A compra de todos ou parte dos ativos de outra empresa pode ser facilitada por meio de uma venda de ativos. No entanto, há uma série de considerações legais a serem feitas, uma vez que a venda de ativos tem ramificações fiscais, e existem possibilidades alternativas, como ativos comerciais e lançamentos contábeis. Ter o máximo de informações possível à sua disposição antes de iniciar o procedimento é fundamental para alcançar os melhores resultados. Equipamentos e estoques são exemplos de ativos físicos, enquanto goodwill, IP e listas de clientes são exemplos de ativos intangíveis. Neste artigo, também veremos a diferença entre uma venda de ações e uma venda de ativos.
O que é um Venda de ativos?
Uma venda de ativos é um tipo de negócio em que os compradores adquirem ativos de uma empresa, mas os vendedores mantêm a propriedade do negócio legalmente. A capacidade do vendedor de fazer uma auditoria rigorosa ao valor justo de mercado reduz o risco do comprador. Na medida em que a venda não seja finalizada até que todos os ativos tenham sido adquiridos, o vendedor permanece responsável por esses ativos.
Como funciona uma venda de ativos?
A venda de ativos funciona permitindo que uma empresa adquira ativos valiosos comprando outra. O comprador deve certificar-se de que a empresa adquirente possa operar com os ativos adquiridos assim que o negócio for fechado. Além disso, um contrato de aquisição de ativos serve como estrutura legal para tais negócios. Esse tipo de contrato também atende pelo nome:
- Contrato de venda de ativos
- Contrato de transferência de ativos
- Acordo de compra
No entanto, a apresentação de uma carta de intenção de compra muitas vezes inicia a negociação de um contrato de venda de ativos. Caso o vendedor concorde com as condições, o contrato de aquisição do ativo, que pode incluir cláusula de não concorrência, deve ser assinado por todas as partes envolvidas. Disposições detalhando a documentação da Nota Fiscal e as datas de transferência também devem ser incluídas pelo comprador e vendedor.
Por que um vendedor deseja uma venda de ativos?
Na venda de ativos, o comprador adquire os ativos da empresa, mas o vendedor mantém o controle da própria empresa. Os compradores estão expostos a menos riscos, enquanto os vendedores têm uma oportunidade mais completa de fazer a devida diligência para alcançar o valor justo de mercado.
Venda de ações vs venda de ativos
A venda de ativos inclui a aquisição de ativos e passivos específicos, enquanto a venda de ações envolve a aquisição das participações de um proprietário em uma empresa. Há muitos fatores a serem considerados na hora de negociar qualquer tipo de acordo, mas as implicações fiscais e as possíveis obrigações geralmente estão no topo da lista.
Devido à falta de estoque em empresas individuais, parcerias e LLCs, a venda de ações não pode ser estruturada para esses tipos de transações comerciais. Em vez de vender o próprio negócio, os proprietários de uma parceria ou participação podem fazê-lo. Além disso, o comprador e o vendedor devem escolher se a transação será estruturada como uma venda de ativos ou uma venda de ações, quer a empresa seja constituída como uma empresa C convencional ou uma corporação sub-S.
A diferença principal entre uma venda de ações e uma venda de ativos é a seguinte:
| Venda de Ações | Venda de ativos |
| Em uma venda de ações, o vendedor transfere ações para o comprador. Após adquirir todas as ações-alvo, o comprador terá a propriedade da empresa e, portanto, terá influência sobre ela. | Na venda de ativos, o vendedor transfere ativos para o comprador. Uma vez que o comprador tenha todos os ativos, ele tem autoridade sobre a empresa, pois possui tudo o que deu às ações do vendedor seu valor inicial. Portanto, mesmo que o comprador não possua as ações do vendedor, não faz diferença, pois o comprador possui tudo o que contribuiu para o valor das ações. |
Se uma transação deve ser estruturada como uma venda de ativos ou uma venda de ações, muitas vezes é decidido em conjunto pelo comprador e pelo vendedor. No entanto, algumas transações são mais adequadas para serem estruturadas como transações de ações, enquanto outras são mais adequadas como transações de ativos por várias razões legais, contábeis e fiscais. É comum um comprador favorecer a venda de um ativo enquanto um vendedor prefere liquidar suas ações. Qual opção escolher torna-se um elemento do processo de barganha, com o lado prevalecente geralmente cedendo ao preço de compra ou algum outro aspecto do acordo para garantir sua vitória.
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Vantagens e Desvantagens da Venda de Ativos
Vantagem:
- Antes da compra, a empresa não tinha obrigações legais. Quando um depósito é utilizado na Califórnia para transações em massa, o comprador obtém o título sem ônus ou outras limitações.
- Crédito limpo, um bom nome, uma boa classificação para compensação de trabalhadores, etc. O novo proprietário começa de novo. Se o proprietário anterior tiver uma alta classificação de risco de compensação de trabalhadores, uma má reputação pela qualidade e serviço dos alimentos ou crédito ruim, essas coisas não prejudicarão o novo proprietário, que começará do zero.
- Não há riscos para os funcionários — mesmo que o comprador planeje contratar todos os funcionários do vendedor de volta, todos são demitidos no final do depósito. Isso acaba com a responsabilidade do ex-proprietário por coisas como salários atrasados, impostos sobre a folha de pagamento e pagamento de férias.
- Na maioria das vezes, o comprador não precisa assumir as responsabilidades da empresa que compra.
Desvantagens:
- Locação e transferências de contratos. Antes de assumir os arrendamentos, o locador deve cedê-los e qualificar os novos proprietários financeira e operacionalmente. Em certos casos, o proprietário ou inquilino pode solicitar um novo arrendamento.
- A falta de histórico de crédito. Sem um histórico de crédito sólido de uma empresa anterior, pode ser um desafio obter financiamento para uma startup.
- Todas as licenças precisam ser solicitadas recentemente ou transferidas para serem consideradas novas.
- Deve pagar imposto sobre vendas de móveis, utensílios e equipamentos.
Vantagens e desvantagens de uma venda de ações
Vantagem:
- Em outras palavras, seu crédito está bem estabelecido. No caso de venda de ações, o novo proprietário continua trabalhando com os mesmos fornecedores e se beneficia do histórico de crédito existente do vendedor.
- Os contratos já existem. Devido ao forte histórico de crédito do vendedor, contratos de aluguel de fornecedores, instalações e equipamentos já estão em vigor e, em muitas situações, custarão ao comprador menos do que contratos novos.
- Muitas vezes há pouca ou nenhuma necessidade de capital operacional. Ao comprar uma venda de ações, é necessário menos dinheiro, pois o fluxo de caixa do negócio já está estabelecido e já está em funcionamento.
- Existem licenças em vigor. O comprador economizará dinheiro, pois não precisará pagar por uma nova licença.
Desvantagens:
- Obrigações legais pré-aquisição de uma empresa. Ao adquirir uma empresa, você assume a responsabilidade por todas as suas dívidas. Embora a documentação de vendas forneça uma demonstração do saldo da empresa no dia em que você assumir o controle da corporação, é provável que algumas obrigações tenham sido omitidas.
- A depreciação total dos ativos é a norma. A base depreciável do negócio é transferida para o comprador no momento da compra. A incapacidade de ajustar a base depreciável da empresa para refletir o novo preço de aquisição representa uma desvantagem significativa para o vendedor.
- Ao adquirir as ações da empresa, os compradores podem estar concordando em assumir um risco maior, já que isso inclui todos os perigos potenciais que não foram revelados.
Uma venda de ativos é melhor do que uma venda de ações?
Você deve considerar cuidadosamente as implicações fiscais antes de decidir se deve organizar sua transação como uma transferência de ativos ou ações. Em poucas palavras, se você é o vendedor, é melhor vender ações do que ativos.
Lançamento Diário de Venda de Ativos
Após a venda de um ativo, ele é removido do lançamento contábil manual. Ganhos ou perdas na venda de ativos às vezes devem ser divulgados no ano fiscal da venda. No entanto, as vendas de ativos precisam de um lançamento contábil para desfazer a despesa informada anteriormente do C e a compra do próprio ativo.
Além disso, dependendo do desempenho decrescente do ativo, uma corporação pode decidir vendê-lo antes do final de sua vida útil esperada. O ritmo acelerado da mudança tecnológica pode rapidamente tornar uma organização desatualizada. A administração deve calcular o EAQ dos ativos fixos antes de tomar uma decisão estratégica sobre substituí-los ou descartá-los.
Uma venda de ativos pode resultar em lucro e prejuízo para o negócio. Quando uma empresa gera lucros por meio da venda de um ativo, deve ser feito um lançamento contábil intitulado “Lucro na venda de ativos fixos a serem registrados” e os ativos vendidos devem ser removidos do “Registro de ativos fixos”. Normalmente, os ativos são vendidos pelo seu valor atual ou mais ou menos que isso. Quando os ativos são vendidos por mais do que seu valor baixado, a empresa se beneficiará. Esses ganhos podem ser tributados como receita e capital. Se os ativos da empresa forem vendidos abaixo de seu valor baixado, ela falhará. No entanto, a situação afetará três contas separadas:
- Eliminação de ativos
- Dinheiro obtido
- Um ganho ou perda pode ser realizado através da venda de um ativo.
Quanto à entrada no diário de venda de ativos, lê-se o seguinte:
| Cash A / c | Débito | Conta Real | Lucro com a venda de um ativo |
| Para, Venda de Ativos | crédito | Conta Real | Diminuição do Valor dos Ativos |
| Para, Lucro na Venda de Ativos Fixos | crédito | Conta normal | Ganho com a venda do ativo |
Como é tributada uma venda de ativos?
Em uma venda de ativos, os vendedores podem ter que pagar mais impostos do que em uma venda de ações. Enquanto os ativos intangíveis, como o ágio, são tributados a taxas de ganhos de capital, outros ativos “tangíveis” podem ser tributados a taxas de imposto de renda ordinárias mais altas. Atualmente, a alíquota do imposto federal sobre ganhos de capital é de cerca de 20%, enquanto as alíquotas estaduais variam.
Venda de ativos comerciais
Ter esse pensamento é normal. De fato, 1 em cada 12 empresas na Austrália encerrou suas operações e deixou o mercado inteiramente nos anos 2020-21.
Lembre-se de que este é um estágio significativo em seu desenvolvimento como proprietário de uma empresa e que há muitos caminhos que você pode seguir para atingir seus objetivos, seja diminuindo ou crescendo (e, portanto, vendendo ativos). Nos negócios, a venda de um ativo é uma opção. Uma oferta pública de ações. Uma transação comercial também pode ser possível.
No entanto, o que você escolher depende inteiramente de seus requisitos comerciais específicos. Seu potencial é ilimitado. Considerando toda a papelada necessária, vender uma empresa pode ficar complicado. Então, para tornar as coisas mais simples para você, criamos o melhor manual para proprietários de empresas como você.
O que é uma venda de ativos nos negócios?
Simplificando, uma venda de ativos é um processo de venda das coisas que compõem o seu negócio. Um ativo é tudo o que pertence ao seu negócio. Como proprietário de uma loja de roupas, os ativos de sua empresa incluem a mercadoria que você vende, qualquer licença de marca que você possui, quaisquer computadores ou dispositivos EFTPOS que você use e quaisquer prateleiras ou prateleiras que você tenha em sua loja.
Consequentemente, todas as coisas que você pagou em nome de sua empresa se qualificam como ativos. Um comprador só terá a propriedade total e o controle dos ativos da empresa pelos quais paga. Não pode ser menos que isso. Além disso, você pode vender a empresa inteiramente ou apenas uma parte de seus ativos. Essa decisão está diretamente em suas mãos como proprietário da empresa.
A venda de ativos é uma técnica popular para os empresários fazerem uma limpeza rápida. Se você deseja melhorar os equipamentos de TI ou os automóveis de sua empresa, pode optar por vendê-los. Além disso, também é uma ótima oportunidade para mudar o rumo da sua empresa vendendo ativos não utilizados. Transformar uma loja de artigos esportivos em uma loja de eletrônicos exige a venda de vários produtos.
Após a venda de seus ativos, você pode retornar ao negócio ou estabelecer um novo negócio sem começar do zero. A venda de ativos deixará você com o esqueleto do negócio, fornecendo uma folha em branco para criar e inovar.
A venda de um ativo é considerada receita?
A demonstração de resultados de uma empresa, a demonstração financeira que detalha as entradas e saídas de caixa, deve incluir qualquer lucro obtido com a venda de um ativo ou investimento. No entanto, o ganho não deve ser considerado renda devido às condições incomuns em que você obteve o dinheiro.
Conclusão
Uma venda de ativos ocorre quando você vende partes dos ativos físicos ou intangíveis de sua empresa, em vez de vender o negócio completo como parte de um contrato de venda comercial. No entanto, é comum que as organizações vendam seus ativos, e um contrato de venda de ativos bem elaborado é necessário para permitir uma transferência perfeita e reduzir os riscos.
Perguntas frequentes sobre venda de ativos
O que está incluído na venda de ativos?
Em uma venda de ativos, o vendedor mantém a corporação legal enquanto o comprador adquire ativos específicos, incluindo equipamentos, utensílios, arrendamentos, licenças, fundo de comércio, segredos comerciais, nomes comerciais, números de telefone e estoques.
O dinheiro está incluído na venda de ativos?
Não, o dinheiro não está incluído na venda de uma empresa do mercado médio inferior da Califórnia. Os vendedores ficam com 99% do dinheiro. Isso inclui contas bancárias, títulos e caixa pequeno.
Como você aloca o preço de compra em uma venda de ativos?
É um processo de três etapas: Definição de preço (contraprestação total paga) Identificação de novos ativos e passivos e Valor justo de mercado de ativos e passivos.
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Referência
