O tratamento eficiente das dívidas é um aspecto crucial para qualquer negócio que forneça condições de crédito. Pagamentos atrasados de clientes podem resultar em problemas de fluxo de caixa que podem ter consequências significativas a jusante. Freqüentemente, um fornecedor é incapaz de liberar suprimentos até que o pagamento seja obtido ou se engajar em novas vendas com um cliente até que seu crédito seja reabastecido. Dificuldades na cobrança de pagamentos podem frequentemente surgir devido a inadequações no procedimento de contas a receber (AR). O índice de rotatividade de contas a receber é uma métrica significativa que ajuda a avaliar a eficiência dos esforços de cobrança. Ele permite que as empresas identifiquem quaisquer correções de curso necessárias. Neste guia, você aprenderá a calcular o índice de rotatividade de contas a receber, sua fórmula e a rotatividade de contas a pagar.
Mas, antes de começarmos veja: O que é um Contas a Receber: Exemplos, Processo, Fórmula e Dicas Gratuitas
O que é Giro de Contas a Receber?
A rotatividade de contas a receber é uma métrica financeira que indica quantas vezes uma organização cobra suas contas a receber típicas em um ano. O índice é uma métrica crucial que avalia a proficiência de uma empresa em conceder crédito a seus clientes e cobrar pagamentos deles de forma rápida e eficaz. A eficiência da cobrança é uma métrica crucial que tem uma importância significativa.
Fórmula da taxa de rotatividade de contas a receber
Para determinar o índice de giro do contas a receber, deve-se dividir as vendas líquidas a prazo pelo contas a receber médio. Ao avaliar os números das vendas, também é importante considerar as vendas líquidas a crédito em vez das vendas líquidas. Isso ocorre porque as vendas líquidas abrangem tanto as vendas a prazo quanto as vendas à vista, enquanto as vendas a prazo são distintas das vendas à vista. A fórmula para calcular o índice de rotatividade de contas a receber é a seguinte:
Índice de Giro de Contas a Receber = Vendas Líquidas a Crédito / Média de Contas a Receber
Observe também:
- As vendas a prazo, cujo pagamento é devido em data posterior, são consideradas vendas “líquidas”. Vendas líquidas a prazo = vendas feitas a prazo menos devoluções e abatimentos feitos nas vendas.
- Calcule a média mensal ou trimestral de contas a receber somando os saldos inicial e final e dividindo por 2.
Como Calcular o Índice de Rotatividade de Contas a Receber
O índice de rotatividade de contas a receber, também conhecido como índice de rotatividade de recebíveis, é uma métrica que avalia a capacidade de uma empresa de recuperar seus recebíveis inadimplentes de clientes de maneira eficiente. Contas a receber (C/R) são um componente crucial do balanço patrimonial de uma empresa. Representa os pagamentos pendentes devidos pelos clientes, que podem ter um impacto significativo na saúde financeira de uma empresa. A velocidade com que uma empresa pode receber pagamentos em dinheiro de clientes que a devem é um sinal-chave de quão bem ela administra os empréstimos que concede aos consumidores. As empresas precisam ficar de olho no giro da dívida, pois um aumento nas contas a receber pode fazer com que as operações prendam mais fluxos de caixa livres (FCFs). Essencialmente, a empresa experimenta uma diminuição no valor real de caixa que possui, resultando em redução de recursos disponíveis para reinvestimento nas operações e alocação para expansão futura.
Para determinar o índice de rotatividade do contas a receber, é necessário calcular tanto o numerador, que é o valor líquido das vendas a prazo, quanto o denominador, que é o valor médio das contas a receber. Aqui, forneceremos um guia abrangente sobre como calcular sua taxa de rotatividade de AR. Assim, seguindo estas instruções passo a passo, você poderá obter os números necessários e chegar ao seu índice de rotatividade de AR final.
Eles são:
- Determine o valor médio das contas a receber: O valor de AR no início do período selecionado deve ser adicionado ao valor no final do período e, em seguida, a soma deve ser dividida por dois. Agora você pode calcular o denominador da equação, que é o valor médio das contas a receber, usando este método.
- Determine o valor das vendas líquidas de crédito: Este é o dinheiro ganho com a venda de crédito, menos quaisquer retornos que foram atendidos. A equação usa esse número inteiro como o denominador da expressão.
- Determine a proporção de contas a receber giradas em cada período de tempo: Ambos os valores devem corresponder ao mesmo período contábil.
- Determine o volume de negócios AR em termos de dias: Para obter informações mais específicas, divida a taxa de rotatividade de AR pelo número total de dias em um ano.
Geralmente, as pessoas físicas calculam o índice de rotatividade de contas a receber no final do ano, mas também podem aplicá-lo a equações e previsões mensal ou trimestralmente. À medida que uma pequena empresa se adapta à sua expansão e constrói uma nova clientela, é importante que esta calcule regularmente a sua taxa de rotatividade.
Você pode querer ver: FINANCIAMENTO DE CONTAS A RECEBER: Definição e Tipos
O que mede o Índice de Rotatividade de Contas a Receber?
O índice de rotatividade de contas a receber é uma maneira de medir o desempenho de uma empresa. Também é chamado de índice de rotatividade do devedor ou índice de rotatividade dos recebíveis. O giro de contas a receber é uma métrica financeira que mede a frequência com que uma empresa cobra suas contas a receber médias dentro de um período especificado, como um mês, ano ou trimestre.
Rotatividade de contas a pagar
A rotatividade de contas a pagar é uma métrica crucial para empresas de todos os tipos, pois fornece informações valiosas sobre sua liquidez imediata. O processo de avaliação envolve a análise da frequência dos pagamentos de contas de uma empresa, bem como o exame dos saldos inicial e final de seu departamento de contas a pagar e o valor total das compras feitas. A proporção determina a frequência de pagamento de uma empresa para suas contas de fornecedores. No entanto, é importante observar que nem sempre um índice alto pode ser favorável, como discutiremos mais adiante. A frequência de pagamento de uma empresa a seus fornecedores é inversamente proporcional ao seu índice, ou seja, quanto menor o índice, menos frequentes são os pagamentos.
Independentemente de a empresa ser uma instituição de ensino superior ou uma pequena empresa de domínio privado, é fundamental que os seus representantes estejam cientes da possibilidade de extrapolação. O entusiasmo pelo crescimento e outras iniciativas de aprimoramento não devem impedir o pagamento pontual das despesas rotineiras. Por outro lado, é igualmente importante considerar se o pagamento pontual das contas de uma empresa está prejudicando sua capacidade de alocar recursos para possíveis oportunidades de investimento.
Índice de rotatividade de contas a pagar
O índice de rotatividade de contas a pagar é uma maneira popular de descobrir a liquidez de uma empresa no curto prazo. Esse índice fornece informações sobre a frequência com que uma empresa liquida suas dívidas pendentes com fornecedores. A métrica de rotatividade de contas a pagar é uma medida da frequência com que uma empresa liquida suas contas a pagar dentro de um determinado período de tempo.
Além disso, as contas a pagar referem-se às dívidas pendentes que uma empresa deve a seus fornecedores e credores, que geralmente são de curto prazo. O índice de rotatividade de contas a pagar é uma métrica que indica a eficácia de uma empresa na liquidação de suas dívidas de curto prazo e pagamentos a fornecedores.
Exemplos de Índice de Rotatividade de Contas a Pagar
As empresas geralmente oferecem produtos e/ou serviços que faturam e cobram o pagamento dependendo dos termos acordados durante a venda. Isso garante que ambas as partes estejam cientes das expectativas de pagamento e possam cumprir suas obrigações de acordo. Existem diferenças na forma como várias empresas lidam com suas coleções. Quando se trata de empréstimos, existem abordagens corretas e incorretas, e quanto mais tempo você passa nessa função, maior a possibilidade de encontrar dívidas inadimplentes.
O prazo médio de recebimento pode ter um impacto significativo em um negócio, seja positiva ou negativamente. Vamos dar uma olhada em alguns exemplos para ilustrar este ponto.
#1. Baixo Índice de Rotatividade de Contas a Receber
Esta proeminente empresa de paisagismo fornece serviços abrangentes para uma cidade inteira, atendendo a uma gama diversificada de clientes, incluindo complexos de apartamentos e parques da cidade. Mesmo que a equipe trabalhe muito, eles sempre enfrentam o problema de não ter gente suficiente e ter muitas tarefas. Como a entrega do serviço é a principal prioridade da equipe, os clientes podem não receber suas contas imediatamente. Apesar dos pagamentos pontuais feitos pelos clientes, o índice de rotatividade de contas a receber permanece baixo devido às práticas de faturamento atrasado do negócio. A questão em questão parece ser praticamente intocada pelo número total de vendas. O índice de Contas a Receber (AR) está baixo no momento, em 3.2. Isso ocorre porque as faturas são enviadas aleatoriamente e as datas de vencimento mudam.
Ou seja, a empresa converte contas a receber em caixa e deposita no banco apenas três vezes ao ano, ou liquida as faturas em média a cada quatro meses. Uma consequência potencial desse cenário é a redução do fluxo de caixa. No entanto, a vantagem é que, ao aumentar sua força de trabalho, o negócio tem potencial para experimentar um crescimento significativo.
#2. Alto Índice de Rotatividade de Contas a Receber
O consultório médico local opera com um sistema de pagamento que inclui pagamentos de seguro e dinheiro dos pacientes, resultando em uma combinação de crédito e vendas à vista. Atualmente, o índice de giro de contas a receber da empresa é de 10. Isso significa que o tempo médio de recebimento das contas a receber é de 36.5 dias, o que representa 10% do total de dias do ano.
Este desenvolvimento é altamente promissor para a estabilidade financeira e aspirações individuais da pequena prática médica. Caso as políticas de crédito sejam excessivamente rígidas, as empresas podem enfrentar dificuldades durante crises econômicas ou quando os concorrentes oferecem maior cobertura de seguro e/ou descontos significativos.
Qual é o objetivo do índice de rotatividade de contas a receber?
O índice de rotatividade de contas a receber desempenha um papel significativo além da contabilidade básica. Qualquer empresa deve ter uma compreensão abrangente do ritmo em que está cobrando pagamentos. Como resultado disso, indivíduos e empresas podem se beneficiar de maior liquidez e da capacidade de se envolver em um planejamento cuidadoso e de longo prazo. A análise dessas estatísticas é fundamental para avaliar se os procedimentos e práticas de crédito implementadas conduzem a um fluxo de caixa favorável ou desfavorável para a empresa. Para garantir o crescimento sustentado dos negócios, é necessário fazer os ajustes necessários nas operações que não contribuam para o seu andamento.
Quando o índice de rotatividade de contas a receber é usado?
As empresas geralmente usam o índice de rotatividade de contas a receber para avaliar sua eficácia na gestão de crédito extra. É ilustrativo do grau em que seus procedimentos de AR são rígidos, quais aspectos requerem ajustes e onde há espaço para crescimento. O índice de rotatividade de um devedor indica a eficiência de sua operação de cobrança e quais etapas precisam ser tomadas para prosseguir com a cobrança de pagamentos vencidos. Quanto maior o número de dias de vendas pendentes (DSO) de uma empresa, menos capital de giro disponível ela terá. Aqui é onde o gerenciamento ineficaz de AR também pode ter um impacto nas funções de suas contas a pagar.
O que é um bom índice de rotatividade de contas a receber?
Um índice de rotatividade de contas a receber de 7.8 é considerado bom. Em média, uma empresa provavelmente cobra suas contas a receber 7.8 vezes ao ano. Preferimos um valor numérico maior, pois indica que a empresa está gerenciando com eficiência seus recebíveis, cobrando-os em um ritmo mais rápido.
Por que o índice de rotatividade de contas a receber é importante?
O índice de rotatividade de contas a receber obtém contas a receber de várias vezes durante um período contábil. Você também pode usá-lo para determinar se uma empresa está tendo dificuldade em cobrar vendas a prazo. Quando há um giro maior, indica que a empresa está cobrando seus recebíveis em um ritmo mais rápido.
O que é a análise do faturamento de AR?
Um alto giro de contas a receber pode ser uma indicação de uma operação comercial eficaz, regras de crédito rígidas ou uma base de caixa para a operação regular do negócio. Por outro lado, um giro de contas a receber baixo ou em declínio é um indicador de um problema de cobrança do cliente.
O que é índice de rotatividade de contas a receber de 12?
Se sua empresa tem um índice de rotatividade de contas a receber de 12, isso indica que sua empresa é capaz de cobrar pagamentos pendentes de clientes 12 vezes ao ano, ou aproximadamente a cada 30 dias em média. A capacidade de uma empresa obter recursos de clientes é refletida em seu índice de rotatividade de contas a receber. Um índice mais alto sugere que a empresa é capaz de receber pagamentos com mais frequência ao longo do ano.
O que é uma rotatividade ruim de contas a receber?
Um baixo índice de recebíveis pode indicar práticas inadequadas de cobrança de dívidas, políticas de crédito abaixo do ideal ou clientes que carecem de credibilidade ou estabilidade financeira. Além disso, para as empresas que desejam manter um baixo índice de rotatividade, é fundamental revisar periodicamente seus procedimentos de cobrança para garantir o pagamento pontual de todos os recebíveis pendentes.
Referências
- Accountingtools.com
- corporatefinanceinstitute. com
- walltreetmojo. com
- tipalti. com
- stampli. com
- investopedia. com
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