As contas a receber são essenciais para o fluxo de caixa de uma empresa. Ele ajuda na gestão do fluxo de caixa, indicando quais clientes lhe devem dinheiro e quanto. Isso permite que você determine se sua conta de caixa reflete adequadamente sua situação financeira atual. Contas a receber, em outras palavras, significam a diferença entre se preocupar por não ter dinheiro suficiente e ficar tranquilo porque sabe que chegará em breve. Examinamos a distinção entre receita e contas a receber nesta postagem do blog, bem como o giro de contas a receber, e fornecemos exemplos.
O que são Contas a Receber?
Contas a receber (AR) é o saldo de dinheiro devido a uma empresa por bens ou serviços entregues ou usados, mas ainda não pagos pelos clientes. As contas a receber são classificadas como ativo circulante no balanço patrimonial. Qualquer quantia em dinheiro devida pelos clientes para compras a crédito é um AR.
Entendendo contas a receber
As contas a receber referem-se às contas vencidas de uma empresa ou ao dinheiro que os clientes devem à empresa. O termo refere-se às contas que uma empresa tem direito a receber em decorrência da entrega de um produto ou serviço. As contas a receber, muitas vezes conhecidas como recebíveis, são um tipo de crédito fornecido por uma empresa e geralmente incluem termos que exigem que os pagamentos sejam feitos em um curto período. Geralmente abrange alguns dias até um ano fiscal ou civil.
As empresas registram as contas a receber como ativos em seus balanços porque existe uma obrigação legal do cliente de pagar o empréstimo. Eles são considerados ativos líquidos porque podem ser usados como garantia para receber um empréstimo para ajudar a pagar obrigações de curto prazo. O capital de giro de uma empresa inclui contas a receber.
Além disso, as contas a receber são consideradas ativos circulantes porque o saldo da conta vence o devedor em um ano ou menos. Uma empresa com recebíveis fez uma venda a prazo, mas ainda não recebeu o pagamento do comprador. Efetivamente, a corporação recebeu uma promissória de curto prazo de seu cliente.
Giro de Contas a Receber
O saldo médio de contas a receber de uma empresa é medido pelo índice de giro de contas a receber. Ele mede a eficiência de uma empresa na cobrança de saldos pendentes de clientes e no gerenciamento de sua linha de processo de crédito.
Uma empresa eficiente tem um índice de rotatividade de contas a receber maior do que uma empresa ineficiente. Este indicador é freqüentemente usado para comparar empresas do mesmo setor para ver se elas estão no mesmo nível de seus concorrentes.
Compreendendo os Índices de Rotatividade de Recebíveis
As contas a receber são essencialmente empréstimos de curto prazo sem juros que as empresas fornecem a seus clientes. Se uma empresa fizer uma transação com um cliente, pode estender os prazos de 30 ou 60 dias, o que significa que o cliente tem de 30 a 60 dias para pagar pelo produto.
O índice de giro de contas a receber avalia com que eficiência uma empresa cobra suas contas a receber ou o crédito concedido aos clientes. O índice também calcula a frequência com que os recebíveis de uma empresa são convertidos em caixa durante um determinado período. O índice de rotatividade de recebíveis é determinado anualmente, trimestralmente ou mensalmente.
Importância do índice de rotatividade de contas a receber
O índice de contas a receber atende a duas importantes funções de negócios. Primeiro, permite que as empresas monitorem em quanto tempo os pagamentos são cobrados, permitindo que paguem suas despesas e planejem estrategicamente investimentos futuros. Em segundo lugar, o índice permite que as organizações analisem se suas políticas e processos de crédito dão suporte a um fluxo de caixa saudável e ao crescimento contínuo dos negócios – ou não.
O que o Índice de Contas a Receber pode lhe informar?
Os índices de contas a receber são medidas da capacidade de uma empresa de cobrar com eficiência as contas a receber e a taxa na qual seus clientes pagam suas contas. Embora os números variem de acordo com a indústria, proporções maiores são freqüentemente preferidas porque indicam rotatividade mais rápida e fluxo de caixa mais saudável. As empresas que são pagas mais cedo tendem a ter uma situação financeira melhor.
Fórmula e Cálculo do Índice de Giro de Recebíveis
A relação entre vendas líquidas a prazo e contas a receber médias é conhecida como índice de rotatividade de contas a receber:
Vendas Líquidas Anuais a Crédito ÷ Média de Contas a Receber = Giro de Contas a Receber
Vendas a Crédito Líquido
O numerador do índice de rotatividade de contas a receber é o valor líquido das vendas a prazo, que é o valor da receita gerada por uma empresa a partir das vendas a prazo. Estas são vendas à vista, pois as vendas à vista não incorrem em atividade de contas a receber. As vendas a crédito líquidas incluem descontos de vendas ou devoluções de clientes e são computadas como vendas a crédito brutas menos essas reduções residuais.
Média de contas a receber
O denominador do índice de rotatividade de contas a receber é o saldo médio de contas a receber. Isso geralmente é calculado como a média do valor inicial da conta a receber de uma empresa e seu saldo final da conta a receber.
A utilidade do índice de rotatividade de contas a receber
O índice de rotatividade de contas a receber, como outras estatísticas financeiras, é mais relevante quando comparado entre períodos ou empresas. Uma empresa pode examinar os índices de rotatividade de recebíveis de empresas do mesmo setor, por exemplo. Neste exemplo, uma empresa pode entender melhor se seu processamento de vendas a crédito está em pé de igualdade com os concorrentes ou ficando atrás deles.
Limitações do Índice de Rotação de Recebíveis
O índice de giro de recebíveis tem limitações que qualquer investidor deve conhecer, assim como qualquer outro indicador que tente avaliar a eficácia de um negócio.
Ao determinar sua taxa de rotatividade, algumas empresas utilizam as vendas totais em vez das vendas líquidas. Esse erro distorce os resultados, fazendo com que o cálculo de uma empresa pareça maior. Ao analisar uma proporção calculada externamente, certifique-se de entender como ela foi calculada.
O que é um bom índice de rotatividade de contas a receber?
Em geral, um número maior é preferível. Isso significa que seus clientes pagam em dia e que sua organização é boa em cobrança. Um número mais alto também pode indicar fluxo de caixa aprimorado, um balanço ou demonstração de resultados mais forte, giro de ativos equilibrado e ainda mais credibilidade para sua empresa. No entanto, existem alguns casos em que esta regra geral pode não se aplicar.
Você quer um Giro de Contas a Receber maior ou menor?
Um alto índice de rotatividade de contas a receber pode indicar que a empresa é cautelosa na concessão de crédito aos clientes e eficiente ou agressiva na cobrança. Também pode indicar que os clientes da empresa são de primeira linha e/ou que ela opera em regime de caixa.
Nem todas essas coisas são necessariamente positivas, no entanto. Se uma empresa for excessivamente cautelosa ao conceder crédito, ela poderá perder vendas para os concorrentes ou sofrer uma forte redução nas vendas quando a economia desacelerar. As empresas devem decidir se uma porcentagem menor é apropriada para compensar os momentos difíceis.
Um índice baixo, por outro lado, pode indicar que uma empresa é mal administrada, concede crédito barato demais, gasta demais em operações, atende a uma base de clientes financeiramente arriscada e/ou é severamente impactada por um evento econômico mais amplo.
Exemplos de contas a receber
Uma empresa de eletricidade que fatura seus clientes depois que eles recebem sua eletricidade é um exemplo de conta a receber. Enquanto espera que seus clientes paguem suas contas, a companhia elétrica mantém contas a receber de faturas vencidas.
A maioria das empresas opera permitindo que algumas de suas vendas sejam feitas a crédito. Às vezes, as empresas oferecem esse crédito para clientes frequentes ou especiais que recebem faturas periódicas. Os clientes podem evitar o problema de fazer pagamentos fisicamente à medida que cada transação ocorre. Em outras circunstâncias, as empresas geralmente fornecem a todos os seus clientes a opção de pagar após o recebimento do serviço.
Por que monitorar contas a receber?
Se você não acompanhar as contas a receber, as empresas podem se esquecer de cobrar clientes específicos ou você pode não saber se foi pago. Você pode acabar entregando seu produto de graça, o que terá uma influência negativa no seu negócio. Quanto mais você esperar para emitir uma fatura, menos chances terá de obter um pagamento rápido. Manter o controle de contas a receber também é uma abordagem fantástica para manter a comprovação de renda quando chega a hora de declarar impostos.
Contas a Receber vs. Contas a pagar
As contas a receber são a quantia de dinheiro pela qual você está esperando o pagamento do cliente, enquanto as contas a pagar são o total de todas as faturas de fornecedores, terceiros e fornecedores.
As contas a pagar servem como um lembrete para os proprietários de pequenas empresas de que o que está em sua conta de caixa nem sempre é o quadro completo. Se você tem $ 10,000 em dinheiro, mas deve $ 15,000 a fornecedores, sua conta em dinheiro indica que você não está lucrando. Você ficará no vermelho depois de pagar suas faturas vencidas.
Para evitar esse problema, fique de olho em suas contas a pagar e pague suas faturas o quanto antes.
Receita x contas a receber
O balanço patrimonial de uma empresa mostra os ativos que ela possui, a receita que recebeu e o lucro que obteve. As contas a receber são um ativo comum que as empresas relatam em seus balanços. As contas a receber são consideradas receita por alguns negócios, mas não por outros.
Sobre contas a receber
Contas a receber são as contas de devedores que devem dinheiro a uma empresa. A maioria das organizações registra essas dívidas quando presta serviços a terceiros que concordam em pagar pelos serviços posteriormente. As empresas com contas a receber geralmente exigem que os devedores assinem contratos comprometendo-se a pagar o número de suas dívidas em ou antes de uma data definida.
Sobre a Receita
A receita de uma empresa é sua receita total antes das despesas. Os pagamentos por serviços prestados e mercadorias vendidas pela empresa são incluídos na receita. Também inclui quaisquer juros ou dividendos ganhos pela empresa em seus investimentos. As empresas determinam o lucro durante um determinado período deduzindo as despesas do período, como o custo dos produtos vendidos e a folha de pagamento, da receita total arrecadada.
Ambas as Metodologias Contábeis
As empresas que usam contabilidade de caixa não incluem o valor das contas a receber em seus cálculos de receita para um determinado período. As empresas que usam a contabilidade de competência, por outro lado, incluem os pagamentos por serviços prestados na receita assim que o serviço é concluído. Como resultado, ao compilar um balanço, uma empresa que usa a contabilidade baseada no regime de competência geralmente adiciona o saldo de contas a receber à sua receita total.
O que são contas a receber e contas a pagar?
Simplificando, contas a pagar e contas a receber são dois lados da mesma moeda. Ao contrário das contas a pagar, que representam o dinheiro devido a fornecedores pela sua empresa, as contas a receber representam o dinheiro devido à sua empresa pelos clientes.
O que é um exemplo de contas a receber?
Um fabricante de móveis que forneceu móveis para uma loja de varejo é um exemplo de contas a receber. O pagamento devido é registrado em contas a receber sempre que o fabricante fatura os móveis da loja. O varejista ainda não pagou ao fabricante de móveis.
O que são contas a receber em um balanço?
A soma de dinheiro devida a uma empresa por bens ou serviços entregues ou utilizados, mas ainda não pagos pelos clientes, é conhecida como contas a receber (AR). As contas a receber são classificadas como ativo circulante no balanço patrimonial.
O recebível é débito ou crédito?
Débito
As contas a receber são sempre registradas como um ativo, mesmo que sejam uma dívida, em um balanço, porque são fundos que você eventualmente possuirá e lucrará.
Qual é outro nome para contas a receber?
Eles podem se referir a eles como “faturas pendentes”, que são faturas que foram enviadas a um cliente, mas ainda não foram pagas. Alguns proprietários de empresas podem se referir a eles como dívidas, recebíveis ou linhas de crédito.
Considerações
Quando uma empresa adiciona suas contas a receber às suas estimativas de receita, ela está reivindicando uma receita que não recebeu. Se alguns clientes não pagam suas faturas, o balanço mostra a receita que a empresa pode nunca receber. As empresas que não incluem contas a receber em seus balanços, por outro lado, podem subestimar o valor real da receita obtida durante um período contábil.
Artigos Relacionados
- Contas a Receber: Exemplos, Processo, Fórmula e Dicas Gratuitas
- O QUE É ROTATIVIDADE DE FUNCIONÁRIOS: Significado, Tipos e Benefícios
- Taxa de rotatividade: definição, taxa e como calculá-la
- Gerenciando Recebíveis: Políticas para Recebíveis e Cobrança
- Como calcular a taxa de rotatividade de funcionários
Referências
