O Crédito de Retenção de Funcionários (ERC) é um crédito fiscal que pode ser reembolsado às empresas como parte das medidas de alívio do COVID-19. O objetivo do crédito é garantir que as empresas afetadas possam continuar pagando seus funcionários, apesar dos efeitos da pandemia. Nestes tempos econômicos desafiadores, o ERC provou ser um recurso inestimável para os empregadores qualificados, fornecendo-lhes alívio financeiro. No entanto, as regras de qualificação do ERC podem ser difíceis de decifrar, portanto, é possível que as empresas queiram consultar um especialista para garantir a qualificação e colher todos os benefícios do programa. Este artigo explicará quem pode reivindicar o Crédito de Retenção de Funcionário, quais qualificações devem atender e quais restrições e ressalvas devem ser lembradas.
O que é o Crédito de Retenção de Funcionários?
A O Crédito de Retenção de Empregados (ERC) é um crédito fiscal visa apoiar os empregadores na retenção de seus funcionários durante a pandemia de COVID-19. Este crédito está disponível para empregadores qualificados que enfrentaram quedas significativas de receita devido à pandemia. O ERC é um crédito reembolsável, o que significa que qualquer valor excedente ao imposto devido será devolvido ao empregador.
O ERC foi introduzido pela Lei CARES em março de 2020 e desde então foi estendido e modificado pela legislação subsequente para cobrir os dois primeiros trimestres de 2021. Para reivindicar o ERC, os empregadores qualificados devem enviar o Formulário 941 com suas declarações fiscais trimestrais. O crédito pode ser usado para compensar a parcela do empregador no imposto de Seguridade Social, imposto do Medicare e retenção de imposto de renda federal.
O ERC é determinado tomando uma percentagem do valor total dos salários qualificados pagos aos empregados no trimestre relevante. Nos dois primeiros trimestres de 2021, cada funcionário tem direito a um crédito de até US$ 7,000, o que representa 70% de seus salários qualificados. Em outras palavras, nos dois primeiros trimestres de 2021, as empresas podem obter um crédito de até US$ 14,000 por trabalhador.
No geral, o ERC é um recurso valioso para empregadores qualificados afetados pela pandemia, ajudando-os a manter sua força de trabalho. O crédito está disponível por até $ 14,000 por funcionário nos dois primeiros trimestres de 2021 e é um crédito reembolsável, o que significa que os empregadores podem receber um reembolso se o valor do crédito exceder sua responsabilidade fiscal.
Critérios de elegibilidade para crédito de retenção de funcionários
O cumprimento de certos critérios de elegibilidade é essencial para os empregadores que desejam reivindicar o Crédito de Retenção de Funcionários (ERC). O ERC visa auxiliar os empregadores afetados pela pandemia do COVID-19 e para garantir que o crédito seja direcionado aos empregadores certos, alguns critérios foram estabelecidos.
Em primeiro lugar, os empregadores devem ter suspendido total ou parcialmente suas operações comerciais durante o trimestre relevante ou sofrido uma queda significativa na receita como resultado da pandemia. Para se qualificar para o ERC, a queda na receita deve ter sido de pelo menos 20% nos dois primeiros trimestres de 2021 em comparação com o mesmo trimestre de 2019. No terceiro e quarto trimestres de 2020, a queda na receita deve ser de pelo menos 50% em comparação ao mesmo trimestre de 2019.
Em segundo lugar, o ERC está disponível apenas para empregadores do setor privado e organizações isentas de impostos. Os empregadores do setor público não são elegíveis para este crédito.
Em terceiro lugar, as empresas devem ter pago o salário qualificado de seus funcionários durante o trimestre relevante. Os salários qualificados são definidos de forma diferente para empresas de diferentes portes. Todos os salários pagos durante o período de qualificação por empregadores com 500 ou menos funcionários são contados como salários qualificados. Os empregadores com mais de 500 trabalhadores só podem deduzir os salários pagos aos trabalhadores que não prestaram serviços devido à cessação total ou parcial das atividades comerciais ou a uma queda considerável nas receitas.
Por fim, os empregadores devem fornecer evidências que demonstrem que atendem aos critérios de elegibilidade para o ERC. Isso pode incluir documentação ou outras formas de evidência.
Como Reivindicar Crédito de Retenção de Funcionário
Reivindicar o ERC envolve várias etapas que os empregadores precisam seguir. Para reivindicar o ERC, os empregadores qualificados devem preencher e enviar o Formulário 941, a declaração de imposto federal trimestral do empregador, ao IRS.
Aqui estão as etapas que os empregadores podem seguir para reivindicar o ERC:
- Determinar a elegibilidade: Antes de reivindicar o ERC, os empregadores devem garantir que atendem aos critérios de elegibilidade. Os critérios de elegibilidade foram descritos nas seções anteriores deste artigo.
- Identificar trimestres elegíveis: Os empregadores elegíveis podem reivindicar o ERC para salários qualificados pagos entre 13 de março de 2020 e 31 de dezembro de 2021. Os empregadores devem identificar quais trimestres são elegíveis para o ERC com base nos critérios de elegibilidade.
- Calcular o ERC: O ERC é determinado como uma porcentagem dos salários qualificados dos funcionários para os trimestres qualificados. Nos dois primeiros trimestres de 2021, cada funcionário tem direito a um crédito de até US$ 7,000, o que representa 70% de seus salários qualificados. Em outras palavras, nos dois primeiros trimestres de 2021, as empresas podem obter um crédito de até US$ 14,000 por trabalhador.
- Preencha o Formulário 941: Para reivindicar o ERC, os empregadores qualificados devem preencher o Formulário 941 e incluir o valor do ERC na Linha 11c do formulário. Os empregadores devem garantir que calcularam com precisão o valor do ERC e que forneceram todas as informações necessárias no Formulário 941.
- Envie o formulário 941: Os empregadores devem enviar o Formulário 941 para cada trimestre elegível. O prazo para enviar o Formulário 941 é o último dia do mês seguinte ao final do trimestre. Por exemplo, o prazo para enviar o Formulário 941 para o primeiro trimestre de 2021 é 30 de abril de 2021.
- Reivindique qualquer excesso de crédito: Se o valor do ERC exceder a responsabilidade fiscal federal total do empregador, o valor excedente será reembolsado ao empregador. Este reembolso será enviado ao empregador na forma de cheque ou depósito direto.
Limitações e Considerações
Embora o ERC possa ser uma fonte valiosa de alívio financeiro para empregadores qualificados, há algumas limitações e considerações a serem lembradas.
Em primeiro lugar, os empregadores não podem reivindicar o ERC pelos mesmos salários que usaram para reivindicar o perdão do empréstimo do Paycheck Protection Program (PPP). Isso significa que, se um empregador usou fundos do PPP para pagar os salários dos funcionários, eles não podem reivindicar o ERC para esses mesmos salários.
Em segundo lugar, o ERC não pode ser reclamado para salários pagos a familiares do empresário, exceto para determinados membros da família que atendam a critérios específicos.
Em terceiro lugar, os empregadores não podem reclamar o ERC por salários pagos a empregados que não prestavam serviços devido a folgas remuneradas, incluindo licença médica ou férias. Isso ocorre porque esses salários já são elegíveis para créditos fiscais de acordo com a Families First Coronavirus Response Act (FFCRA).
Por último, o ERC pode estar sujeito a considerações adicionais com base nas circunstâncias específicas do empregador. Por exemplo, se um empregador estiver em processo de falência, ele pode não ser elegível para reivindicar o ERC.
É essencial que os empregadores considerem cuidadosamente essas limitações e outros fatores antes de reivindicar o ERC para evitar penalidades ou responsabilidades.
Conclusão
Embora o Crédito de Retenção de Funcionários (ERC) possa ser um grande benefício para os negócios qualificados, é importante lembrar as advertências e fatores que discutimos acima. Para verificar sua elegibilidade para o ERC e evitar possíveis penalidades ou obrigações, os empregadores devem avaliar sua situação e obter assistência profissional. No geral, o ERC é uma ferramenta útil que deve ser usada sempre que possível para ajudar as empresas a reter pessoal em tempos difíceis.
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