Uma entidade de passagem é uma entidade legal que é formal e clara. Muitas empresas optam por ser “entidades de passagem” para que não tenham que pagar impostos duas vezes. Isso significa que os lucros do negócio vão diretamente para os proprietários. Este artigo fala sobre o que é uma entidade de passagem, como ela funciona e seus benefícios. Ele também fala sobre as desvantagens e tipos de entidades de fluxo.
Como funciona uma entidade de passagem
O dinheiro ganho geralmente está sujeito a tributação. No final de cada ano fiscal, todos e todas as empresas devem pagar impostos. As pessoas pagam impostos sobre seus salários e as empresas pagam impostos sobre o dinheiro que ganham.
Isso significa que os proprietários de empresas podem ter que pagar impostos sobre os lucros de seus negócios duas vezes. Eles podem ter que pagar um imposto de renda pessoal e um imposto corporativo em nome de seus negócios. A maioria das empresas, em vez disso, escolhe se tornar empresas de passagem ou de fluxo para evitar isso.
Em outras palavras, nessas situações, todos os lucros vão para os investidores, acionistas ou proprietários que colocam dinheiro no negócio. Cada pessoa assume sua parte justa nas responsabilidades de renda e impostos neste sistema. A corporação economiza dinheiro tributando os ganhos pela alíquota marginal do indivíduo, e não pela da empresa. Mas nem todas as entidades que passam são iguais. É importante lembrar que cada variedade possui regras tributárias diferentes.
Tipos de entidades de fluxo
As entidades de fluxo contínuo são uma maneira comum de as empresas evitarem o pagamento de um segundo imposto sobre seus lucros para fins fiscais. Como proprietário de uma empresa, uma das melhores coisas é que você pode escolher entre uma ampla variedade de tipos de entidades de passagem, cada uma com seu próprio conjunto de processos e serviços. Alguns exemplos de tipos de entidades de fluxo são os seguintes:
#1. A Corporação S
As empresas que escolhem esse status tributário relatam sua receita comercial no Formulário 1120S, mas os lucros vão direto para os proprietários e acionistas, que então os relatam no Anexo E de suas declarações fiscais pessoais. Os lucros obtidos pelos proprietários não são tributados pela SECA, mas a “compensação justa” paga aos funcionários é tributada pelo FICA.
# 2. Parcerias
Forme uma parceria se sua empresa for muito grande para uma pessoa. As empresas com vários proprietários devem se registrar e listar suas porcentagens de propriedade. As sociedades registram impostos em nível de entidade usando o Formulário 1065. Se sua empresa tiver vários proprietários, mas for pequena demais para incorporar, considere formar uma parceria.
#3. Empresas com responsabilidade limitada (LLCs)
Existem dois tipos principais de sociedades de responsabilidade limitada: aquelas com um membro e aquelas com mais de um (LLCs). LLCs com um membro são tributadas como sociedades unipessoais, mas LLCs com muitos membros são tributadas como parcerias. Se você tiver uma LLC com vários membros, precisará preencher o Anexo K-1065 do Formulário 1 para mostrar a participação de cada membro na receita da empresa. Os membros da LLC de membro único, por outro lado, precisarão pagar seus impostos como indivíduos.
#4. Empresas de proprietário único
As sociedades unipessoais são uma das entidades de passagem mais comuns porque são o que a maioria dos contratantes independentes e freelancers usam. É mais fácil iniciar um negócio com apenas um proprietário, chamado de “único proprietário”. Mas há menos medidas de segurança em vigor para empresas como esta.
Entidades de passagem que são tratadas como empresas individuais usam o Anexo C do Formulário 1040 para calcular seus impostos. Se você acabou de iniciar seu próprio negócio, uma entidade de passagem pode ser a melhor escolha. Você pode mudar para um modelo diferente ao contratar pessoas ou começar a trabalhar com outras empresas. Essa entidade funciona, também é um dos tipos de entidades de fluxo ou passagem.
Qual é o benefício de uma entidade de passagem?
Os seguintes benefícios de usar uma entidade de passagem estão abaixo:
# 1. Simplicidade
As entidades de passagem geralmente são mais fáceis de configurar e manter em execução do que as corporações C. Isso porque há menos regras sobre como eles administram seus negócios.
#2. Flexibilidade
Pass-throughs são mais flexíveis do que as corporações C quando se trata de mudanças fiscais e legais. Este também é um benefício de uma entidade de passagem.
#3. Muito menos dinheiro
Todo mundo sabe que as empresas de passagem são muito mais baratas para iniciar e administrar do que as corporações C. Isso ocorre porque essas organizações têm menos regras e regulamentos a seguir.
#4. Os impostos caíram
As entidades de passagem são de propriedade de pessoas que pagam impostos em suas próprias taxas individuais. Por causa disso, eles podem pagar menos impostos do que os acionistas de uma corporação C.
#5. Benefícios fiscais
A melhor coisa sobre esse método é que ele ajuda os empresários a economizar dinheiro com impostos. Com a ajuda de um negócio de “repasse”, os empresários podem manter mais de seu próprio dinheiro.
Este método pode ser usado para evitar o pagamento de impostos duas vezes. Portanto, eles não precisam pagar impostos duas vezes, os proprietários de empresas precisam apenas relatar e pagar impostos sobre a receita de dividendos e os lucros obtidos pela empresa. Como esses métodos são apoiados pelo governo, não há chance de você ter que pagar impostos no futuro.
#6. O dinheiro é agrupado
Se a renda de um casal vier de uma empresa ou LLC, as duas rendas podem ser somadas. Depois de somar tudo, o total estará sujeito ao imposto de renda.
#7. Possíveis incentivos fiscais
É do conhecimento comum que os proprietários de empresas podem deduzir 20% de sua renda tributável se vier de uma fonte qualificada.
#8. O dinheiro pode ser enviado para outro lugar
É fácil para o proprietário de uma corporação S ou de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) optar por receber sua renda comercial. O proprietário e sua empresa terão que pagar imposto de renda na mesma alíquota que os indivíduos. O proprietário deste negócio de passagem pode configurá-lo para receber pagamentos regulares.
Isso pode ser relatado como um salário ou uma renda fixa em uma data posterior e tributado à taxa padrão para tais ganhos. Ao usar esse método, ele ou ela pode evitar o pagamento de impostos corporativos sobre os lucros que obtém.
#9. Obrigação Limitada de Responsabilidade
O proprietário de uma entidade de passagem tem responsabilidade limitada, o que é bom. Isso garante que a propriedade do proprietário estará segura em caso de desastre. Em qualquer caso legal, os proprietários não são responsáveis por nada.
#10. Mudanças simples podem ser feitas
É fácil mudar as cervejas sobre as quais queremos pagar impostos. Digamos que queremos que nossa corporação S se torne uma LLC. Então, isso também ajuda a fazer um orçamento.
Desvantagens das Entidades Flow-Through
Neste artigo, falaremos sobre as seguintes desvantagens ao usar entidades de fluxo.
#1. Procedimentos para registro e como eles diferem
Pagar o mínimo possível de impostos é uma arte que requer alguma habilidade. A inscrição nesse tipo de grupo é mais difícil do que o normal no início. Antes de dar a alguém um número de identificação, o governo faz uma verificação completa de seu histórico. Quando têm o registro correto, os proprietários de uma empresa podem mudar de uma corporação S para uma LLC ou de uma LLC para uma corporação S.
#2. Cada entidade de passagem tem seus próprios regulamentos
Os proprietários não estão autorizados a usar todo o conjunto de regras. Como as regras estaduais para empresas podem ser confusas, eles criaram as suas próprias. O maior problema com uma empresa de passagem é que toda vez que seus proprietários a mudam para um novo estado ou país, novas regras precisam ser feitas. Mesmo quando lidam com outros países e estados, eles precisam se expressar.
#3. Uma forma de dividir os lucros
Na maioria das empresas de repasse, os proprietários podem dividir os lucros e perdas como quiserem. No entanto, em alguns casos, os proprietários só podem obter tanto quanto sua parte no negócio. Agora, há muita confusão e briga entre os donos.
#4. Possível ônus de imposto de renda
Particularmente para empresas individuais, reinvestir os lucros é difícil porque os proprietários têm que pagar imposto de renda pessoal sobre os lucros, quer os guardem ou distribuam como dividendos. Essa também é uma das desvantagens das entidades de fluxo contínuo.
#5. O processo para deduções de caridade é complicado
Doar dinheiro para caridade por meio de uma corporação também é um processo complicado. Se um acionista deseja doar muito de seu dinheiro para caridade, a estrutura da C Corporation é melhor para ele do ponto de vista tributário.
O que significa uma entidade de passagem em termos de tributação?
Empresas “repassadas” são aquelas que não precisam pagar impostos no nível da entidade. Em vez disso, os proprietários do negócio devem pagar imposto de renda sobre sua participação nos lucros da empresa.
Como funcionam as empresas de repasse?
A tributação de repasse significa que as empresas não precisam apresentar declarações de imposto de renda federais como entidades legais separadas. Em vez disso, os lucros são entregues aos proprietários da empresa, que devem então denunciá-los em suas próprias declarações fiscais.
Entidades de passagem, como empresas individuais, parcerias e corporações S, não precisam declarar imposto de renda corporativo. Em vez disso, eles devem relatar seus lucros nas declarações de impostos pessoais de seus proprietários, onde são tributados com as taxas mais baixas de imposto de renda pessoal.
Qual entidade não é um pass-through?
Alguns tipos de entidades de passagem são sociedades unipessoais, sociedades gerais, sociedades limitadas, sociedades de responsabilidade limitada, sociedades anônimas e sociedades de responsabilidade limitada. Uma entidade de passagem não pode ser uma empresa ou uma LLC que opte por ser tributada como uma corporação.
O que significa Pass-Through em um contrato?
Uma cláusula pass-through (também chamada de cláusula flow-down ou cláusula conduit) coloca os termos de um contrato principal entre um proprietário e um empreiteiro geral em um subcontrato, referindo-se a eles. Isso significa que o subcontratado tem os mesmos deveres e obrigações para com o proprietário que o empreiteiro geral.
Quando uma organização usa um acordo de repasse, a autoridade contratante e o contrato de serviço em um valor fixo para o empregador pagar. Se esse número mudar, o responsável pela contratação deverá pagar ao prestador de serviço, renegociando o preço do contrato.
Uma LLC é sempre uma entidade de passagem?
Quando se trata de impostos, uma LLC de membro único é automaticamente tratada como uma entidade desconsiderada. Isso significa que as ações da empresa serão pagas pelo proprietário do negócio. Este é o plano tributário mais fácil possível porque você só precisa se preocupar com um Formulário 1040. As entidades de passagem são sociedades de responsabilidade limitada com mais de um membro.
O que é um exemplo de tributação de repasse?
Entidades de passagem, como empresas individuais, parcerias e corporações S, não precisam declarar imposto de renda corporativo. Em vez disso, eles devem relatar seus lucros nas declarações de impostos pessoais de seus proprietários, onde são tributados com as taxas mais baixas de imposto de renda pessoal.
Depois de levar em conta todas as suas deduções, você está na faixa de 20% de imposto. A dedução pass-through permite deduzir 20% de sua receita de consultoria, ou $ 5,000, de seus impostos. Você tem sorte de estar na faixa de imposto de 20%, o que permitirá que você mantenha $ 1,250 a mais este ano.
As entidades de passagem arquivam declarações fiscais?
A maioria das empresas nos Estados Unidos são estabelecidas como entidades de passagem. Em comparação com as empresas C, os pass-throughs têm taxas de arquivamento mais altas e relatam níveis mais altos de receita da empresa. As entidades de repasse têm sua renda tributada nas declarações de impostos pessoais de seus proprietários, não no nível corporativo.
Qual é a função de um pass-through?
As funções de passagem permitem pular a linguagem de programação e enviar o nome e os argumentos da função diretamente para o banco de dados. Isso torna possível fazer coisas com bancos de dados que não poderiam ser feitas com a implementação atual do Sigma.
Como declaro uma receita de passagem?
Você ainda pode reivindicar a dedução de passagem como uma dedução pessoal no Formulário 1040, discriminando ou não. Você não poderá deduzi-lo “acima da linha” na primeira página de sua declaração de imposto de renda 1040, o que reduziria seu AGI. Além disso, a dedução aplica-se apenas aos impostos sobre o rendimento e não às partes dos impostos do Medicare e da Segurança Social.
Conclusão
Uma entidade de repasse permite que seu proprietário deduza despesas comerciais de seus próprios impostos. Este sistema é ótimo nas mãos de pessoas que sabem como usá-lo bem.
Perguntas frequentes sobre o que é uma entidade de passagem
O que a lei quer dizer com "passagem"?
As organizações que não pagam impostos como pessoas jurídicas são consideradas “repasses”. Em vez disso, os lucros da empresa são distribuídos aos proprietários, que devem então contabilizá-los em suas declarações fiscais pessoais.
Um trust é uma entidade de passagem?
Uma parte dos ganhos do trust — Trusts são “entidades de passagem” na maioria das situações. Portanto, se um fideicomisso paga impostos sobre sua renda, o fideicomisso paga esses impostos (a menos que o fideicomisso seja um fideicomisso de caridade), e se o fideicomisso paga impostos sobre sua renda, o beneficiário paga esses impostos.
O que exatamente é uma estrutura de passagem?
Em contraste com as C-corporações, as empresas com status de repasse não precisam pagar imposto de renda corporativo. O imposto corporativo, além do imposto pago pelos acionistas sobre os lucros da empresa, é uma ocorrência comum para a maioria das empresas.
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Referências
