Uma agência governamental, um contador, uma empresa, um investidor ou qualquer outra pessoa pode solicitar uma auditoria de uma demonstração financeira para garantir que ela esteja correta e atenda às necessidades de um imposto, empréstimo ou investimento. No entanto, neste artigo, mostrarei tudo o que você precisa saber sobre a análise de demonstrações financeiras, seus exemplos e os tipos de demonstrações financeiras.
O que é demonstrativo financeiro?
As demonstrações financeiras são documentos escritos que representam as atividades comerciais de uma empresa, bem como seu desempenho financeiro durante um determinado período. As auditorias de contas financeiras são freqüentemente conduzidas por agências governamentais, firmas de contabilidade e outras organizações. Isso é feito com o objetivo de garantir sua precisão e atender aos requisitos de tributação, financiamento ou investimento.
Subseqüentemente, a maioria das empresas que são administradas para ganhar dinheiro usam a demonstração do fluxo de caixa, a demonstração do resultado e a demonstração das mutações do patrimônio líquido como suas principais demonstrações financeiras. As organizações sem fins lucrativos fazem uso de uma coleção de registros contábeis comparáveis, mas distintos.
Exemplos de Demonstrações Financeiras
Os exemplos de demonstrações financeiras a seguir oferecem uma estrutura básica para os quatro tipos mais frequentes de demonstrações financeiras. Existem muitas organizações como esta, no entanto, seria difícil fornecer vários exemplos de demonstrações financeiras para cada variação possível. No entanto, cada um dos exemplos de demonstrações financeiras discute o assunto, por que é relevante e qualquer comentário adicional. Eles incluem:
#1. Exemplo de Demonstração de Fluxo de Caixa
Este é um dos exemplos de demonstrações financeiras. Aqui, a demonstração dos fluxos de caixa é o primeiro exemplo que veremos em relação às demonstrações financeiras. As demonstrações de fluxo de caixa refletem a posição de caixa de uma empresa em um período contábil. Além disso, o lucro líquido da demonstração do resultado é transferido para a demonstração do fluxo de caixa e ajustado pelos custos não pagos. Isso é feito para calcular quanto dinheiro mudou de mãos durante o período.
#2. Exemplo de Demonstração de Resultados
A demonstração de resultados compõe a segunda parte das demonstrações financeiras de uma organização. Ele fornece informações sobre as realizações financeiras do negócio ao longo de algum tempo. Contribui para a quantidade de receita e lucro que a empresa faz. A demonstração de resultados resume a atividade financeira de uma empresa durante um período de tempo específico, normalmente um semestre trimestral ou até mesmo um ano. Além disso, os dados da demonstração de resultados incluem receita, preço de venda, custo operacional e despesas diversas.
#3. Exemplo de Balanço
Este também é um dos exemplos de demonstrações financeiras. O balanço patrimonial mostra os ativos atuais, passivos e propriedade dos acionistas da corporação. O balanço também fornece uma visão geral da posição financeira da empresa em uma data específica, ao contrário da demonstração do resultado e da demonstração do fluxo de caixa, que refletem o desempenho financeiro durante um período contábil.
Veja também: Melhores amostras de demonstrações financeiras de uma empresa para 2023
O que um balanço ilustra?
Um balanço é um instantâneo no tempo que detalha os ativos e dívidas de uma empresa. Além disso, um balanço fornece uma visão geral da situação financeira de uma empresa em um determinado momento, enquanto uma demonstração de resultados detalha o desempenho da empresa em um determinado período. Cada uma das seguintes propriedades faz parte dela:
- Depósitos no Sistema Bancário
- contas devidas
- Estoque
- Fundos orçados reservados para despesas
- Ativos financeiros na forma de estruturas e máquinas relacionadas
Além disso, no balanço, você verá as seguintes dívidas:
- Contas integralmente pagas
- Adiantamentos de dinheiro de um banco
- Todos os custos já gastos
- Obrigação substancial e prolongada
- Financiamento de capital de acionistas
- Ganhos mantidos ao longo do tempo
Que relação existe entre lucros e outras contas financeiras de uma empresa?
Na seção de ganhos do balanço, o lucro ou prejuízo líquido da empresa é mostrado após a dedução de todas as despesas. O Declaração do Patrimônio Líquido mostra a composição de todos os dividendos e distribuições feitas a partir desta conta. Existem várias diferenças sutis em como a Demonstração dos Fluxos de Caixa responde a uma perda ou a um ganho. O método de competência é o padrão ao compilar demonstrações de resultados. Em outras palavras, isso significa que uma transação financeira só é registrada quando o dinheiro real é recebido ou enviado. Ao fazer uma demonstração do fluxo de caixa, o lucro ou prejuízo mostrado na demonstração do resultado deve ser ajustado para baixo. Isso ocorre devido a itens não monetários, como despesas com juros e amortização de ativos.
Dentre esses relatórios, muitos especialistas consideram o DRE o mais importante, pois mostra os resultados operacionais da empresa no ano. Seu uso principal, entretanto, é como um roteiro para projetar o potencial de sucesso futuro da empresa. No entanto, para sobreviver e prosperar no longo prazo, as empresas precisam gerar lucros consistentes. Os ganhos são críticos para a expansão do financiamento e para dar aos acionistas um retorno justo sobre seus investimentos. Além disso, ao comparar lado a lado os demonstrativos de resultados de vários anos, os gerentes podem identificar quaisquer tendências de alta ou baixa que possam atrapalhar os planos de crescimento de longo prazo da empresa e determinar quais medidas tomar para corrigi-los.
Tipos de Demonstrações Financeiras
Uma empresa não pode funcionar sem vários tipos de materiais de declaração financeira. Ou seja, estar no topo de seus números exige mais do que apenas aderir aos regulamentos e padrões do setor. Abaixo estão os tipos de demonstrações financeiras:
# 1. Declaração de renda
Este é um dos tipos de demonstrações financeiras. Uma demonstração de resultados demonstra a quantidade de dinheiro que uma empresa ganhou e quanto ela gastou em um determinado período. Por isso, muitas vezes é visto como a demonstração financeira mais importante. Aqui, você pode encontrar informações sobre vendas, despesas, ganhos, lucro líquido (o que sobra depois de descontar as despesas operacionais da receita total) e lucro por ação da empresa. Estende-se por um certo período, digamos, um ano ou um trimestre fiscal.
Além disso, seu objetivo principal é compartilhar informações sobre as realizações financeiras e a viabilidade de uma empresa. Também pode ser bastante informativo se você compará-lo com períodos de tempo anteriores para ver se a receita total está crescendo. Este é um dos tipos de demonstrações financeiras que os financiadores procuram para avaliar a eficácia da empresa em limitar os custos, o que, por sua vez, pode levar a maiores lucros.
#2. Demonstração do Fluxo de Caixa
A eficácia com que uma empresa gera caixa para atender às suas necessidades de caixa, incluindo pagamentos de juros, despesas operacionais e despesas de capital, é quantificada na demonstração do fluxo de caixa (CFS). As demonstrações de fluxo de caixa servem como um complemento à demonstração de resultados e ao balanço patrimonial. Os investidores podem ver como uma empresa está se saindo financeiramente observando sua demonstração de fluxo de caixa (CFS). Além disso, o CFS pode dizer se uma empresa está em boa situação financeira.
No entanto, você não pode usar uma fórmula para descobrir como fazer uma demonstração do fluxo de caixa. Em seu lugar, ele possui três seções que detalham os relatórios de fluxo de caixa para as várias operações em que uma corporação se envolve. O CFS possui três partes, que incluem:
- Atividades Operacionais
- Atividades de investimento
- Atividades de Financiamento
#3. Balanço patrimonial
Este também é um dos tipos de demonstrações financeiras. Aqui, as informações do balanço só estão corretas a partir da data em que foram feitas. A demonstração de resultados, por outro lado, abrange um período mais longo. Este documento “estabelece os ativos e passivos de uma empresa em uma data específica”, conforme a SEC.
Além disso, como o terceiro tipo mais importante de demonstração financeira, o balanço patrimonial detalha os recursos, dívidas e propriedade da organização desde o reconhecimento inicial, que geralmente ocorre no final do trimestre fiscal.
#4. Demonstração de Mudança no Patrimônio Líquido
Na demonstração do patrimônio líquido, você pode ver como o patrimônio total mudou ao longo do tempo. Ou seja, o saldo final da demonstração das mutações do patrimônio líquido deve corresponder ao patrimônio total apresentado no balanço do mesmo período. As variações no patrimônio líquido podem ser calculadas de várias maneiras, dependendo dos detalhes de cada negócio. No entanto, na maioria das vezes, o seguinte está envolvido:
- O patrimônio do primeiro período é a quantia de dinheiro que ainda estava na conta no final do ano fiscal anterior.
- Depois de retirar todos os custos do negócio, o dinheiro que sobra é o lucro do período. Além disso, o dinheiro obtido com a administração do negócio é tratado como patrimônio e adicionado aos “lucros retidos” da empresa para o ano.
- A quantia de dinheiro distribuída aos acionistas como dividendos em casos raros, uma empresa pode decidir distribuir uma parte de seus lucros aos seus acionistas.
- É o aumento na outra demonstração do resultado de um período contábil para o próximo. Esse número pode ser um aumento ou diminuição do patrimônio, dependendo do tipo de transação.
Geralmente, aquisições, vendas, baixa de ágio e depreciação de compensação de ativos são apenas algumas das transações que aparecem na demonstração das mutações do patrimônio líquido da ExxonMobil. Em outras palavras, você pode usar essas informações para descobrir quanto dos lucros da empresa voltam para a administração do negócio, em vez de serem entregues aos acionistas ou outras partes.
#5. Nota às Demonstrações Financeiras
Para estar em conformidade com o IFRS (International Financial Reporting Standards) e fornecer contexto adicional para seus outros registros de demonstração de fluxo de caixa, você deve compilar uma discussão e análise gerencial. Por exemplo, o balanço pode incluir uma seção denominada “Ativos”, mas é a nota às demonstrações financeiras que fornece os esclarecimentos necessários. Portanto, se você deseja seguir as regras e regulamentos, precisa dos dados deste documento.
Análise das Demonstrações Financeiras
O balanço patrimonial, a demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa são os três principais documentos usados na análise das demonstrações financeiras. Os investidores podem obter uma compreensão mais completa de um perfil contábil corporativo empregando vários métodos, como análise vertical, lateral ou proporcional. Abaixo estão os vários tipos de análise de demonstrações financeiras:
#1. Análise de Rentabilidade e Retorno do Investimento
Nesta seção, usamos a análise das demonstrações financeiras para identificar os fatores que importam para o resultado final. Usando apenas uma “pirâmide” de índices, os cientistas mostram como analisar os índices de lucratividade, agilidade e influência. No entanto, devido à complexidade deste material, recomendamos fortemente que você primeiro observe uma amostra de como os especialistas executam esta análise.
#2. Análise de Demonstração de Resultados
A análise das demonstrações financeiras geralmente começa com a demonstração de resultados. Este é o primeiro passo óbvio para começar um negócio. Freqüentemente, perguntamos sobre coisas como "Quanto dinheiro isso ganha?" e "Isso dá dinheiro?" Como são os lucros? A análise vertical e a análise horizontal são os dois principais tipos de análise de demonstração de resultados.
#3. Análise de Balanço
Às vezes, você pode saber como uma empresa está ganhando dinheiro e também com que rapidez ela está vendendo ações analisando o balanço patrimonial. O balanço patrimonial pode ser usado para medir muitas coisas, como caixa, dívidas e o andamento da produção.
#4. Análise da Demonstração do Fluxo de Caixa
Os investidores consideram a demonstração do fluxo de caixa como o indicador mais importante da saúde de uma empresa. Atualmente, este é o primeiro lugar onde os investidores procuram saber se uma empresa é rentável e quais recursos ela precisa para crescer. Em outras palavras, ao avaliar os procedimentos de gestão financeira de uma empresa, é crucial ter um bom domínio dos diversos índices disponíveis para fazê-lo.
Quais são os 10 elementos da demonstração financeira?
Ativos, passivos, propriedade, receita, custos, lucros, perdas, investimentos dos proprietários, distribuições dos proprietários e resultado abrangente são os 10 elementos das demonstrações financeiras.
Quais são os quatro componentes das demonstrações financeiras?
Eles incluem:
- Declaração de renda
- balanço patrimonial
- Demonstração do fluxo de caixa
- Demonstração das mutações do patrimônio líquido.
Quais são as oito características gerais das demonstrações financeiras?
Eles incluem:
- As Normas Internacionais de Relato Financeiro dizem que as demonstrações financeiras devem ser elaboradas de forma justa (IFRS).
- Eles também devem mostrar que a empresa ainda está em atividade
- Eles devem usar o método de contabilidade de competência, mostrar como as coisas são importantes e como elas se somam.
- Ser capaz de ser compensado, ser relatado com frequência, mostrar comparações e ser apresentado de maneira consistente.
Resumindo
Por fim, com a ajuda das demonstrações financeiras, as pessoas de fora da empresa podem avaliar como ela está se saindo financeiramente. Enquanto a demonstração de resultados detalha a lucratividade de um negócio, o balanço detalha o grau de solvência e liquidez da empresa. Uma demonstração de fluxo de caixa pode conectar os dois detalhando as entradas e saídas de caixa. Quando considerados como um todo, os registros contábeis de uma empresa revelam seu desempenho ao longo do tempo e em contraste com seus rivais.
Referências
- investopedia. com
- en.wikipedia.org
- corporatefinanceinstitute.com
- walltreetmojo. com
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