimestrais e anuais, respectivamente. Além disso, os funcionários podem obter sua parte do lucro da organização na forma de dinheiro ou ações, com a contribuição indo para uma conta de aposentadoria qualificada com impostos diferidos. Isso permite uma distribuição sem penalidades para funcionários em uma determinada faixa etária predefinida.
Além disso, existem esquemas em que o empregado decide sair da organização e ingressar em outra. Nessa situação, a contribuição existente é transferida para o plano de outro empregador, sujeita à penalização de um determinado percentual da contribuição anterior.
Tipos de Planos de Participação nos Lucros
#1. Plano de caixa
No final de cada ano ou trimestre, os funcionários abrangidos por este plano recebem dinheiro ou ações da organização ou corporação. Como resultado, os indivíduos recebem feedback imediato sobre suas contribuições para a empresa. A maior desvantagem desse tipo de plano é que a renda adicional dos funcionários é tributada como renda normal.
#2. Planos adiados
A participação nos lucros é canalizada para um fundo especializado conhecido como fundo fiduciário, que paga recompensas aos funcionários em um período posterior, geralmente na aposentadoria. Como resultado, um plano diferido evita a tributação imediata sobre os rendimentos dos funcionários. Além disso, o plano de investimento qualificado oferece aos funcionários uma variedade de opções de investimento. Além disso, quando as contribuições aumentam, também aumenta a compensação de aposentadoria.
#3. Plano Combinado
Como o nome indica, este plano é um híbrido dos dois planos descritos anteriormente, com uma parcela da contribuição paga em dinheiro regularmente e uma parcela diferida em um fundo fiduciário a ser pago na aposentadoria.
Quem pode fornecer um plano de participação nos lucros?
Muitas empresas se qualificam para fornecer um plano de participação nos lucros, incluindo:
- empresa de qualquer tamanho
- Organizações com fins lucrativos e sem fins lucrativos (o status legal de sua corporação não é importante)
- Empresas que podem fornecer planos 401(k) (você pode fornecer um plano 401(k) ou de participação nos lucros — ou ambos)
- Empresas lucrativas - ou não (a lucratividade não é necessária para fornecer esse tipo de plano de poupança para aposentadoria).
O plano está disponível para qualquer tamanho de empresa e pode ser estabelecido mesmo que a empresa já tenha outros planos de aposentadoria. Um plano de participação nos lucros pode ser implementado de várias maneiras por uma corporação.
Requisitos do Plano de Participação nos Lucros
Os planos de participação nos lucros oferecem muitas oportunidades às empresas. Dito isto, existem vários padrões que tanto os empregadores quanto os funcionários devem conhecer.
# 1. Participação
O plano de participação nos lucros deve ser aberto a funcionários comuns e proprietários/gerentes, mas também a funcionários que:
- Os menores de 21 anos
- Ter menos de um ano de experiência
- Estão sujeitos a acordo coletivo de trabalho?
- São alguns estrangeiros não residentes
#2. Contribuições
Cada plano de participação nos lucros deve ter uma metodologia pré-determinada para alocação de contribuições. Normalmente, as empresas atribuem a cada funcionário uma proporção do lucro igual à sua porcentagem de remuneração. As contribuições são voluntárias, mas limitadas a 25% do salário do funcionário ou US$ 58,000 em 2021.
#3. Aquisição
Um cronograma de aquisição pode ser implementado antes que um funcionário possa lucrar com o plano, mas deve ser incluído no documento do plano e aplicado igualmente a todos os funcionários.
#4. Não discriminação:
As empresas que fornecem planos de participação nos lucros devem fornecer benefícios tanto para funcionários comuns quanto para proprietários/gerentes, e estarão sujeitas a auditorias anuais para garantir isso.
#5. Obrigações fiduciárias
Os empregadores têm um dever fiduciário para com seus funcionários enquanto gerenciam um plano de participação nos lucros, independentemente de eles próprios administrarem o plano ou contratarem outra pessoa para administrá-lo. Como resultado, o empregador e o responsável pelo plano devem agir apenas no melhor interesse dos participantes do plano, seguir os documentos do plano e exercer cuidado, prudência, habilidade e diligência.
#6. Divulgações
Os empregadores devem manter os funcionários informados sobre o plano de participação nos lucros. Isso inclui notificá-los sobre quaisquer alterações no plano e fornecer declarações de benefícios individuais para que os funcionários possam entender os benefícios que receberam.
# 7. Comunicando
As empresas que fornecem um plano de participação nos lucros devem apresentar vários formulários ao governo federal. Para começar, o Formulário 5500 é arquivado anualmente no IRS e no Departamento do Trabalho dos EUA para trocar informações sobre o plano e sua operação. Para relatar as distribuições do plano, o Formulário 1099-R deve ser arquivado no IRS. Finalmente, o Formulário 8955-SA deve ser arquivado no IRS para divulgar os benefícios adquiridos diferidos dos participantes do plano separado.
Os benefícios de um plano de participação nos lucros
Os funcionários ganham imediatamente, pois isso os ajuda a economizar mais dinheiro. No entanto, como esses pagamentos de participação nos lucros não estão sujeitos aos impostos da Seguridade Social e do Medicare, os benefícios líquidos para os funcionários são significativamente maiores do que um bônus tributável comparável. Os empregadores também podem se beneficiar de um plano de participação nos lucros, especialmente quando comparado a outros planos de aposentadoria.
Incentivos à produtividade
#1. Incentivos de Produtividade
Para começar, um plano de participação nos lucros pode incentivar os funcionários a serem mais produtivos. Se as pessoas acreditarem que seus esforços serão recompensados, elas podem começar a pensar mais como donos de empresas.
Também pode ajudar a atrair e manter funcionários qualificados, e o uso eficaz de um cronograma de aquisição de direitos pode incentivar o talento a permanecer por um período mais longo.
#2. Benefícios fiscais
Os empregadores também se beneficiam do plano de participação nos lucros. Contribuições para uma participação nos lucros 401(k) são dedutíveis, reduzindo a responsabilidade fiscal do empregador. De acordo com Tsoir, os empregadores podem decidir até setembro do ano seguinte e ainda reivindicar uma dedução do ano fiscal anterior.
Embora os planos de participação nos lucros devam passar por alguns testes e relatórios anuais, eles também “fornecem cronogramas de aquisição, provisões para empréstimos e várias restrições de elegibilidade que geralmente são melhores do que planos como o SEP IRA.
Um SEP IRA, outra opção de plano de aposentadoria comum para pequenas empresas, é mais simples de configurar e operar, mas obriga a empresa a fornecer o mesmo benefício de aposentadoria a todos os funcionários, oferecendo flexibilidade limitada. Também não tem capacidade de exigir aquisição de direitos, o que pode encorajar os funcionários a permanecerem por mais tempo.
Um IRA SIMPLES também fornece uma abordagem mais fácil para configurar um plano de aposentadoria com menos requisitos de relatórios. Ele também oferece menos flexibilidade em termos de contribuições do empregador e não fornece direitos adquiridos. Também é importante notar que as contribuições salariais de um funcionário para um IRA SIMPLES não podem exceder $ 14,000 em 2023. Contribuições de atualização de até $ 3,000 são permitidas para maiores de 50 anos.
Portanto, um plano de participação nos lucros tem certas vantagens distintas sobre outros planos e pode ser configurado como um complemento a um 401(k), tornando esse plano o repositório principal dos ativos de aposentadoria de um funcionário.
Desvantagens de um Plano de Participação nos Lucros
- Os planos de participação nos lucros podem ter custos administrativos mais elevados do que outros planos de aposentadoria, como SIMPLES IRAs.
- Os funcionários não podem contribuir para os planos de participação nos lucros, o que lhes dá menos controle sobre seus ativos de aposentadoria, principalmente se o empregador também não tiver um plano 401k.
- Os planos de participação nos lucros oferecidos pelos empregadores estão sujeitos a testes de não discriminação para verificar se beneficiam todos os funcionários, não apenas proprietários e gerentes. Embora isso seja benéfico para os funcionários, pode representar um dilema para as organizações que desejam oferecer mais benefícios aos funcionários altamente remunerados.
Criando e Gerenciando um Plano de Participação nos Lucros
Se você opera um negócio, pode optar por implementar um plano de participação nos lucros para dar a seus funcionários um senso de propriedade na empresa e maior flexibilidade para contribuir com os planos de aposentadoria de seus funcionários.
Aqui estão as etapas para configurar e executar um plano de participação nos lucros em sua empresa:
Passo 1. Consulte primeiro uma instituição financeira ou um profissional.
A consulta a uma instituição financeira ou especialista é a primeira etapa no desenvolvimento do plano de participação nos lucros de sua empresa. Esse indivíduo ou entidade pode ajudá-lo a estabelecer o plano no primeiro plano, bem como mantê-lo no futuro.
Passo #2: Anote seu plano.
Um documento do plano rege cada plano de participação nos lucros. Como esse documento controlará seu plano, é fundamental tê-lo em vigor desde o início. Se você contratou alguém ou uma corporação para configurar seu plano de participação nos lucros, eles provavelmente irão gerar o documento do plano para você. Você também pode preparar o documento sozinho.
Etapa # 3: Crie uma relação de confiança para os ativos do plano.
Quando você contribui para um plano de participação nos lucros, o dinheiro deve ser depositado em um fideicomisso para garantir que seja distribuído aos participantes do plano conforme prometido. Você deve nomear um administrador para supervisionar as contribuições, investimentos e dividendos do plano.
Passo #4: Estabeleça um sistema de manutenção de registros.
Mantenha registros detalhados e precisos do plano de participação nos lucros de sua empresa. Contribuições, ganhos, perdas, custos, investimentos e distribuições devem ser rastreados em seus registros. Seu sistema de registro também será essencial para reunir os documentos necessários para o relatório anual do seu plano, que você deve arquivar no governo federal.
Etapa # 5: Informe os funcionários sobre o plano.
Você deve informar os funcionários qualificados sobre seu plano de participação nos lucros assim que ele for estabelecido. Para informar os funcionários sobre o plano, como ele funciona e seus benefícios e direitos de acordo com o plano, você deve fornecer uma descrição concisa do plano.
Passo #6: Determine quem será o responsável pelo plano.
Dependendo de sua situação e do tamanho de sua empresa, você pode optar por administrar o plano de participação nos lucros sozinho ou contratar alguém ou uma empresa para fazer isso por você. Você tem a opção de continuar gerenciando seu plano com a empresa ou profissional que o montou. Nesses casos, eles cuidarão de grande parte do trabalho administrativo e de manutenção de registros, além de garantir que o seu plano funcione de acordo com os termos do instrumento do plano escrito.
Passo #7: Cancelamento de um plano de participação nos lucros (opcional)
Planos de participação nos lucros devem, em geral, ser estabelecidos com o objetivo de continuar operando indefinidamente. No entanto, as circunstâncias podem mudar e você pode decidir que um plano de participação nos lucros não é o mais adequado para você ou que deseja mudar para outro tipo de plano de aposentadoria.
Para rescindir um plano de participação nos lucros, você normalmente deve alterar o contrato do plano, informar seus funcionários, distribuir os ativos do plano e arquivar um Formulário 5500 final para notificar o governo federal sobre a rescisão.
A distinção entre um plano 401(k) e um plano de participação nos lucros
Uma distinção significativa entre um plano 401(k) e um plano de participação nos lucros é quem contribui para o plano do funcionário. No primeiro, o empregado contribui para o plano com o plano de investir no plano de aposentadoria, enquanto no segundo, os pagamentos de aposentadoria apenas compensam a contribuição do empregador.
Conclusão
Em sua base, as vantagens fiscais de um plano de participação nos lucros fornecem às empresas um mecanismo para colocar mais dinheiro nas mãos de seus funcionários. Talvez mais importante seja como um plano de participação nos lucros afeta o moral dos funcionários. Os empregadores podem achar um plano de participação nos lucros inestimável no ambiente atual se puder ajudar na felicidade e na retenção dos funcionários.
Se você não faz parte de um plano de participação nos lucros, converse com seu consultor financeiro sobre se isso faz sentido para sua empresa.
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Referências
