Um fideicomisso QDOT (Qualifying Domestic Trust) isenta os ativos detidos pelo fideicomisso de impostos sobre herança e doações no momento da morte do criador do fideicomisso (até o valor da dedução conjugal, que atualmente é ilimitada de acordo com a Seção 1056A do IRC).
Descubra o que isso significa para o seu negócio e suas finanças ao ler este artigo.
Primeiro, o que é Qdot?
O que é QDot?
De acordo com o Investopedia, Um QDOT que significa Fiduciário Doméstico Qualificado é um tipo especial de fideicomisso que permite que os contribuintes que sobrevivem a um cônjuge falecido façam a dedução conjugal nos impostos sobre herança, mesmo que o cônjuge sobrevivente não seja cidadão dos EUA.
Quando um cidadão dos EUA se casa com um cidadão de fora dos EUA, um QDOT é usado. O Qualified Domestic Trust destina-se a reter a totalidade ou parte da riqueza de um cidadão dos EUA para evitar ou adiar o imposto federal sobre o patrimônio.
Agora, o objetivo do QDOT é claramente porque o Congresso está preocupado que um cônjuge não cidadão dos EUA tente transferir ativos para fora dos Estados Unidos para evitar o pagamento do imposto federal sobre propriedade, um cônjuge não cidadão dos EUA não receba uma isenção ilimitada de cônjuge .
Isso significa que após a morte do Cônjuge Cidadão dos EUA, um imposto pode ser devido. O Congresso especificou como evitar ou adiar o imposto, e o QDOT adotou essas disposições.
O QDOT funciona de tal forma que permite que um cônjuge sobrevivente não cidadão de um contribuinte falecido reivindique a dedução conjugal no imposto sucessório para quaisquer bens depositados no fideicomisso antes da morte do falecido.
Este tipo de fideicomisso é benéfico para cônjuges sobreviventes não cidadãos que, de outra forma, seriam inelegíveis para a dedução conjugal do imposto sobre herança sob a legislação tributária ordinária.
Um cônjuge sobrevivente tem direito a uma dedução total do casamento para quaisquer impostos sobre bens devidos. Isto significa que o cônjuge sobrevivente está isento do pagamento de impostos sobre todos os bens, independentemente do seu valor. A dedução conjugal não está disponível se o cônjuge sobrevivente não for cidadão americano.
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O que é QDOT Trust?
Uma confiança QDOT funciona de forma semelhante a qualquer outra confiança. Depois de estabelecer o fundo, você precisará transferir ativos para ele.
Os juros ganhos sobre os ativos são posteriormente pagos ao seu cônjuge pelo resto da vida. Quando o cônjuge sobrevivente morre, o principal do fideicomisso é distribuído aos beneficiários, geralmente filhos, e quaisquer impostos sobre doação e herança são pagos naquele momento.
O cônjuge não-cidadão não pode tocar no trust principal como regra geral; no entanto, há uma exceção de dificuldade que permite o acesso ao principal fiduciário se seu cônjuge tiver uma necessidade "imediata e considerável" de dinheiro para "saúde, manutenção, educação ou apoio"
Um QDOT está sujeito a requisitos que não se aplicam a outros trusts. Por exemplo, o administrador do truste deve ser cidadão americano e os trusts com ativos de valor superior a um determinado valor devem ser administrados por um banco norte-americano.
Como as regras para um QDOT são complicadas, você terá que conversar com seu advogado de planejamento imobiliário sobre a criação de um se estiver preocupado em proteger um cônjuge que não seja cidadão dos EUA.
Um QDOT permite que um cônjuge sobrevivente não cidadão qualificado reivindique a dedução conjugal sobre os ativos mantidos no fideicomisso, mas não exclui o fideicomisso do pagamento de impostos imobiliários. Apenas o adia até a morte do cônjuge não cidadão.
Um cidadão dos EUA ou uma entidade doméstica com permissão para reter o imposto de propriedade deve ser pelo menos um administrador do QDOT. Se todas essas condições forem atendidas, incorporar um QDOT e transferir bens conjugais para ele pode ajudar o cônjuge não-cidadão sobrevivente a manter seus bens.
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O que é o Formulário de Amostra de Confiança QDOT?
Esta é uma provisão de confiança para converter uma confiança de dedução conjugal em uma confiança doméstica qualificada (QDOT). Conselhos práticos e comentários de redação são incluídos dessa maneira.
Este formulário destina-se a ser incorporado ao instrumento fiduciário de um fundo de propriedade de interesse rescindível qualificado (QTIP) ou uma renda vitalícia mais poder de nomeação quando o fundo seria inelegível para a dedução conjugal devido à cidadania não americana do cônjuge sobrevivente .
Um fundo de dedução conjugal legal de outra forma não se qualificará para a dedução conjugal, a menos que esta disposição seja incorporada se o cônjuge sobrevivente do instituidor (ou o instituidor sobrevivente de um fundo de dois instituidores) não for um cidadão dos EUA no momento do estabelecimento do instituidor (ou do primeiro ) morte.
Os Regulamentos do Tesouro especificam quais cláusulas devem ser incluídas no instrumento regulador de um QDOT. Essas disposições diferem dependendo se o valor justo de mercado dos ativos fiduciários no momento da morte do cônjuge falecido era maior que zero.
O formulário Qualified Domestic Trust (QDOT) deve ser usado quando o cônjuge sobrevivente não é cidadão dos Estados Unidos, mas a dedução conjugal na morte do primeiro cônjuge a morrer é desejada.
A regra geral de tributação proíbe o uso da dedução conjugal se o cônjuge sobrevivente não for cidadão americano. A Seção 2056A do Código exige uma série de requisitos especiais para permitir o uso da dedução conjugal nesta situação, requisitos esses que estão incorporados neste documento.
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Divisões do Formulário de Confiança Qdot
Observe que essa confiança é redigida do ponto de vista do marido do falecido como sobrevivente. Obviamente, isso pode ser modificado.
O formulário de confiança QDOT é dividido em diferentes seções, como:
- Vitalícia do Concedente
- Poderes do Fiduciário
- Disposições diversas
- Fiduciário Sucessor
- Confiança para Cônjuge Sobrevivente
O formulário de confiança QDOT também contém a assinatura do Outorgante, o nome do Outorgante e o Nome do Trustee.
Requisito de Confiança QDot
De acordo com The Tax Adviser, o Qualified Domestic Trust (QDOT) tem o seguinte requisito (trust agreement):
- Estabelecer que as leis de um estado dos EUA ou do Distrito de Columbia regulem sua administração;
- Qualifique-se como um fundo comum sob Regs. Seg. 301.7701-4(a);
- Ter termos que o qualifiquem como um poder de nomeação de confiança, um fundo de propriedade de interesse rescindível qualificado (fundo QTIP), um fundo de caridade remanescente qualificado (CRT qualificado) ou um fundo imobiliário;
- Exigir que pelo menos um administrador seja um cidadão dos EUA ou uma corporação dos EUA (ou seja, uma corporação criada ou organizada de acordo com as leis de um estado dos EUA ou do Distrito de Columbia), e
- Providencie que nenhuma distribuição (exceto distribuições de renda) possa ser feita a partir do trust, a menos que o trustee tenha o direito de reter a Sec. 2056A imposto de propriedade (discutido abaixo); e
- Preveja que, se a propriedade transferida para o QDOT tiver um valor superior a US$ 2 milhões (com base nos valores finalmente determinados para fins de imposto de propriedade e ignorando qualquer dívida sobre a propriedade) pelo menos um administrador deve ser um banco dos EUA, o administrador deve apresentar um caução com o IRS igual a 65% do justo valor de mercado dos bens transferidos para o trust, ou o fiduciário deve fornecer ao IRS uma carta de crédito de 65% do justo valor de mercado dos bens transferidos para o trust; e
- Preveja que, se a propriedade transferida para o QDOT tiver um valor de $ 2 milhões ou menos (com base nos valores finalmente determinados para fins de imposto de propriedade e ignorando qualquer dívida sobre a propriedade), não mais que 35% da propriedade fiduciária determinada anualmente no último dia do ano fiscal do fideicomisso consistirá em propriedade real estrangeira, ou o fideicomisso cumprirá as regras bancárias, obrigações ou cartas de crédito acima.
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Adicionalmente
Além desses requisitos, o executor do cônjuge falecido deve fazer uma eleição QDOT na declaração de imposto de propriedade do cônjuge falecido oportunamente arquivada (incluindo extensões).
Ou, se não tiver sido apresentada atempadamente, na declaração de IRS do cônjuge falecido em primeiro lugar, desde que seja apresentada no prazo de um ano a contar da data de vencimento da declaração de IRS.
A propriedade financiada no QDOT geralmente deve passar do cônjuge falecido. No entanto, se os bens passarem primeiro do cônjuge falecido para o cônjuge sobrevivo e o cônjuge sobrevivo transferir ou irrevogavelmente atribuir a propriedade ao QDOT, o recibo do cônjuge sobrevivente qualificar-se-ia para a dedução conjugal.
Mas para seu status de não-cidadão, e se a cessão ocorrer antes da declaração de imposto sobre herança do cônjuge falecido ser apresentada, a transferência desses ativos para o cônjuge sobrevivente (e, finalmente, para o QDOT) se qualifica para a dedução conjugal.
Nesse caso, o fideicomisso não precisa atender aos requisitos de um fideicomisso de poder de nomeação, um fideicomisso QTIP, um CRT qualificado ou um fideicomisso imobiliário.
Em vez disso, a confiança deve atender aos requisitos 4 e 5 acima, e o executor ainda deve fazer a eleição do QDOT. O cônjuge sobrevivente não precisa ser beneficiário do trust.
O cônjuge sobrevivente é tratado como o cedente da propriedade no trust para todos os outros fins, exceto as regras QDOT e as regras especiais de avaliação do Capítulo.
Se o cônjuge sobrevivente transferir toda a sua participação na propriedade para o QDOT, o cônjuge sobrevivente também não será tratado como o cedente se o QDOT tivesse recebido a propriedade se o cônjuge sobrevivente tivesse executado uma isenção de responsabilidade qualificada.
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Quem é o artista mais rico da Nigéria?
De acordo com uma lista dos 10 artistas mais ricos do país, Ayodeji Ibrahim Balogun, mais conhecido como Wizkid, é o músico mais rico da Nigéria. Em 2023, prevê-se que $ 30 milhões sejam o patrimônio líquido da Wizkid.
Quanto vale qdot 2023?
O premiado músico e compositor nigeriano Qdot é bem conhecido por sua famosa canção Alomo Meta. Seu nome verdadeiro é Fakoya Qudus Oluwadamilare, e ele completou 34 anos em 30 de abril de 1988. Ele acumulou um patrimônio líquido estimado em N200 milhões com sua carreira musical em desenvolvimento.
Qdot é um nanocristal?
Um núcleo, casca e revestimento de superfície compõem os aglomerados de átomos de tamanho nanométrico conhecidos como nanocristais Qdot.
Os pontos quânticos são usados em humanos?
Como metais pesados como cádmio e mercúrio são frequentemente utilizados em sua produção e como ainda não se sabe como os pontos quânticos são metabolizados e eliminados do corpo, eles não são usados em humanos.
Os monitores de pontos quânticos são bons?
vida útil aumentada e queimadura reduzida. Os monitores QLED são baseados na tecnologia LCD atual, o que lhes dá a vantagem de ter uma vida útil mais longa porque usam iluminação de fundo atualizada e eficiente em termos de energia. Além disso, como a tecnologia de pontos quânticos não se deteriora com o tempo, é menos provável que ocorra burn-in com telas QLED.
OLED usa pontos quânticos?
Os conjuntos QD-OLED, como as TVs QLED, começam com uma fonte de luz azul e usam pontos quânticos para produzir luz vermelha e verde.
ponto de partida
Espero que este artigo explique o que realmente é uma confiança Qdot e o que isso significa para seus negócios e finanças.
Se você tiver alguma dúvida ou sugestão, por favor, deixe-me saber na seção de comentários.
Boa sorte!
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