Uma confiança de abrigo de crédito é uma ferramenta usada por casais abastados para reduzir ou evitar responsabilidades fiscais de propriedade resultantes da morte de um dos cônjuges.
Mais ainda, esta ferramenta permite que o cônjuge sobrevivente mantenha certos direitos sobre os bens do fideicomisso enquanto ainda estiver vivo.
Quando o cônjuge sobrevivente morre, os bens do trust irão para os restantes beneficiários sem qualquer incidência de impostos.
Saiba mais sobre a confiança do abrigo de crédito e como ela pode ser útil para você.
Vamos começar do básico.
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O que é um Credit Shelter Trust?
Uma confiança de abrigo de crédito (CST) é uma confiança que é feita após o falecimento do primeiro cônjuge de um casal.
Os bens depositados no fideicomisso são normalmente detidos de forma diferente do espólio do cônjuge sobrevivo, para que estes o possam entregar aos restantes beneficiários por morte do cônjuge sobrevivo.
Os bens mantidos na CST só podem ser vantajosos para o cônjuge sobrevivente enquanto estiverem vivos.
Além disso, a transferência de abrigo de crédito não apenas salva o crédito de imposto por morte do cônjuge falecido, mas também protege os ativos dos credores do cônjuge sobrevivo e dos futuros cônjuges.
O fundo de abrigo de crédito também pode ser elaborado para garantir que os bens passem para os filhos ou família do cônjuge falecido no momento da morte do cônjuge sobrevivo. Mantê-los fora do alcance do próximo cônjuge do cônjuge sobrevivente.
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O que o abrigo de confiança de crédito envolve?
O Credit Shelter Trust foi criado para permitir que casais ricos reduzam ou escapem completamente dos impostos imobiliários ao repassar ativos para seus herdeiros ou beneficiários, normalmente, seus filhos.
Além disso, os fundos de abrigo de crédito são feitos após a morte de uma pessoa casada e são financiados com todo o patrimônio dessa pessoa ou parte dele, conforme escrito no contrato de confiança. Esses bens, então, passam para o cônjuge sobrevivente.
O fideicomisso é administrado por um fiduciário selecionado e, por esta razão, o cônjuge sobrevivente nunca assume o controle total dos ativos do fideicomisso. Assim, a transmissão não faz qualquer acréscimo ao património tributável do cônjuge sobrevivo.
Além disso, uma última vontade e testamento pode dar instruções para que uma confiança de abrigo de crédito seja criada e financiada no momento da morte do primeiro cônjuge, com parte ou todos os ativos disponíveis do cônjuge falecido.
O fundo de abrigo de crédito ainda será vantajoso para o cônjuge sobrevivente de tal forma que dá ao cônjuge sobrevivente o direito a parte da renda do fundo. Bem como a capacidade de retirar o principal fiduciário para educação, saúde, manutenção ou apoio do cônjuge.
Além disso, os bens do fideicomisso são pesados fora do patrimônio do cônjuge sobrevivente e serão repassados aos demais beneficiários, isentos de impostos, quando o cônjuge sobrevivente falecer.
Para que isso funcione de maneira ideal, cada cônjuge deve ter ativos suficientes em seu próprio nome. Para que o valor dos bens de cada cônjuge corresponda ou ultrapasse o valor da exclusão aplicável.
Um fundo de abrigo de crédito pode ser elaborado de diferentes maneiras para servir a um propósito. Por isso, é importante se reunir com um advogado de planejamento imobiliário para redigi-lo de uma maneira que cumpra seu propósito.
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Diagrama de confiança do abrigo de crédito
Exemplo de transferência de abrigo de crédito
Aqui está um exemplo de Credit Shelter Trust de Taxa bancária
Daphne e Niles têm dois filhos, Peter e Paul. Graças às suas carreiras de sucesso, o patrimônio conjunto do casal é estimado em US$ 12.5 milhões e ainda está crescendo.
Embora Daphne não tenha que pagar impostos imobiliários quando Niles morrer, seus filhos provavelmente enfrentarão uma grande conta de impostos quando Daphne morrer. Isso ocorre porque o patrimônio conjunto será maior do que a exclusão de US$ 10.98 milhões permitida para um casal.
Para minimizar futuras obrigações fiscais para seus descendentes, eles falam com seu advogado, que elabora um fundo de abrigo de crédito.
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Prós e contras do Credit Shelter Trust
Por mais que a confiança do abrigo de crédito tenha muitas vantagens, também tem uma desvantagem. Abaixo estão os prós e contras da ferramenta de confiança de abrigo de crédito.
Prós da transferência de abrigo de crédito
Abaixo estão as vantagens da transferência de abrigo de crédito.
#1. Oferece proteção de ativos
Os bens são protegidos quando estão sob custódia do cônjuge sobrevivo. Há uma série de fatos que determinam a prestação de distribuição da confiança. Esses fatores incluem;
- Disposições de distribuição do fideicomisso
- Quem é nomeado como o administrador da confiança,
- A proteção de credores ou de um futuro divórcio – se o cônjuge sobrevivente se casar novamente – pode ser um benefício.
#2. Ajuda a garantir o uso da imunidade
Se a documentação apropriada não for apresentada quando o primeiro cônjuge falecer, o segundo cônjuge pode perder a imunidade.
Ao forçar o financiamento do fundo de abrigo de crédito, o primeiro cônjuge a repassar pode ajudar a garantir que sua imunidade seja usada.
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#3. Ele oferece controle
Ao fazer uso dessa confiança, o primeiro a falecer pode influenciar a forma como os bens são eventualmente distribuídos quando o cônjuge sobrevivente falece.
Isso pode ser importante especialmente em situações em que houve um casamento anterior que produziu filhos ou se o cônjuge sobrevivente se casar novamente.
Por exemplo, o primeiro cônjuge a falecer pode garantir que os filhos de um primeiro casamento recebam os bens quando o cônjuge sobrevivo falecer. Além disso, ele pode monitorar a capacidade do cônjuge sobrevivo de gastar os fundos se o fideicomisso for constituído corretamente.
Essa confiança também dá às pessoas a capacidade de controlar a maneira como os fundos são compartilhados com os membros mais jovens da família.
Muitas famílias estão preocupadas em entregar muito dinheiro aos jovens adultos. Com um fideicomisso bem constituído, os valores e o momento da distribuição aos filhos quando o cônjuge sobrevivente falecer podem ser controlados.
#4. Proteger a intenção inicial do criador do trust
Numa família integrada, cada cônjuge pode pretender que a sua parte da herança seja passada para os seus beneficiários escolhidos ou filhos de um casamento anterior. A confiança do abrigo de crédito, quando bem configurada, pode realizar essa intenção corretamente.
#5. Flexibilidade nas disposições de partilha do trust
A confiança pode incluir um poder limitado de nomeação para o cônjuge sobrevivente. Assim, o cônjuge sobrevivo pode partilhar os bens entre uma classe de beneficiários (por exemplo, “a emissão do cônjuge falecido).
Por exemplo, uma criança que não precisava de um fideicomisso para necessidades especiais no momento em que o fideicomisso foi elaborado, mas após o falecimento do cônjuge falecido, um fideicomisso para necessidades especiais era preferido.
Nesse caso, o cônjuge sobrevivo poderia nomear os bens para um novo fideicomisso para pessoas com necessidades especiais para prover essa criança.
#6. Benefícios fiscais de propriedade
Uma distribuição a uma criança do trust abrigo de crédito é considerada uma transferência do cônjuge falecido e não do cônjuge sobrevivente.
A distribuição pode tirar proveito da exclusão de reavaliação do imposto de propriedade pai-filho de US$ 1 milhão do cônjuge falecido.
Um adicional de US$ 1 milhão em exclusão de reavaliação pode beneficiar os cônjuges que possuem propriedades valiosas para aluguel ou férias.
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Contras da transferência de abrigo de crédito
Abaixo estão as desvantagens da transferência de abrigo de crédito.
- A confiança possui um número de identificação fiscal separado, portanto, deve apresentar uma declaração de imposto separada.
- O cônjuge sobrevivente deve estar disposto a aceitar alguns direitos e controle restrito sobre os bens do fundo. Se o fiduciário for alguém que não seja o cônjuge sobrevivente, ele poderá receber ativos fiduciários por outros motivos, a critério do fiduciário.
- As declarações de imposto de renda devem ser arquivadas para que a confiança obtenha os benefícios de uma confiança de abrigo de crédito. Se os ativos usados para financiar o fideicomisso forem complicados, esse arquivamento pode ser complicado e caro.
Credit Shelter Trust Nova York
Em Nova York, a isenção do imposto imobiliário é atualmente de US$ 5.93 milhões, mas não há imposto sobre “presentes”. Os residentes de Nova York podem presentear até o valor da isenção federal (US $ 11.7 em 2023) durante a vida, mesmo que esses presentes excedam US $ 5.93 milhões.
No entanto, quaisquer bens doados dentro de três anos da data de morte de um residente de Nova York serão recuperados e incluídos em seu patrimônio.
Se um nova-iorquino morrer com mais de US$ 5.93 milhões em seu nome único, a propriedade incorrerá em uma taxa de imposto de propriedade entre 5% e 16%.
Além disso, toda a propriedade pagará imposto, não apenas o valor acima do limite referido como precipício de imposto de propriedade.
Nova York não oferece direitos de portabilidade. Como tal, um cônjuge sobrevivente não pode usar a imunidade não utilizada de seu cônjuge falecido para sua própria imunidade. A menos que envolva certas técnicas de planejamento imobiliário, e a confiança do abrigo de crédito é uma delas.
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Confiança do abrigo de crédito vs. Confiança conjugal
Uma relação de confiança conjugal é uma relação de confiança entre o fiduciário e o fiduciário em benefício de um cônjuge sobrevivente e herdeiros do casal. Também chamado de fideicomisso “A”, um fideicomisso conjugal entra em vigor quando o primeiro cônjuge morre.
Uma relação de confiança conjugal permite que os beneficiários do casal evitem o inventário e sofram menos com os impostos imobiliários, aproveitando ao máximo a dedução conjugal ilimitada. Uma disposição que permite aos cônjuges transferir bens entre si sem consequências fiscais.
Embora, quando o cônjuge sobrevivente falecer, os ativos fiduciários restantes estarão sujeitos a impostos imobiliários. Para evitar essa situação, um fundo conjugal às vezes é usado em conjunto com um fundo de abrigo de crédito conhecido como fundo “B”.
Credit Shelter Trust Estado de Washington
Se você é casado, um Washington Credit Shelter Trust efetivamente cria “portabilidade” de suas isenções.
A maioria dos testamentos no estado de Washington tem essa disposição incluída. Você cria essa confiança junto com seu desejo de receber bens quando o primeiro cônjuge morrer. Isso normalmente é para preservar a isenção de US$ 2.193 milhões que seria perdida ao passar tudo diretamente para o cônjuge sobrevivente.
O cônjuge geralmente é o administrador dessa confiança e pode receber renda vitalícia. Então, ao passar, os rendimentos vão para seus beneficiários livres de impostos imobiliários de Washington.
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Crédito Shelter Trust Massachusetts
Criar um fundo de abrigo de crédito é uma maneira de manter mais dinheiro em sua propriedade do que perdê-los para impostos imobiliários.
Os trusts de abrigo de crédito estão relacionados às leis de imposto de propriedade de dedução conjugal. Em Massachusetts, uma propriedade com valor inferior a US$ 1 milhão não está sujeita ao imposto de propriedade.
Massachusetts não reconhece a portabilidade, o que significa que a isenção de um dos cônjuges não é transferida para o cônjuge sobrevivente.
Por causa da dedução conjugal, os bens do primeiro cônjuge a falecer irão para o cônjuge sobrevivente. Esses bens não estão sujeitos ao imposto de propriedade. O espólio do cônjuge sobrevivente pode pagar imposto quando ele falecer.
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Perguntas frequentes sobre o abrigo de confiança de crédito
Qual é o principal objetivo de um fundo de abrigo de crédito?
O principal objetivo de um fundo de abrigo de crédito é permitir que casais ricos minimizem ou evitem impostos imobiliários. Isso geralmente é importante quando eles querem passar seus bens para seus herdeiros.
A confiança conjugal é o mesmo que a confiança do abrigo de crédito?
Ambos os fundos são considerados fundos de abrigo de crédito porque preservam a isenção de imposto sobre o patrimônio do doador.
Quando você deve configurar um fundo de abrigo de crédito?
Um fundo de abrigo de crédito é um fundo criado após a morte do primeiro cônjuge de um casal.
ponto de partida
A confiança do abrigo de crédito é um tipo de confiança irrevogável que funciona com o falecimento do criador ou do colono da confiança. Os bens mantidos no fideicomisso, bem como os rendimentos que eles trazem, vão para o cônjuge do criador.
Espero que este artigo explique o que é o abrigo de confiança de crédito. Se você tiver minhas perguntas, por favor, deixe-me saber na seção de comentários.
Tudo de bom!
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