A equação contábil é calculada usando o balanço. Eles demonstram que as contas financeiras estão equilibradas e que o sistema de contabilidade de partidas dobradas é funcional. Os ativos da corporação são iguais ao total de seus passivos e patrimônio líquido. Este post explicará a fórmula da equação contábil em relação a passivos, ativos e capital.
O que é a equação contábil?
A equação contábil é uma fórmula que indica que todos os ativos de uma corporação são iguais à soma de seus passivos e patrimônio líquido (Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido). A relação inequívoca entre os passivos, ativos e patrimônio líquido de uma empresa é a base da contabilidade de partidas dobradas. O balanço é a fonte dos números da equação contábil de uma empresa. O patrimônio líquido, o patrimônio líquido ou o patrimônio líquido são exemplos de patrimônio líquido.
Se você conhece os dois primeiros termos da fórmula básica da equação contábil, pode resolver o terceiro. Total de ativos – Total de passivos = Total de patrimônio, por exemplo, ou Total de ativos – Total de patrimônio = Total de passivos. Um sinal negativo é usado para mover um termo da direita para a esquerda de uma equação contábil.
Qual é o significado da fórmula da equação contábil?
O uso da fórmula contábil fornece uma imagem precisa da saúde financeira da sua empresa. Ao calcular os ativos e passivos da empresa, o valor total de seus ativos deve, idealmente, superar o valor total de suas obrigações.
Se a equação ficar desequilibrada, você precisará encontrar um meio de aumentar a receita para manter o negócio funcionando e evitar a falência. Embora todas as empresas devam pedir dinheiro emprestado para operar, torna-se problemático quando suas responsabilidades superam o valor de seus ativos comerciais. Quando você contrair novas dívidas, priorize empréstimos que promovam o crescimento.
O que é um Ativo?
Um ativo é algo que tem valor monetário para o seu negócio. Os ativos podem ajudar nas operações diárias de sua empresa, como uma instalação que você possui e usa como depósito, além de apoiar o desenvolvimento ou a estabilidade financeira (por exemplo, propriedade intelectual que você pode vender e licenciar).
Existem dois tipos de ativos: ativos circulantes e ativos não circulantes. Um ativo atual retém seu valor apenas por cerca de um ano fiscal após a compra, enquanto um ativo não circulante agrega valor à sua organização por um período de tempo mais longo.
Os ativos circulantes incluem o seguinte:
- Contas a pagar
- Obrigações pré-pagas
- Estoque em dinheiro
- Letras do Tesouro, contas de poupança de alto rendimento e títulos do governo são exemplos de investimentos de curto prazo.
- Seguro adquirido com antecedência
Os ativos não circulantes incluem o seguinte:
- Móveis de escritório
- Terreno ou propriedade com equipamento
- direitos de propriedade intelectual
- Marcas registradas ou direitos autorais
- Patentes
- cortesia do mercado
- O nome de domínio da sua empresa
- listas de clientes
- Relações com o consumidor
Você também deve diferenciar entre ativos corporativos intangíveis e físicos. Você pode obter ativos reais, como itens, carros, suprimentos e matérias-primas. Os ativos intangíveis, por outro lado, não podem ser tocados, mas são muito reais. Os ativos intangíveis incluem a reputação da sua empresa no mercado e propriedade intelectual protegida por direitos autorais.
cálculo de ativos
Para calcular o valor dos ativos da sua empresa, você pode usar a fórmula contábil normal ou a seguinte equação:
Os ativos totais são a soma dos ativos circulantes e não circulantes.
Para comparar o total de ativos de sua empresa com a soma de seus passivos e patrimônio líquido, primeiro identifique os vários tipos de ativos em seu balanço. Depois de determinar o total de ativos circulantes e não circulantes, some-os para determinar o total de ativos.
Como um exemplo:
Ativo total = $ 100,000 em ativos circulantes mais $ 200,000 em ativos não circulantes
Ativos totalizando $ 300,000
O que é um passivo?
Passivos são todas as contas pendentes devidas por sua empresa a clientes, parceiros, fornecedores, suprimentos ou instituições financeiras. Os passivos, assim como os ativos, podem ser divididos em duas categorias: Existem dois tipos de passivos: passivos circulantes e passivos não circulantes. O passivo circulante deve ser pago dentro de um exercício fiscal, mas os passivos não circulantes têm datas de vencimento superiores a um exercício fiscal.
Exemplos de passivos atuais são:
- Contas a receber
- Dividendos
- Salário
- Imposto de renda
- Empréstimos bancários por um curto período de tempo
- Contas a pagar
O passivo não circulante inclui o seguinte:
- Títulos a serem pagos
- Pagamentos de pensão
- Debêntures
- Diferimento de imposto
- Contratos que devem ser concluídos
Cálculo de Passivos
A seguinte fórmula pode ser usada para calcular o passivo da sua empresa:
Passivo = ativo – patrimônio líquido.
Encontre o total de ativos e patrimônio líquido em seu balanço para determinar o valor total das obrigações. Você pode precisar usar a fórmula de equidade antes de prosseguir.
Como um exemplo:
Passivo = $ 300,000 (ativos) – $ 50,000 (patrimônio líquido).
O passivo é igual a $ 250,000
O que é Patrimônio?
O patrimônio líquido, também conhecido como patrimônio líquido, é a quantidade de dinheiro que sobraria se todos os ativos da empresa fossem liquidados para saldar seus passivos. Esse valor também indica a quantidade de dinheiro que os acionistas receberiam em troca de seu investimento inicial.
Exemplos de patrimônio comum incluem:
- Lucros retidos
- Estoque de preferência
- O estoque comum
- Capital investido
Determinando o patrimônio
Use a seguinte equação para calcular o patrimônio líquido:
Capital próprio = ativos – passivos.
Estabeleça o número total de ativos e passivos para estabelecer a quantidade de patrimônio que seus investidores poderiam obter. Esses dados são normalmente encontrados na parte inferior do seu balanço.
Como um exemplo:
$ 300,000 (total de ativos) - $ 250,000 (total de passivos) = patrimônio líquido
Patrimônio = $ 50,000
Você pode monitorar melhor a solidez financeira de sua empresa se entender a fórmula contábil e seu significado em sua organização.
O que é a Equação de Contabilidade de Capital?
Em sua forma mais básica, a equação contábil é Capital = ativos – passivos.
O capital é definido como a participação residual de uma empresa em seus ativos após a dedução de todos os seus passivos (o que sobraria se a empresa vendesse todos os seus ativos e cumprisse todos os seus passivos). É referido como 'Equity' no caso de uma empresa de responsabilidade limitada.
Capital simboliza fundamentalmente a quantidade de dinheiro investido no negócio pelos proprietários, bem como quaisquer lucros ou perdas acumuladas. Por exemplo, se você iniciasse um único negócio comercial com um investimento de $ 1,000, as contas do negócio refletiriam que ele tinha $ 1,000 em dinheiro disponível no primeiro dia de negociação e que isso se originou de um investimento feito por você. Você, como proprietário da empresa, acabaria por possuir os fundos.
Sobre o sistema de partidas dobradas
A equação contábil é uma declaração sucinta do layout sofisticado, ampliado e com vários itens de um balanço patrimonial.
Essencialmente, a representação iguala todos os usos de capital (ativos) a todas as fontes de capital, com capital de dívida levando a passivos e capital próprio levando a patrimônio líquido.
Cada transação comercial será representada em pelo menos duas contas para uma empresa que mantém contas precisas. Por exemplo, se uma corporação obtiver um empréstimo de um banco, os fundos emprestados serão mostrados no balanço patrimonial da empresa como um ganho em ativos e um aumento em passivos de empréstimo.
Quando uma empresa compra matérias-primas e paga à vista, ela aumenta o estoque da empresa (um ativo) enquanto diminui o caixa (outro ativo). Como cada transação realizada por uma empresa afeta duas ou mais contas, o sistema contábil é conhecido como contabilidade de partidas dobradas.
O método de dupla entrada garante que a equação contábil esteja sempre balanceada, o que significa que o valor do lado esquerdo da equação sempre é igual ao valor do lado direito.
Em outras palavras, o valor total de todos os ativos sempre será igual ao valor total de todos os passivos e patrimônio líquido.
A adoção global do sistema de contabilidade de partidas dobradas padroniza e protege as operações contábeis e de registro.
A equação contábil garante que todos os lançamentos nos livros e registros sejam verificados e que haja uma relação verificável entre cada passivo (ou despesa) e sua origem correspondente; ou entre cada parte da renda (ou ativo) e sua fonte.
Limites da Equação Contábil
Apesar do fato de que o balanço sempre é equilibrado, a equação contábil não pode informar aos investidores o quão bem uma empresa está funcionando. Os investidores devem analisar os números para determinar se a empresa tem muitas ou poucas obrigações, ativos insuficientes ou excessivos ou se seu financiamento é adequado para permitir o crescimento de longo prazo.
Qual é a diferença entre a equação contábil e a fórmula de capital de giro?
A equação contábil calcula o total de ativos, o total de passivos e o total de patrimônio líquido. Este método não é o mesmo que capital de giro, que é baseado em ativos e passivos circulantes.
O capital de giro é uma métrica para liquidez. Ativo Circulante – Passivo Circulante é a fórmula do capital de giro.
Caixa e equivalentes de caixa, contas a receber, estoque e ativos pré-pagos são exemplos de ativos circulantes. Passivos circulantes são obrigações financeiras que vencem em dinheiro no prazo de um ano. Contas a pagar, despesas acumuladas e a parte de curto prazo de uma dívida são exemplos de passivos circulantes.
O capital de giro determina se uma empresa tem dinheiro suficiente para pagar suas faturas e outros compromissos em dia.
O que é a Equação Contábil Estendida?
A equação contábil básica (Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido) é alongada pela equação contábil estendida. A fórmula exibe itens da seção de patrimônio líquido do balanço.
Ativo total = Passivo total + CC +/- AOCIL + BRE + R – E – D – SR é a equação contábil expandida.
Onde os termos da seção de patrimônio líquido do balanço incluem:
CC significa Capital Integrado.
AOCIL foi acumulado. Outras receitas (perdas) combinadas
BRE começou. Lucros Retidos
R significa Receita.
E significa Despesas.
D significa Dividendos (pagos).
SR significa Recompra de Ações.
O CC, ou Capital Integrado, reflete o Capital Social nesta equação contábil ampliada. AOCIL é adicionado ou excluído para lucros ou perdas. Início dos Lucros Acumulados Lucros Acumulados + Receitas – Despesas – Dividendos – Recompra de Ações.
AOCIL, ou Outros Lucros (Perdas) Abrangentes Acumulados, é um componente do patrimônio líquido que é separado do capital contribuído e dos lucros retidos. Ganhos ou perdas não realizados em títulos disponíveis para venda, ganhos ou perdas com conversão de moeda estrangeira e itens relacionados a planos de pensão, como lucros ou perdas, despesas anteriores com serviços de pensão e créditos, estão todos incluídos na AOCIL.
Se as ações não forem retiradas, elas são chamadas de ações em tesouraria. As compras e vendas de ações em tesouraria são registradas em lucros retidos e capital integralizado. A entrada de diário é determinada pelas especificidades da transação.
Se houver ações preferenciais, elas são combinadas com ações ordinárias. Lucros retidos iniciais mais acréscimos acumulados no ano aos Lucros retidos (de Receita menos Despesas = Lucro líquido) menos Dividendos pagos menos Recompras de ações é igual a Lucros retidos.
O Balanço ainda é necessário para o EAE. Lembre-se de que você também precisará da Demonstração de Resultados e talvez da Demonstração abrangente do Patrimônio Líquido.
Nem todas as empresas pagarão dividendos, recomprarão ações ou terão outros resultados ou prejuízos abrangentes.
O que é um exemplo de equação contábil na vida real?
O balanço patrimonial da Exxon Mobil Corporation (XOM) em milhões em 31 de dezembro de 2019 é mostrado abaixo:
- O valor total dos ativos era de $ 362,597.
- O valor total das obrigações foi de $ 163,659
- O valor total do patrimônio era de $ 198,938.
A equação contábil é a seguinte:
Equação contábil: $ 163,659 (passivos totais) + $ 198,938 (patrimônio líquido) = $ 362,597 (ativos totais do período).
Quais são as regras de ouro da contabilidade?
#1. Deduzir do recebedor e creditar do doador
Com contas pessoais, aplica-se a regra de debitar o recebedor e creditar o doador. Uma conta pessoal é uma conta contábil geral que pertence a um indivíduo ou empresa.
Debite a conta se você receber algo. Se você der algo, certifique-se de creditar a conta.
#2. Debite o que entra e credite o que sai.
Aplique a segunda regra de ouro às contas do mundo real. Contas permanentes são outro nome para contas reais. As contas reais não fecham no final do ano. Em vez disso, seus valores são transportados para o próximo período contábil.
Uma conta real pode ser um ativo ou um passivo ou uma conta de patrimônio. Contra ativos, passivos e contas de patrimônio também estão incluídos em contas reais.
Quando algo novo entrar em sua empresa (por exemplo, um ativo), debite a conta. Quando algo sair da sua empresa, credite na conta.
#3. Receitas e lucros de crédito menos despesas e perdas de débito
A última regra de ouro da contabilidade diz respeito às contas nominais. Uma conta nominal é aquela que você fecha na conclusão de cada período fiscal. Contas temporárias são outro nome para contas nominais. Contas de receitas, despesas e ganhos e perdas são exemplos de contas temporárias ou nominais.
Se sua empresa incorrer em despesa ou sofrer prejuízo, debite a conta. Se sua empresa tiver que registrar receita ou ganho, credite a conta.
Para resumir
Memorizar equações contábeis se tornará inútil à medida que a indústria de fintech cresce. A chave para o sucesso é liberar seu trabalho humano para se concentrar em tarefas de valor agregado enquanto automatiza as operações manuais. Tanta contabilidade pode ser delegada a um computador. Assim, permitindo que você faça um melhor uso de seus recursos.
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Referências
