Você deve declarar todas as receitas e perdas de negócios em sua declaração de imposto de renda como um único proprietário; o negócio não é tributado separadamente. (O IRS se refere a isso como impostos de “repasse”, pois os lucros das empresas são tributados em sua declaração de imposto após a passagem pela empresa.)
Aqui está um rápido resumo de como arquivar e pagar impostos de propriedade individual e suas deduções com uma explicação de quando incorporar sua empresa pode economizar dinheiro.
Quais são os impostos de propriedade individual?
Uma empresa individual é uma entidade de passagem para fins fiscais. O dinheiro gerado pelo negócio “passa” para o empresário, que o informa em sua declaração de imposto de renda. Isso pode ajudar a reduzir a papelada necessária para a declaração anual de impostos. No entanto, é fundamental entender quais impostos de propriedade individual você deverá pagar.
A empresa individual deve pagar os seguintes impostos:
- O imposto de renda federal
- Imposto de renda estadual.
- Imposto sobre o trabalho por conta própria.
- Impostos federais e estaduais estimados
- Se aplicável, imposto sobre vendas.
Cada tipo de imposto tem suas obrigações de declaração e pagamento.
#1. Impostos federais e estaduais:
Para pagar o imposto de renda federal do ano, os proprietários individuais devem apresentar dois formulários. O primeiro é o Formulário 1040, que é a declaração de imposto individual. A Agenda C, por outro lado, relata lucros e perdas comerciais. O formulário 1040 informa a renda pessoal, enquanto o Schedule C informa a renda comercial.
A renda total do Formulário 1040 e do Anexo C determina sua faixa de imposto e o valor do imposto de renda devido. Se o seu estado coleta imposto de renda, você transferirá seus valores de renda de seus formulários federais para seus formulários estaduais para estabelecer quanto imposto de renda é devido. Novamente, sua carga de imposto de renda é determinada pela faixa de imposto em que você se enquadra com base em sua renda comercial e pessoal combinada.
#2. Impostos de trabalho autônomo:
Se você trabalha para outra pessoa, ela é responsável por deduzir os impostos da Previdência Social e do Medicare de sua remuneração. Se você é um único proprietário que é totalmente autônomo, você deve pagar esse imposto de proprietário único.
#3. Impostos estimados, incluindo federais e estaduais:
Os impostos estimados não são um tipo diferente de imposto. Quando você paga o imposto antecipado, está essencialmente colocando dinheiro de lado para o que espera dever em imposto de renda e trabalho autônomo no final do ano. Normalmente, sua empresa deduziria dinheiro de seus contracheques para cobrir sua responsabilidade fiscal. No entanto, você deve fazer isso sozinho se for um único proprietário autônomo.
Os impostos federais e estaduais estimados são devidos em janeiro, abril, junho e setembro. O primeiro pagamento de imposto do ano fiscal atual vence em abril. Como resultado, a final está prevista para janeiro do ano que vem. Os prazos de apresentação são geralmente no dia 15 do mês, a menos que o dia 15 caia em um feriado ou fim de semana. O prazo de entrega seria então o próximo dia útil normal. Pode-se usar o formulário 1040 ES para arquivar impostos de propriedade individual. Você deve, no entanto, declarar o imposto de renda do ano anterior em abril.
É fundamental garantir que você pague os impostos devidos suficientes a cada trimestre. Se você pagar menos de seus impostos estimados, poderá enfrentar uma multa por pagamento a menos se tiver que pagar impostos extras no final do ano.
#4. Impostos sobre vendas:
Se sua empresa vende bens ou serviços, você pode ser obrigado a recolher e remeter o imposto sobre vendas. Seu estado de origem determina como você paga e coleta esse imposto. O departamento de receita do seu estado pode dizer se e quando você deve pagar e declarar impostos.
Deduções especiais para impostos de propriedade individual
No entanto, embora algumas atividades financeiras em sua empresa não afetem sua renda tributável como empresa individual, também há uma atividade não monetária que pode reduzir sua renda tributável – mas essas atividades podem não ser exibidas em sua demonstração de lucros e perdas.
Quando se trata de impostos de propriedade individual, lembre-se dessas deduções fiscais importantes e às vezes negligenciadas, pois elas podem afetar significativamente sua responsabilidade fiscal.
#1. Dedução do seguro de saúde
Muitos empresários em nome individual não sabem que podem deduzir os prémios de seguro de saúde para si e para as suas famílias, mesmo que as suas declarações fiscais não sejam discriminadas. Se você é um único proprietário, seus prêmios de seguro de saúde são uma dedução “acima da linha”, o que significa que você pode deduzi-los antes de calcular seu AGI. No entanto, ajudaria se você tivesse em mente que isso se aplica apenas ao pagamento dos meses em que um plano de saúde em grupo não cobre você (ou seu cônjuge ou outros membros da família).
#2. Despesas de viagem de negócios
Embora a dedução de milhagem de negócios não se limite a empresas individuais, os proprietários individuais frequentemente a perdem porque acreditam que não é importante. No entanto, se você usar seu carro para fins comerciais, essa dedução pode influenciar significativamente sua responsabilidade fiscal em 57.5 centavos de dólar por milha (em 2020). Para reivindicar essa dedução, você deve manter registros de quilometragem detalhados, mas, felizmente, vários aplicativos de negócios online podem ajudar nesse processo.
#3. Dedução do Home Office
Muitos proprietários individuais hesitam em reivindicar a dedução do escritório doméstico porque ouviram que é uma bandeira vermelha que torna sua declaração de imposto mais vulnerável a uma auditoria. No entanto, se você administra um negócio baseado em casa, é elegível para essa dedução, o que pode afetar consideravelmente sua responsabilidade fiscal. No entanto, lembre-se de que você só pode deduzir as despesas da porcentagem da sua casa que você usa para o seu negócio. Além disso, sua área de home office deve ser usada principalmente para negócios; portanto, você não pode fazer essa dedução se o seu “escritório” for um canto da mesa da sua cozinha.
#4. Impostos sobre trabalho autônomo
Quando você trabalha, seu empregador paga metade do seu seguro social e impostos do Medicare, e a outra metade é deduzida do seu salário. Como um único proprietário, no entanto, você é pessoalmente responsável por esses impostos. Esses são os impostos sobre o trabalho autônomo, e a alíquota atual do imposto sobre o trabalho autônomo é de 15.3% de sua renda líquida de trabalho autônomo. Metade de seus impostos de trabalho autônomo são dedutíveis. Esses impostos de propriedade individual em particular são registrados em um formulário exclusivo chamado Schedule SE, que abordaremos com mais detalhes abaixo.
Recomendamos consultar um profissional de contabilidade para garantir que você otimize suas deduções fiscais de empresa individual. Os usuários do banco podem ser vinculados a um contador experiente que cuidará de todas as suas necessidades de declaração de impostos.
Como arquivar seus impostos de propriedade individual
Mantendo tudo o que cobrimos até agora em mente, vamos entrar nos detalhes dos muitos formulários que você precisará apresentar para cumprir suas obrigações de impostos de propriedade individual. Neste ponto, é importante observar que, embora tenhamos nos concentrado na carga de imposto de renda de sua empresa, você também pode ser responsável por outros impostos, como folha de pagamento, propriedade, vendas e impostos especiais de consumo. A este respeito, o IRS publica uma lista de referência dos impostos para os quais as sociedades em nome individual podem ser e conforme a documentação necessária para cada imposto.
#1. Impostos sobre o rendimento do trabalho por conta própria e sobre o trabalho por conta própria
Como dito anteriormente, como proprietário individual, você deve registrar e pagar impostos de renda sobre os lucros da empresa, preenchendo formulários adicionais com sua declaração pessoal, o Formulário 1040. A maioria dos proprietários individuais só precisa preencher dois formulários com suas declarações. Vamos dar uma olhada em cada um desses tipos.
#2. Anexo C
Primeiro, o Anexo C é utilizado para divulgar os ganhos e perdas da sua empresa. Este formulário também será usado para enviar a milhagem da sua empresa.
O Anexo C é um formulário simples dividido em cinco seções que perguntam sobre sua receita, custos, custo dos produtos vendidos, detalhes do carro e outras despesas. Ao preencher este formulário, pode consultar Instruções do IRS para aconselhamento e a maioria das informações que você precisa de suas contas financeiras e, se relevante, seu aplicativo de monitoramento de milhagem.
No entanto, existem algumas perguntas que exigem uma explicação imediata:
- Método de contabilidade: Você será questionado sobre a técnica contábil de sua empresa na primeira seção do Anexo C. Mesmo que eles mantenham seus livros no regime de competência, a maioria dos proprietários individuais declara seus impostos em regime de caixa. A menos que seu contador o aconselhe de outra forma, você deve apresentar sua declaração de imposto em dinheiro. Isso garante que você só pague impostos sobre a renda que recebeu.
- Participação material: Se você estiver ativamente envolvido nas operações de sua empresa, responderá “sim” a esta pergunta. Se você é investidor ou tem receita passiva do seu negócio, consulte seu contador sobre como continuar com sua declaração de imposto de renda.
- 1099 requisitos de arquivamento: Se você pagou a um ou mais contratados independentes pelo menos US $ 600 ao longo do ano por meio de cheque, dinheiro, transferência eletrônica de fundos ou transferência eletrônica, você deve registrar 1099s para eles. Se você pagou seus contratados com cartão de crédito ou por meio de um serviço como o PayPal, o processador do comerciante é responsável por registrar os 1099s.
Por fim, você usará as informações do Schedule C para preencher seu formulário de imposto 1040 pessoal. A taxa de imposto de propriedade individual que você pagará sobre a renda de sua empresa será equivalente à sua taxa de imposto de renda.
#3. Cronograma SE
Conforme declarado anteriormente, como único proprietário, você é responsável pelos impostos de trabalho autônomo, pela previdência social e pelos impostos do Medicare que um empregador normalmente deduziria da remuneração de um funcionário. Para calcular os impostos de trabalho autônomo que você deve, preencha o Anexo C primeiro, seguido pelo Anexo SE. A alíquota atual do imposto sobre o trabalho autônomo é de 15.3%; no entanto, você pode deduzir metade disso em seu formulário 1040.
É crucial observar, no entanto, que, embora você deva arquivar o Formulário 1040, Anexo C e Anexo SE anualmente, você deve pagar impostos de trabalho autônomo trimestralmente. Para calcular esses pagamentos, conhecidos como impostos estimados, você usará o Formulário 1040-ES e pagará os valores trimestralmente, de acordo com as datas de vencimento do IRS.
Impostos Adicionais de Propriedade Individual
Além de suas responsabilidades fiscais de empresa individual para renda e trabalho autônomo, dependendo da natureza de sua empresa, você também pode ser devido pelos seguintes impostos:
- Impostos trabalhistas: Se sua empresa individual emprega pessoas, você deve pagar impostos sobre o emprego, geralmente conhecidos como impostos sobre a folha de pagamento. Isso envolve a retenção de imposto dos contracheques de seus funcionários para impostos de renda, impostos FICA (Segurança Social e Medicare) e impostos sobre desemprego, bem como declarar e pagar seus respectivos impostos do empregador. Os formulários 940 e 941 devem ser preenchidos para informar e pagar esses impostos. Além disso, você será obrigado a divulgar os ganhos e retenções de impostos de um funcionário anualmente, preenchendo o Formulário W-2 (se estiver relatando pagamentos a contratados independentes, você preencherá o 1099s).
- Impostos sobre a propriedade: Você pode ser obrigado a pagar impostos sobre a propriedade se sua empresa individual possuir imóveis, terrenos ou qualquer propriedade comercial. O valor do imposto sobre a propriedade comercial que você deve pagar é determinado pela sua localização e pelas diretrizes estabelecidas pela autoridade fiscal local.
- Impostos sobre vendas e consumo: Em nível estadual, sua empresa individual será obrigada a pagar impostos sobre vendas sobre os serviços e itens tributáveis que você vende. Os impostos sobre vendas, como os impostos sobre a propriedade da empresa, variam de acordo com sua localização e produto ou serviço, portanto, verifique com o departamento de impostos do estado para obter detalhes. Da mesma forma, você só será obrigado a pagar impostos especiais de consumo se vender produtos específicos, como álcool ou cigarros. Se você deve pagar impostos especiais de consumo, deve fazê-lo nos níveis federal, estadual e local, o que significa que a localização de sua empresa determinará o custo e o cronograma.
Quando uma empresa individual deve declarar seus impostos?
Finalmente, o imposto determinará os retornos para seus impostos de propriedade individual. Nesse sentido, lembre-se de que algumas declarações fiscais, como o Formulário 1040 e o Anexo C que o acompanha, devem ser preenchidos anualmente, enquanto outros, como o Formulário 941 para impostos sobre a folha de pagamento, devem ser apresentados trimestralmente.
Você deve preencher os documentos relevantes para sua empresa individual no horário exato como suas declarações de impostos para arquivar seu imposto de renda geral. Como resultado, você deve arquivar até 15 de abril, a menos que arquive uma extensão, que lhe dá até 15 de outubro para arquivar.
No entanto, como dito anteriormente, o IRS exige que você pague essa carga tributária ao longo do ano. Você deve preencher o Schedule SE para calcular seus pagamentos de impostos estimados e pagar os valores apropriados trimestralmente.
Embora existam vários prazos a cumprir, você deve manter o controle de suas obrigações fiscais, pagar seus impostos antecipados e arquivar no prazo. O IRS pode impor uma multa por atraso no pagamento se você não pagar seus impostos estimados e esperar até apresentar sua declaração anual. Da mesma forma, qualquer formulário da empresa IRS que você não preencher dentro do prazo pode resultar em uma multa.
Perguntas frequentes sobre impostos de propriedade individual
Quanto você paga em impostos como empresário individual?
Os proprietários individuais devem pagar o valor total (embora possam deduzir metade do custo). A taxa de imposto de trabalho autônomo é de 15.3%, incluindo 12.4% para a Previdência Social até um máximo de renda anual (além do qual nenhum imposto é cobrado) e 2.9% para o Medicare sem limite ou teto de renda.
Com que frequência os proprietários individuais pagam impostos?
Anualmente, um único proprietário apresentará um Anexo C junto com sua declaração de imposto 1040 pessoal. Eles também serão responsáveis por arquivar o Schedule SE com essas declarações e pagar impostos trimestrais de trabalho autônomo.
Um empresário individual pode obter uma restituição de impostos?
Sim. Quando os pagamentos de impostos previstos feitos durante o ano excedem a carga tributária com base no lucro e prejuízo geral da empresa, os proprietários individuais têm direito a um desconto de imposto.
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