COMO DECLARAR IMPOSTOS DE NEGÓCIOS PARA LLC: Onde, quando e tudo o que você precisa saber

COMO DECLARAR IMPOSTOS DE NEGÓCIOS PARA LLC
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De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), existem mais de 25.5 milhões de empresas individuais nos Estados Unidos, tornando-se o tipo mais comum de propriedade de empresas. Há uma lógica por trás disso: uma empresa individual é uma maneira direta de operar uma pequena empresa, pois não requer papelada para começar. Portanto, a maioria dos novos empresários começa como proprietários individuais. Muitos proprietários individuais eventualmente formam uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) para proteção de responsabilidade. Com uma LLC, sua responsabilidade pessoal é minimizada, permitindo que alguns proprietários de pequenas empresas descansem mais facilmente. No entanto, a conversão para uma sociedade de responsabilidade limitada pode afetar suas obrigações fiscais. Este artigo discutirá os vários requisitos para arquivar impostos comerciais para parceria de negócios on-line LLC sem renda.

O que é uma LLC?

Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é um tipo de entidade corporativa que pode ter um ou mais proprietários, conhecidos como “membros”. Os membros de uma LLC normalmente se envolvem igualmente em gerenciamento de , a menos que escolham uma estrutura alternativa conhecida como "gerenciamento de gerentes".

Uma característica significativa das LLCs é a “responsabilidade limitada”, que protege todos os proprietários de LLCs da responsabilidade pessoal por dívidas e reivindicações comerciais. Isso implica que, se a empresa não puder pagar um credor, como um fornecedor, um credor ou um proprietário, o credor não poderá apreender legalmente a casa, o carro ou outros bens pessoais de um membro da LLC. Devido ao fato de que apenas os ativos da LLC são utilizados para pagar dívidas corporativas, os proprietários da LLC correm o risco de perder apenas o dinheiro que investiram na LLC.

Além disso, por razões fiscais, uma LLC não é considerada independente de seus proprietários. Em vez disso, é uma “entidade de passagem”, conforme definido pelo IRS, como uma parceria ou empresa individual. Isso significa que a receita do negócio é repassada aos membros da LLC, que declaram sua parte dos ganhos ou perdas em suas declarações de impostos individuais.

Como a LLC paga o imposto de renda

Uma grande variedade de impostos comerciais pode ser de responsabilidade dos proprietários da LLC. Para a maioria dos empresários, os impostos de renda federais, estaduais e locais representam o maior ônus financeiro. Como você arquiva e paga imposto de renda (online) depende se sua LLC tem um único proprietário (SLC de membro único) ou vários proprietários (SLC de vários membros) (uma LLC de vários membros).

#1. Impostos de Renda para LLCs de Membro Único

Para fins de imposto de renda federal, o IRS classifica uma LLC de membro único como uma entidade desconsiderada por padrão. De acordo com Vicente Porter, CPA da MyTexasCPA, "uma entidade desconsiderada" significa que a LLC não é obrigada a apresentar uma declaração de imposto de renda separada para relatar receitas e despesas offline ou online. As receitas e despesas do membro serão informadas diretamente em sua declaração de imposto de renda.”

Em outras palavras, como único proprietário de uma LLC, você registrará a receita e os custos da empresa no Anexo C do Formulário 1040, assim como um proprietário solitário faria. Se, após dedução despesas de negócio, a LLC obtém lucro no ano, o proprietário deve impostos IRS à taxa de imposto de renda pessoal. Se a LLC trabalhar com prejuízo no ano, o proprietário poderá deduzir as perdas de sua renda pessoal.

#2. Impostos de renda para LLCs de vários membros

Para fins de imposto de renda federal, as LLCs com vários membros são consideradas entidades de fluxo contínuo. Tal como acontece com a LLC de membro único, isso significa que a LLC não paga seus próprios impostos. Em vez disso, cada membro paga impostos sobre a renda da empresa de acordo com sua participação na propriedade. Assim, a alíquota da LLC corresponde à faixa de imposto de renda individual de cada membro.

Se, por exemplo, dois membros de uma LLC tiverem uma divisão de propriedade de 50-50, cada proprietário será responsável pelo pagamento de impostos sobre metade da receita da empresa. Cada membro também pode reivindicar metade das deduções fiscais, créditos fiscais e perdas para os quais a LLC é elegível. Esta forma de imposto funciona essencialmente de forma idêntica a uma parceria.

#3. Escolhendo o status de imposto corporativo para sua LLC

As leis de imposto de renda padrão para LLCs foram descritas até agora, mas as coisas podem se tornar mais complexas. Os membros de uma LLC podem escolher que o negócio seja tributado como uma C-corporation ou uma S-corporation. No acordo operacional da LLC, o mecanismo de votação e o consentimento necessários serão especificados.

Sua LLC pode optar por ser uma C-corporation preenchendo o formulário IRS 8832. (seu estado também pode exigir formulários adicionais para uma mudança no status fiscal). Se você fizer essa modificação, sua LLC estará sujeita à alíquota de imposto corporativo federal de 21%. Você deve usar o Formulário 1120, Declaração de Imposto de Renda Corporativa dos EUA, para registrar seus impostos LLC online. Além disso, você deve pagar impostos corporativos estaduais e locais com base na localização de sua empresa.

Como arquivar impostos como uma LLC de membro único on-line

Se você for o único membro de sua LLC, o IRS o classificará como uma entidade desconsiderada para fins fiscais (a menos que você decida de outra forma). Portanto, sua situação fiscal será semelhante à de uma empresa individual (ou seja, a empresa não será tributada separadamente do proprietário). Lucros e perdas são para o proprietário.

Para registrar e pagar impostos como uma LLC de membro único, você deve anexar o Anexo C à sua declaração de imposto de renda individual. No Anexo C, você listará a receita e os custos do seu negócio. Esse valor será posteriormente rendimento ou prejuízo no Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda Individual.

Se sua LLC possui propriedades de aluguel, as informações devem ser fornecidas na Parte I do Anexo E, não no Anexo C.

Como arquivar como uma LLC multi-membro

Se mais de uma pessoa for proprietária da LLC, é uma parceria para fins fiscais. O arquivamento é um pouco mais complicado para uma LLC com vários membros do que para uma LLC com um único membro. Formulário 1065, a sociedade de responsabilidade limitada deve preencher uma Devolução de Informações de Parceria. Além disso, deve fornecer a cada membro da LLC um Anexo K-1, que detalha a parcela de renda, deduções e créditos de cada parceiro.

Inclua as informações do seu K-1 na Parte II do Anexo E no seu Formulário 1040.

A data de vencimento do Formulário 1065 e do Anexo K-1 é 15 de março. A data limite para o envio dessas informações no Formulário 1040 e no Anexo E é 15 de abril.

Como uma LLC afeta meus impostos pessoais?

A entidade LLC não é reconhecida pelo IRS como sendo distinta do proprietário por causa dessa distinção. Isso indica que a LLC irá, na maioria dos casos, arquivar as informações fiscais da empresa junto com suas declarações fiscais pessoais no Anexo C. Em essência, isso significa que a LLC não pagará seus próprios impostos comerciais. Sua outra renda, incluindo o lucro ou perda de suas empresas, está incluída no Formulário 1040 junto com o restante de sua renda.

Devo pagar a mim mesmo um salário da minha LLC?

Devo ir em frente e me dar um salário? Se você for o único membro de sua sociedade de responsabilidade limitada, precisará fazer um sorteio ou distribuição. Não é necessário que você pague a si mesmo um salário como empregado. Contanto que sua sociedade de responsabilidade limitada seja estruturada como uma parceria, você poderá pagar a si mesmo fazendo um sorteio, mesmo que seja membro de uma LLC com vários membros.

Como faço para me reembolsar de uma LLC?

Como posso me reembolsar se estiver operando como uma empresa individual ou como membro único de uma LLC? Ao lidar com uma sociedade unipessoal ou um negócio desconsiderado (como uma sociedade unipessoal de responsabilidade limitada), não é necessária uma política formal de reembolso. Ao registrar seus impostos, tudo o que você precisa fazer para reivindicar uma dedução da porcentagem de um custo relacionado ao seu negócio é usar o Anexo C.

Como arquivar impostos comerciais para parceria LLC

As parcerias estão isentas de imposto de renda federal lei. Em vez disso, os rendimentos, perdas, deduções e créditos da parceria são repassados ​​aos parceiros, que declaram e pagam impostos sobre esses valores como parte de seus registros de imposto de renda individual. Mesmo que uma parceria de negócios LLC não seja tributada, eles são obrigados a apresentar declarações fiscais anuais, a menos que não tenham receita ou custos.

Aqui estão os cinco procedimentos que você deve seguir para enviar o arquivo de impostos para sua parceria comercial LLC online ou offline.

#1. Preparar o Formulário 1065, Retorno de Renda de Parceria dos EUA

Cada parceria comercial LLC deve apresentar uma declaração de imposto de parceria federal no Formulário 1065 com o Internal Revenue Service. Neste formulário, você informará toda a receita ou perda da parceria.

Você detalhará as deduções, incluindo salário, pagamentos garantidos de parceiros, aluguel, reparos, impostos, depreciação e programas de benefícios para funcionários. A receita comercial normal da sua parceria é a receita total menos as deduções.

Você também deve preencher vários agendamentos do Formulário 1065. O Anexo B contém uma série de consultas sobre sua parceria, incluindo as categorias de parceiros, propriedade de ações corporativas e métodos de distribuição.

O Anexo K é uma lista de receitas e custos usados ​​para gerar formulários K-1 para acionistas. O balanço patrimonial está no Anexo L. Algumas parcerias também devem concluir os cronogramas M-1, M-2 e/ou M-3.

#2. Preparar o Anexo K-1

Geralmente, as parcerias também devem apresentar um Anexo K-1 federal, Participação do Parceiro na Renda, Deduções, Créditos, etc., para cada pessoa que foi um parceiro em qualquer momento durante o ano fiscal.

No formulário K-1, o nome do parceiro, endereço e participação percentual de lucros, perdas, capital e passivos estão na lista. O próximo detalhe detalhado é a participação do parceiro na receita ou perda normal de negócios, receita ou perda de aluguel e receita de juros. Também cobre a renda do parceiro, créditos e distribuições por conta própria.

#3. Formulário de arquivo 1065 e cópias dos formulários K-1

As parcerias devem enviar os documentos K-1 juntamente com o Formulário 1065. O prazo para envio do Formulário 1065 é 15 de março.

A maioria das parcerias pode enviar os formulários eletronicamente ou por correio.

#4. Arquivar declarações de impostos estaduais

Seu estado pode exigir que as parcerias apresentem declarações de impostos estaduais. As parcerias podem ser para pagar franquia, impostos especiais de consumo ou impostos sobre vendas, dependendo do estado. No site do departamento de receita do seu estado, você pode localizar os requisitos de declaração de impostos do estado.

#5. Arquivar declarações de impostos pessoais

Você deve registrar sua parte da receita ou perda da parceria em sua declaração de imposto de renda federal se for um sócio geral ou limitado. O Anexo K-1 fornecido pela parceria conterá as informações necessárias.

Além disso, se você for um sócio geral, sua renda de parceria é muitas vezes considerada como renda de trabalho autônomo. Você incluirá essas informações em sua declaração de imposto pessoal e usará o Formulário SE para calcular o imposto de trabalho autônomo.

O IRS permite que os membros da LLC recebam um salário?

Os membros da sua LLC não poderão ser considerados funcionários e não poderão receber um salário se o negócio for tributado de acordo com os regulamentos padrão. No entanto, se você optar por tributar a LLC como uma corporação, os membros da LLC que trabalham ativamente para a LLC podem ser considerados funcionários e receber um salário. Este é apenas o caso se você quiser que a LLC seja tratada como uma corporação.

Até que ponto você pode reivindicar despesas para LLC?

Durante o primeiro ano no negócio, as LLCs podem deduzir alguns dos custos associados à administração do negócio. Se os custos do ano inicial não forem deduzidos durante o ano fiscal inicial, está disponível a opção de amortizar o custo nos 180 meses seguintes. O Internal Revenue Service é a agência que decide se um custo associado à abertura de uma empresa de responsabilidade limitada pode ou não ser deduzido.

Como os donos de empresas se pagam?

Ao operar como proprietários individuais ou como parceiros, os proprietários de empresas podem facilmente pagar a si mesmos retirando dinheiro da empresa. No final do ano, esses levantamentos pessoais são contabilizados no cálculo do lucro e estão sujeitos a tributação. Ao longo do ano, transfira parte do seu rendimento para uma conta poupança separada da sua conta corrente, para que você tenha o dinheiro necessário para pagar o imposto no vencimento.

LLC vale a pena?

A formação de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) oferece vantagens significativas para a maioria dos proprietários de pequenas e médias empresas. Quando uma empresa é registrada e administrada como uma LLC, os proprietários desfrutam de uma série de benefícios que normalmente são dispersos entre uma variedade de outras estruturas de negócios. Esses benefícios incluem proteção legal para seus bens pessoais, credibilidade e uma longa lista de benefícios adicionais.

Como arquivar impostos para LLC sem renda

Você deve sempre enviar os impostos da LLC sempre que houver uma atividade comercial, incluindo renda, deduções e créditos. Na ausência de qualquer atividade da empresa, você pode estar isento de preencher sua declaração de imposto federal. No entanto, se você gerar renda, deverá apresentar sua declaração de imposto pessoal.

Dependendo de como sua LLC é tributada, você pode ser obrigado por lei a declarar impostos comerciais, apesar de não ter renda. As LLCs têm a opção de ser de várias maneiras, e cada status de tributação tem seu próprio conjunto de requisitos de arquivamento.

As declarações de impostos estaduais não devem ser negligenciadas. Como as empresas são registradas em nível estadual, você pode ser obrigado a apresentar uma declaração estadual, mesmo que esteja isento de arquivamento federal. As informações da declaração de imposto estadual estão disponíveis no site da agência fiscal do seu estado.

Independentemente da classificação fiscal da sua LLC, operar com prejuízo ou sem renda não impede que você apresente uma declaração de imposto. É importante por lei que uma sociedade de responsabilidade limitada com despesas, mas sem receita, apresente impostos. Por meio da dedução do prejuízo operacional líquido, as LLCs sem receita, mas com despesas dedutíveis, podem compensar a receita pessoal futura ou a receita corporativa.

Se as deduções e créditos da sua empresa cancelarem suas receitas, o que significa que ela atingiu seu ponto de equilíbrio, você ainda deve apresentar uma declaração de imposto de LLC para relatar a atividade.

Em resumo, você deve enviar os impostos da LLC sempre que sua empresa gerar receita. Seja de vendas ou empréstimos ou se qualifica para uma dedução ou crédito fiscal. Ao arquivar declarações anuais de negócios, você evita que o Internal Revenue Service o penalize por não arquivar. Quando você não apresenta uma declaração de imposto de forma consistente, também corre o risco de parecer que seu negócio é um hobby.

Posso arquivar meus impostos LLC separadamente?

Como uma LLC é uma empresa, você pode declarar impostos separadamente de sua declaração de imposto pessoal? Sim e não é a resposta. Depende da estrutura tributária da sua LLC. As entidades de passagem incluem LLCs com um único membro, parcerias e corporações S. Isso significa que todos os ganhos e perdas estão em sua declaração de imposto.

No entanto, se você for tributado como uma parceria ou empresa S, deverá apresentar dois relatórios e colocar a receita e as perdas da LLC em sua declaração de imposto pessoal 1040.

Se você optar por ser tributado como uma corporação C, você apresentará uma declaração de imposto separada, receita da empresa e as perdas não passarão para sua declaração de imposto pessoal.

Perguntas Frequentes:

O que é melhor LLC ou empresa individual?

Uma empresa individual é vantajosa para empresas pequenas, de baixo lucro e baixo risco. Uma empresa individual não fornece proteção patrimonial. Uma LLC é uma opção ideal para a maioria dos proprietários de pequenas empresas, pois protege seus ativos pessoais.

Você pode ter uma LLC sem um negócio?

Na maioria dos estados, a incorporação de uma LLC não requer uma licença comercial; no entanto, você deve aderir às regras do seu estado. Uma empresa de responsabilidade limitada deve se registrar no estado e apresentar a documentação necessária.

Quais são os benefícios fiscais de uma LLC?

Um dos benefícios financeiros mais significativos de operar um negócio por meio de uma sociedade de responsabilidade limitada é a possibilidade de evitar o pagamento de impostos duas vezes.

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