Um indicador importante da gestão eficiente de contas a receber é o giro de recebíveis. Se os consumidores não pagarem o dinheiro que devem à empresa, isso pode acabar com a capacidade da empresa de pagar suas contas. Uma empresa depende fortemente da solidez de seu balanço patrimonial, que aparece em suas receitas e taxas de cobrança, para obter crédito, se engajar na expansão e atrair investidores. Continue lendo para saber como calcular o índice de rotatividade de contas a receber usando sua fórmula e o índice de rotatividade de contas a receber.
Mas antes de começarmos veja: RECEBÍVEIS: Significado, Rotação da Conta, Exemplos e Diferenças
O que é Giro de Recebíveis?
As empresas utilizam a métrica de rotatividade de recebíveis para determinar a eficiência de seu processo de cobrança de vendas a crédito. Ele mede a taxa na qual a empresa pode receber pagamentos por vendas a prazo. Trata-se de vendas em que o pagamento em dinheiro foi diferido para além da data da venda. Uma alta taxa de rotatividade é observada quando a relação entre contas a receber e vendas é relativamente baixa.
Giro de contas a receber
A rotatividade de contas a receber, também conhecida como taxa de rotatividade do devedor, é uma métrica chave que mede a capacidade de uma organização de gerenciar suas contas, avaliando sua eficácia na concessão de crédito e na cobrança de dívidas pendentes. Normalmente, um índice de rotatividade de contas a receber favorável é de cerca de 7.8. A frequência de cobrança da empresa é de 7.8 vezes ao ano. Se o número exceder esse limite, pode sugerir que a empresa possui habilidades de cobrança superiores.
Como investidor, é importante entender como calcular o índice de rotatividade. Muitas empresas priorizam as vendas brutas a crédito em detrimento das vendas líquidas a crédito. Se alguém deixar de prestar atenção, pode levar a confusão ou má interpretação. Também é fundamental compreender que o giro médio de recebíveis é determinado levando-se em consideração apenas os meses iniciais e finais. Assim, é possível que a representação da situação financeira não seja precisa caso tenha ocorrido uma oscilação significativa no giro das contas a receber ao longo do ano. Para contornar esse problema, é melhor calcular a média em um período mais longo, como 12 meses em vez de apenas 2.
Índice de Rotatividade de Contas a Receber
O índice de rotatividade de contas a receber é uma métrica que determina a frequência com que uma empresa recupera seu valor médio de contas a receber. As pessoas geralmente se referem à medida da proficiência de uma empresa em cobrar dívidas não pagas de clientes e gerenciar com eficiência seu processo de linha de crédito como seu “índice de rotatividade de contas a receber”. O índice de rotatividade de contas a receber de uma empresa é um indicador-chave de sua eficiência. Um índice mais alto geralmente indica que a empresa está operando com eficiência, enquanto um índice mais baixo pode sugerir ineficiências em suas operações. As empresas costumam usar essa métrica específica para avaliar e comparar-se com outras que operam no mesmo setor. Seu objetivo é determinar se uma empresa está desempenhando em um nível semelhante ao de seus concorrentes.
As contas a receber referem-se a empréstimos de curto prazo sem juros que as empresas concedem aos seus clientes. Quando uma empresa faz uma venda para um cliente, ela tem a opção de oferecer prazos de pagamento de 30 ou 60 dias. Isso significa que o cliente terá um prazo determinado, que varia de 30 a 60 dias, para efetuar o pagamento do produto. Além disso, o índice de rotatividade das contas é uma forma de medir o desempenho de uma empresa na cobrança de pagamentos de clientes ou clientes que receberam crédito. O índice é uma medida que mostra com que frequência os recebíveis de uma empresa se convertem em dinheiro em um determinado período de tempo. A taxa de rotatividade das contas pode ser definida uma vez por mês, três vezes por ano ou uma vez por ano.
Fórmula da taxa de rotatividade de contas a receber
A fórmula para o índice de giro de contas a receber é a seguinte:
Índice de Giro de Recebíveis = Vendas Líquidas a Crédito / Contas a Receber Médias
Onde:
Vendas líquidas
O valor da receita recebida por uma corporação que foi paga com crédito compõe o numerador do índice de rotatividade de recebíveis. Este valor considera as vendas à vista, que não geram nenhuma movimentação no departamento de contas a receber. Ao calcular as vendas líquidas de crédito, você também considera quaisquer descontos ou devoluções feitas pelos clientes. Portanto, para determinar as vendas líquidas a crédito, você subtrai os cortes pendentes das vendas brutas a crédito.
O cálculo deve utilizar uma escala de tempo que seja consistente o tempo todo. Assim, por conta disso, a contabilização das vendas líquidas a prazo deve contabilizar apenas um determinado período de tempo (por exemplo, apenas as vendas líquidas a prazo totais do segundo trimestre). Este número deve ser contabilizado no cálculo porque está ligado ao empreendimento que está sendo investigado se as devoluções forem processadas em um período no futuro.
Média de contas a receber
Para calcular o índice de rotatividade de recebíveis, você usa o valor médio de recebíveis como denominador. Para determinar isso, você pode pegar o saldo inicial de contas a receber de uma empresa e o final do saldo de contas a receber dessa empresa e, em seguida, calcular a média dos dois. As empresas que possuem bancos de dados contábeis mais sofisticados podem ter a capacidade de extrair prontamente seus déficits médios diários de contas a receber no final do dia. A empresa pode então calcular a média desses saldos; mas, deve estar ciente de como os lançamentos diários podem modificar a média. Tirar a média desses saldos é uma opção. De maneira análoga ao cálculo das vendas líquidas a prazo, o período que você usa para determinar o saldo médio de suas contas a receber deve ser muito estreito.
Como calcular a taxa de rotatividade de contas a receber
O índice de rotatividade de recebíveis é uma métrica que avalia a capacidade de uma empresa de recuperar seus recebíveis inadimplentes de clientes de maneira eficiente. Eles são um componente crucial do balanço de uma empresa que representa os pagamentos pendentes devidos pelos clientes, o que pode ter um impacto significativo na saúde financeira de uma empresa. A capacidade de uma empresa de receber prontamente os pagamentos em dinheiro dos clientes indica sua eficácia na gestão das dívidas dos consumidores. As empresas também devem monitorar o giro de recebíveis porque um aumento pode reter mais fluxos de caixa livres (FCFs) nas operações. Essencialmente, a empresa experimenta uma diminuição no valor real de caixa que possui, resultando em uma redução dos recursos disponíveis para reinvestimento nas operações e alocação para expansão futura.
Para determinar o índice de rotatividade de recebíveis, é necessário calcular tanto o numerador, que é o saldo líquido das vendas a prazo, quanto o denominador, que é a média das contas a receber. Aqui, forneceremos um guia completo sobre como calcular o índice de rotatividade de recebíveis. Assim, seguindo este passo a passo, você conseguirá obter os números necessários e chegar ao seu índice final de giro de recebíveis.
Determinar o valor médio de contas a receber
Some o valor das dívidas no início do período escolhido e o valor no final do período. Em seguida, divida o total por dois. Agora você pode calcular o denominador da equação, que é o valor médio das contas a receber, usando este método.
Determinar a quantidade de vendas líquidas de crédito
Esta é a receita obtida com a venda de crédito, menos quaisquer devoluções processadas. A equação usa esse número inteiro como o denominador da expressão.
Determinar a proporção de contas a receber entregues a cada período de tempo
Ambos os valores devem corresponder ao mesmo período contábil.
Determinar o giro de contas a receber em termos de dias
Para obter informações mais específicas, divida o índice de rotatividade de recebíveis pelo número total de dias em um ano.
Em geral, a maioria das pessoas calcula o índice de rotatividade de recebíveis no final do ano, mas você também pode aplicá-lo a equações e previsões mensais ou trimestrais. À medida que uma pequena empresa se adapta à sua expansão e conquista uma nova clientela, ela precisa calcular regularmente sua taxa de rotatividade.
Taxa de rotatividade de contas a receber alta x baixa
Um alto índice de rotatividade de recebíveis pode sugerir que a gestão de recebíveis de uma empresa é confiável e que ela possui um grande número de clientes confiáveis que pagam suas obrigações rapidamente. Ambos são indicadores positivos para a saúde financeira de uma empresa. Portanto, se uma corporação tiver um alto índice de rotatividade de recebíveis, isso pode ser uma indicação de que a empresa funciona com base em caixa. Quando se trata de fornecer crédito aos clientes da empresa, um índice alto também pode indicar que o negócio pratica contenção fiscal. Práticas conservadoras de crédito podem ser vantajosas para as empresas, uma vez que podem auxiliá-las a evitar o risco de conceder crédito a clientes que não conseguem fazer pagamentos em dia.
Pelo contrário, se você tiver uma política de crédito excessivamente restritiva, poderá afastar clientes em potencial. Depois disso, esses clientes podem fazer negócios com rivais que podem fornecer o crédito de que precisam e estão dispostos a estendê-lo a eles. Mesmo que isso possa resultar em um menor índice de rotatividade de recebíveis, pode ser do interesse de uma empresa relaxar sua política de crédito para aumentar as vendas se a empresa estiver passando por um declínio na base de clientes ou crescimento lento.
Índices Baixos
Não é desejável ter um índice de giro de recebíveis baixo. Portanto, por causa disso, pode ser o resultado de um mecanismo de cobrança insuficiente, políticas de crédito ruins ou consumidores que não são economicamente viáveis ou dignos de crédito. Na maioria dos casos, um baixo índice de rotatividade indica que a empresa deve reavaliar suas práticas de crédito para assegurar o pagamento pontual de seus recebíveis. Se, por outro lado, uma empresa com índice baixo potencializar seu processo de cobrança, ela poderá aumentar o fluxo de caixa devido à cobrança de créditos antigos ou recebíveis.
No entanto, há circunstâncias em que ter um índice baixo nem sempre é algo negativo. Por exemplo, se o ramo de distribuição da organização não estiver funcionando com a eficiência que deveria, pode estar falhando em fornecer os produtos necessários aos clientes dentro do prazo estipulado. Como consequência, os clientes podem atrasar o pagamento de seus recebíveis, o que teria o efeito de diminuir o índice de giro de recebíveis da organização.
Um alto giro de contas a receber é bom?
Quando uma empresa tem um alto índice de rotatividade de contas a receber (AR), isso indica que a empresa é proficiente na obtenção de suas dívidas e está em uma situação financeira favorável. A mensagem transmite que sua equipe de cobrança está buscando clientes com eficiência em relação aos pagamentos pendentes.
Por que o índice de rotatividade de contas a receber é importante?
O índice de rotatividade de contas a receber é uma métrica que revela a frequência com que uma empresa cobra suas contas a receber em um determinado período contábil. Essa ferramenta pode avaliar se uma empresa está enfrentando desafios na cobrança de pagamentos para vendas baseadas em crédito. Uma métrica importante para as empresas é a taxa de rotatividade, que mede a rapidez com que podem receber os pagamentos devidos. Uma taxa de rotatividade mais alta indica que uma empresa pode cobrar suas contas a receber em um ritmo mais rápido.
O que é um bom índice de rotatividade de contas a receber?
Um bom índice de rotatividade de contas a receber é de 7.8, o que significa que a organização cobra contas a cada 47 dias. Em média, uma empresa pode cobrar suas contas a receber 7.8 vezes em um ano. Valores mais altos indicam que a empresa está administrando bem seus recebíveis e recebendo mais cedo.
O que indica uma baixa taxa de rotatividade de contas a receber?
Um baixo índice de recebíveis pode implicar cobrança de dívidas insatisfatória, critérios de crédito insatisfatórios ou consumidores financeiramente instáveis ou com capacidade de crédito. Para as empresas que pretendem manter um baixo índice de rotatividade, é fundamental revisar seus processos de cobrança periodicamente. Garantir o pagamento de todos os recebíveis pendentes de forma rápida e eficiente.
Veredicto final
O número de vezes que o saldo de recebíveis de uma organização é obtido em um determinado período é o que é medido pelo índice de giro de recebíveis. Ou seja, se uma empresa tem um índice alto, isso indica que ela está conseguindo converter suas vendas a prazo em dinheiro. No entanto, é essencial estar ciente de que a estimativa do índice pode ser inadvertidamente afetada por fatores que influenciam o índice. Alguns exemplos desses fatores incluem saldos a receber desiguais.
Referências
- investopedia. com
- walltreetmojo. com
- corporatefinanceinstitute. com
- netsuite. com
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