O balanço patrimonial de uma empresa, geralmente conhecido como “demonstração da posição financeira”, mostra os ativos ou ações, passivos e patrimônio líquido (patrimônio líquido) da empresa. O balanço patrimonial, juntamente com as demonstrações de resultados e fluxos de caixa, é a base das demonstrações financeiras de todas as empresas. Se você é acionista de uma empresa ou potencial investidor, é importante entender como o balanço patrimonial está estruturado, como ler um para suas ações e os fundamentos de como analisá-lo. Neste guia, abordaremos um método simplificado de como ler um balanço patrimonial ou uma demonstração de resultados, que até mesmo os manequins podem entender.
O que é um balanço?
Um balanço patrimonial é um registro financeiro que comunica o valor real de uma empresa ou organização – seu “valor contábil”. Isso é feito listando e calculando todos os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em uma data específica, geralmente conhecida como “data do relatório”.
Muitas vezes, um balanço é gerado e distribuído trimestral ou mensalmente, dependendo da frequência dos relatórios exigidos por lei ou política corporativa.
Como funciona um balanço patrimonial?
Embora o balanço seja dividido em três componentes (ativos, estoques, passivos e patrimônio), todos os três devem estar equilibrados. “Como três coisas podem se equilibrar?” você está, sem dúvida, se perguntando. Isso é algum tipo de malabarismo circense? Felizmente, nenhum malabarismo é necessário. No entanto, existe uma equação matemática que deve ser balanceada.
Isso é conhecido como equação contábil e é o seguinte:
Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido
Isso significa que o passivo total de sua empresa mais o patrimônio líquido total deve ser igual ao total de ativos.
Por que um balanço patrimonial é importante?
Um balanço é um instantâneo de uma empresa em um ponto específico no tempo. É um instantâneo da situação financeira de uma empresa, conforme definido por ativos, passivos e patrimônio líquido. Os balanços têm duas funções distintas, dependendo de quem os revisa.
Um balanço destina-se a fornecer informações sobre se uma empresa é bem-sucedida ou fracassada quando é revisada internamente por um líder de negócios, parte interessada importante ou funcionário. Com base nesses dados, um público interno pode ajustar políticas e abordagens, duplicando os sucessos, corrigindo erros e direcionando para novas oportunidades.
Um balanço destina-se a fornecer informações sobre quais recursos estão disponíveis para uma empresa e como eles foram financiados quando ele é revisado externamente por alguém interessado na empresa. Investidores em potencial podem determinar se devem ou não investir em uma empresa com base nessas informações. Da mesma forma, as informações em um balanço patrimonial podem ser usadas para calcular medidas cruciais, como liquidez, lucratividade e relação dívida/capital.
Os auditores externos, por outro lado, podem utilizar um balanço para confirmar que uma empresa está seguindo os regulamentos de relatórios que se aplicam a ela.
Lembre-se que um balanço apresenta informações a partir de uma determinada data. Um balanço é, por definição, baseado em dados anteriores. Embora os investidores e as partes interessadas possam usar um balanço patrimonial para prever o desempenho futuro, os resultados anteriores não são garantia de resultados futuros.
Etapas para ler o balanço patrimonial de uma empresa
Para ler o balanço de uma empresa, você deve primeiro entender seus muitos componentes e o que os números indicam sobre a saúde de sua empresa. Um balanço é dividido em três seções:
- Ativos – Ativo circulante / Ativo realizável a longo prazo
- Herança de passivo e passivos futuros – Passivo Circulante/Passivo Exigível a Longo Prazo
- Acionistas' (ou do proprietário) patrimônio - ações ordinárias / lucros retidos
Lembre-se da equação mais importante do Balanço - Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido
Ele tem três “cabeças” principais, listadas abaixo, juntamente com um breve resumo do que cada cabeça cobre:
#1. Como ler os ativos ou ações do balanço patrimonial de uma empresa
Quando se trata de como ler o balanço das ações da sua empresa, ele abrange tudo o que a corporação possui ou tudo o que atende a quatro critérios: futuro, provável, econômico e o benefício que se enquadrará nessa rubrica. É ainda separado em duas categorias: ativos circulantes e ativos de longo prazo.
Ativo Circulante
Aqui estão alguns exemplos de produtos que se enquadram nesta categoria:
- dinheiro: Exibe o saldo de caixa da empresa, seja caixa físico ou saldo bancário.
- Títulos e valores mobiliários: Títulos e Valores Mobiliários são investimentos de curto prazo feitos pela empresa. Eles podem ser na forma de títulos ou ações de capital em outras empresas. Por terem alta liquidez e serem facilmente convertidos em dinheiro, esses ativos podem ser úteis quando não temos recursos suficientes.
- Contas a receber: Contas a Receber são vendas a prazo realizadas pela empresa. É um ativo porque a corporação o vendeu, mas ainda não recebeu os recursos.
- Estoque: Inventário é o estoque da empresa.
- Despesas antecipadas e receitas acumuladas: Antes de obter qualquer produto, a empresa pode precisar incorrer em algumas despesas pré-pagas. Por exemplo, gasta-se dinheiro em anúncios. No entanto, os benefícios serão percebidos ao longo do tempo. Também podemos ter renda acumulada, que é a renda ganha, mas não recebida. Como resultado, independentemente de tais receitas serem recebidas ou não, podemos registrá-las no exercício social corrente. Portanto, será semelhante às contas a receber e teremos a certeza de receber nosso dinheiro no futuro.
Ativos de Longo Prazo
Existem alguns itens que seguem sob este elemento, que incluem:
Equipamento de fábrica: Esta seção exibe todas as máquinas que a empresa utiliza para fabricar seus produtos. Também cobramos depreciação para diminuir seu valor ao longo do tempo. A depreciação nos permite demonstrar o valor total desses ativos em nossa empresa.
Então podemos adquirir outros ativos como terrenos, móveis, veículos, computadores e assim por diante.
#2. Como Ler o Passivo do Balanço de uma Empresa
Compreende o valor total devido a terceiros pela empresa. A maioria das organizações emprega alavancagem para aumentar suas margens de lucro. Alavancagem é o uso de dívida para financiar nossa empresa, reduzindo a dependência da empresa do capital do proprietário para suportar as operações do dia-a-dia. É ainda separado em passivo circulante e exigível a longo prazo.
Passivo circulante
Ele contém os seguintes itens:
- Contas a pagar: Contas a Pagar é o valor total devido pela empresa aos seus fornecedores pelo fornecimento de matérias-primas ou mercadorias. A maioria dos setores opera com crédito comercial, o que dá tempo ao comprador para organizar as finanças antes de efetuar o pagamento. Ele aumenta as vendas do negócio, permitindo que eles vendam para clientes que não têm dinheiro para pagar à vista, mas o farão em breve.
- Receita não adquirida: O inverso da Receita Acumulada é a Receita Não Obtida. Recebemos o pagamento de nossos consumidores nesta situação, mas ainda não entregamos os itens. Como resultado, torna-se um passivo de curto prazo até que as mercadorias sejam entregues.
- Parcela atual da dívida de longo prazo: CPLTD inclui todos os pagamentos de dívidas acumulados em um ano.
Responsabilidades de longo prazo
Dívida de longo prazo: A dívida de longo prazo envolve recursos captados por um período de tempo mais longo e, portanto, é um importante componente de nossa estrutura de capital.
#3. Como Ler o Patrimônio Líquido de uma Empresa
Compreende o valor total fornecido pelo proprietário à empresa. Também inclui dois itens principais:
Pagou o capital: O Capital Integralizado é o capital principal do negócio. Em grandes corporações, pode ser dividido em ações ordinárias e ações preferenciais. Tendemos a ter preferência sobre as ações ordinárias em termos de distribuição de dividendos, mas elas não têm direito a voto, enquanto as ações ordinárias são a base da estrutura de capital da empresa.
Lucros acumulados: É um instantâneo do valor total ganho pelos proprietários e reinvestido na empresa, em vez de aceitar o dividendo.
Os itens listados acima não são exaustivos e mais produtos podem se enquadrar em uma dessas três categorias. O objetivo principal é enfatizar os elementos-chave que podem cair sob eles.
Como Ler a Demonstração de Resultados de uma Empresa
Sua demonstração de resultados mostra quanto dinheiro sua empresa gastou e quanto recebeu em um período de relatório fiscal. Isso permite que você calcule seu lucro líquido - o resultado final.
A linha de fundo é assim chamada porque o lucro líquido fica na parte inferior da sua demonstração de resultados. À medida que você avança na demonstração de resultados, mais e mais despesas são aplicadas à sua receita, resultando em um item de linha de receita mais específico.
O que você pode dizer ao olhar para o balanço patrimonial de uma empresa?
Os balanços fornecem uma visão geral dos ativos e passivos da empresa, bem como de como eles se conectam. O balanço pode ajudar a responder a questões como se a empresa tem um patrimônio líquido positivo, se possui caixa e ativos de curto prazo adequados para pagar suas obrigações e se está altamente endividada em comparação com seus rivais. A análise fundamental que utiliza índices financeiros é outro conjunto útil de ferramentas que extrai informações diretamente do balanço patrimonial.
O que está incluído em um balanço?
O balanço patrimonial contém informações sobre os ativos e passivos de uma empresa, bem como o patrimônio líquido resultante. Podem ser ativos de curto prazo, como caixa e contas a receber, estoques, ou ativos de longo prazo, como propriedades, instalações e equipamentos (PP&E). Da mesma forma, seus passivos podem incluir compromissos de curto prazo, como contas a pagar a fornecedores, e passivos de longo prazo, como empréstimos bancários ou títulos corporativos emitidos pela empresa.
Como Analisar o Balanço?
Além disso, existem dois formulários básicos de balanço que podemos utilizar para apresentar esta demonstração financeira, listados abaixo:
#1. Balanço de Análise Vertical
Nesse tipo de análise vertical, examinamos todos os itens do balanço como uma porcentagem do total de ativos. Ele fornece uma imagem gráfica mais precisa de toda a nossa base de ativos.
#2. Balanço de Análise Horizontal
Nesta análise horizontal, olhamos para todos os componentes do balanço em números absolutos, mas ao longo do tempo, portanto, também é conhecida como análise de tendência. O objetivo é avaliar como a empresa evoluiu ao longo do tempo.
Depois, há um balanço de tamanho comum, que é mais detalhado e mostra itens em termos absolutos e percentuais em um período de tempo mais longo.
Quais são os usos de um balanço?
Um balanço fornece um instantâneo da situação financeira da sua empresa a qualquer momento. Um balanço patrimonial, juntamente com uma demonstração de resultados e uma demonstração do fluxo de caixa, pode ajudar os empresários a avaliar a situação financeira de sua empresa.
Quais são os tipos de balanço?
Os balanços são classificados em três tipos:
- Balanços comparativos.
- Balanços verticais.
- Balanços horizontais.
Quais são as principais coisas encontradas em um balanço?
O balanço é dividido em três seções: ativos, passivos e patrimônio líquido.
Um balanço sempre equilibra?
Sim, porque a entrada para o patrimônio líquido é sempre o resíduo ou a diferença entre o total de ativos e o total de passivos de uma empresa, o balanço sempre será equilibrado. Quando os ativos de uma empresa excedem suas obrigações, o resultado é patrimônio líquido positivo. Se o passivo exceder o total de ativos líquidos, o patrimônio líquido torna-se negativo.
Conclusão
O balanço patrimonial de uma empresa contém algumas das informações mais críticas para um líder empresarial, regulador ou investidor em potencial. Sem esse conhecimento, pode ser difícil determinar se uma empresa está fracassando ou prosperando, ressaltando a importância de entender como ler e entender um balanço patrimonial para qualquer pessoa interessada em negócios.
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Referências
