Certos títulos, incluindo futuros e fundos mútuos, também são contabilísticos de marcação a mercado na negociação e investimento para refletir seu valor de mercado atual. Portanto, este artigo contém tudo o que você precisa saber sobre contabilidade de marcação a mercado (MTM).
O que é Contabilidade Mark to Market (MTM)?
Uma técnica para determinar o valor justo de contas que podem mudar ao longo do tempo, incluindo ativos e passivos, é a marcação a mercado (MTM). A marcação a mercado se esforça para oferecer uma avaliação realista da situação financeira atual de uma empresa ou instituição com base no estado do mercado.
Compreendendo a marcação de mercado para contabilidade (MTM)
Marcar um ativo para refletir seu valor conforme determinado pelo mercado no momento em que é avaliado é o procedimento contábil conhecido como “marcação a mercado”. O valor de mercado do ativo é calculado com base no que uma empresa receberia naquele momento específico se fosse vendida.
Marcação a Mercado de Serviços Financeiros
As empresas de serviços financeiros podem precisar modificar suas demonstrações de ativos se algum cliente deixar de pagar seus empréstimos durante o ano. O negócio de empréstimo precisará usar uma conta de contra-ativo como a “provisão para dívidas incobráveis” para marcar seus ativos pelo valor justo uma vez que esses empréstimos tenham sido determinados como dívidas inadimplentes.
Para cobrar prontamente suas contas a receber (AR), uma empresa que desconta seus clientes precisará marcar esses ARs para um valor menor usando uma conta de contrapartida de ativos.
Nesse caso, a empresa lançaria um débito pelo preço de venda total contra contas a receber e crédito pela receita de vendas. A corporação então registraria um débito em “provisão para desconto de vendas”, uma conta de contrapartida do ativo, e um crédito em “desconto de vendas”, uma conta de contrapartida de receita, usando uma estimativa da porcentagem de consumidores previstos para obter o desconto.
Contabilidade Mark to Market para Day Traders
Escolher o método contábil de marcação a mercado (MTM) é uma das escolhas mais cruciais que um trader terá que fazer. O MTM não é para todos, embora seja exclusivamente acessível a traders e não a investidores e forneça alguns benefícios fiscais consideráveis. O fato de que, depois de escolher o MTM, não há como voltar atrás, mesmo que seja do seu interesse fiscal, torna essa decisão extremamente crucial.
O que você precisa saber sobre marcação a mercado inclui como funciona, suas vantagens e desvantagens, como elegê-lo, como separar e excluir ativos de longo prazo e como elegê-lo.
A Abordagem MTM
Desde 1997, os comerciantes podem converter seus lucros de ganhos/perdas de capital em receitas/perdas comuns usando a contabilidade de marcação a mercado. Isso ocorre no último dia do ano, quando você totaliza todas as suas posições abertas como se as estivesse vendendo ao preço de mercado do dia (isso é conhecido como “marcação a mercado”). Você recalculou suas participações em 1º de janeiro como se estivesse recomprando-as pelo preço atual. A base de cada participação é então alterada para fins fiscais para refletir esses ganhos e perdas fictícios.
Benefícios da Contabilidade Mark To Market
Os comerciantes MTM estão livres da exigência de venda de lavagem, uma vez que as participações são totalizadas no final do ano. Portanto, ganhos ou perdas que possam ocorrer dentro dos limites de venda de lavagem de 30 dias não precisam ser considerados. Com o propósito expresso de evitar a contabilidade laboriosa da venda de lavagens, muitos revendedores escolhem o MTM. Alíquota de imposto vantajosa: A renda é tributada menos pesadamente sob o MTM do que os ganhos de capital.
Dedutibilidade de perdas completas Você não está limitado pela restrição de $ 3,000 sobre perdas de capital, uma vez que suas receitas e perdas são reconhecidas como receitas e perdas ordinárias, em vez de lucros e perdas de capital. Isso significa que você pode amortizar todas as perdas no ano em que elas acontecerem, dando-lhe benefícios fiscais quando você precisar. A isenção de trabalho autônomo permanece inalterada: investidores e comerciantes não MTM também são excluídos do imposto de trabalho autônomo, embora a renda MTM não seja considerada como ganhos de capital.
As desvantagens da contabilidade de marcação a mercado (MTM)
Sem rolagem de perdas de capital. Somente os ganhos de capital podem compensar as perdas de capital. Tenha cuidado se estiver transportando uma perda de capital considerável se escolher MTM. Seus ganhos serão tratados como renda ordinária daqui para frente e só podem ser usados para compensar sua perda de capital em $ 3,000 por ano. Ganhos de capital de longo prazo perdidos: um comerciante que lida principalmente com 1256 contratos pode decidir não escolher o MTM porque perderia o ganho de capital de longo prazo de 60% dos futuros.
Uma eleição é final: uma vez que um trader individual tenha escolhido o MTM, ele não pode mudar de ideia. Embora você possa fazer uma petição ao IRS, não conte com a compreensão deles, especialmente se você se beneficiar financeiramente. No entanto, suponha que você inicialmente crie uma corporação legal para sua empresa comercial. Nesse caso, você pode optar por não eleger MTM se a situação exigir ou dissolver essa entidade e criar uma nova sem eleger MTM.
Como escolher a contabilidade de marcação a mercado (MTM)
Se você deseja usar a contabilidade de marcação a mercado, deve apresentar sua declaração de imposto até a data de vencimento (15 de março ou 15 de abril) um ano antes de começar a usar a contabilidade MTM e incluir uma declaração de intenção. A única exceção é que você tem dois meses a partir da criação de sua nova entidade legal, como uma LLC, para especificar seu método preferencial de contabilidade em suas atas de reunião.
Você deve preencher o Formulário 3115 do IRS (Pedido de Mudança nos Métodos Contábeis) no primeiro ano em que usar a contabilidade de marcação a mercado e incluí-lo em sua declaração de imposto de renda. A seção 481(a) deste formulário tem um ajuste que contabiliza as duplicatas e omissões causadas pela mudança nos procedimentos contábeis. Você pode deduzir o valor total do ajuste em seu retorno se for $ 25,000 ou menos. Se for superior a US$ 25,000, você pode deduzir 25% anualmente nos quatro anos seguintes.
Seus investimentos estão isentos de Contabilidade Mark to Market (MTM)
Separe suas participações de investimento de suas ações e opções de negociação antes de escolher a marcação a mercado. Porque? Você será obrigado a marcá-los no mercado no final do ano e relatar qualquer ganho como renda regular se eles não forem separados. Isso pode ser devastador para ações cujo valor cresceu significativamente ao longo do tempo.
De acordo com o IRS, seus investimentos podem ser isentos de seu negócio comercial, mas somente se você os divulgar antecipadamente. Como a própria eleição do MTM, esta designação é final; você não pode mais tarde optar por considerar seus sucessos comerciais como ganhos de capital ou escolher seus perdedores comerciais como perdas regulares.
No final do dia em que você o comprou, ou quando a eleição do MTM foi feita, você deve identificar adequadamente seu estoque de investimento como tal em seus registros de acordo com os regulamentos do IRS. Para traders MTM, o melhor curso de ação é abrir uma conta separada para ações de investimento. Alternativamente, você pode marcar em seus registros quais valores mobiliários não fazem parte de sua empresa comercial.
Você precisará marcar seus investimentos para o mercado no final do ano e declarar quaisquer ganhos como receita ordinária se não conseguir persuadir o IRS de que eles “não têm relação” com sua empresa comercial.
Busque conselhos antes de tomar uma decisão
Você tem um uso para o método de marcação a mercado? Cada comerciante encontra desafios únicos. MTM é, para algumas pessoas, a resposta óbvia para o cansativo processo de acompanhar as vendas de lavanderia. Outros podem achar que ser capaz de deduzir totalmente suas perdas no ano em que ocorrem pode ser extremamente benéfico. Estranhamente, como geralmente não há mais nada para reclassificar no final do ano, os traders que fecham suas posições diariamente podem nunca ter que passar pelo MTM.
Mark Market Accounting para Traders
A abordagem contábil de marcação a mercado é usada em um mercado de investimentos que prioriza a negociação de títulos. Exibe o valor justo de mercado de títulos, contas ou carteiras. A técnica é essencial para ajudar os comerciantes ou investidores a satisfazer os requisitos de margem do mercado.
O trader pode estar sujeito a uma chamada de margem se a margem do ativo cair abaixo do nível necessário. Os fundos mútuos também podem ser marcados a mercado pelos comerciantes.
A marcação a mercado é essencial na negociação de contratos futuros com traders longos e curtos. A conta de alta é debitada se as partes de baixa (operador de venda) e de alta (negociante de compra) estiverem presentes durante a queda do valor. A conta curta receberá o crédito pela alteração do valor.
O exemplo mencionado acima demonstra como os traders que possuem posições vendidas em contratos futuros lucram mais quando o valor do contrato diminui. Você deve observar que esses acordos diários de marcação a mercado continuam até que uma das duas partes feche a posição e selecione um contrato longo.
Todos os tipos de ativos podem usar a contabilidade de marcação a mercado?
Não, a estratégia funciona melhor com ativos que possuem grandes níveis de liquidez. Os resultados não serão corretos se o contador trabalhar com menos ativos líquidos. A liquidez mede o quão simples é comprar ou vender um ativo. É difícil vender o ativo no mercado se o nível de liquidez for baixo.
A contabilidade de mercado a mercado geralmente é mais precisa ao estimar o valor dos ativos líquidos. No geral, já é possível verificar o preço de mercado da maioria desses ativos. Mas as habilidades de um avaliador são necessárias se uma pessoa deseja determinar quanto vale o estoque de uma empresa.
As vantagens e desvantagens da contabilidade de marcação a mercado
Com essa técnica contábil, empresas e investidores podem determinar com precisão o valor atual de um ativo. Antes de investir, os investidores geralmente querem determinar se os ativos da empresa estão caindo. Caso contrário, a empresa pode superestimar seu valor líquido real.
Evitar o alongamento excessivo da dívida é outro benefício. Os bancos ou outras instituições financeiras podem examinar o valor justo dos ativos da empresa para calcular o valor do empréstimo. É um pedido injusto para a corporação pedir um empréstimo de US$ 1 milhão quando possui ativos no valor de US$ 300,000. A empresa pode não pagar a dívida.
No entanto, o método contábil de marcação a mercado tem uma desvantagem significativa. Devido a situações econômicas instáveis, a abordagem não pode fornecer estimativas confiáveis quando a economia está em queda livre.
Como é calculado o Mark to Market?
O método de cálculo é determinado pelo tipo de negócio e seus ativos. A estimativa de inventário de um avaliador ou um relatório de um inspetor de construção também pode ser usado no procedimento de avaliação do ativo. O credor pode estar olhando para contas pessoais se for contabilidade pessoal.
A comparação do valor do ativo com seu valor de mercado produz um valor justo da maneira mais simples. O valor listado dentro do mercado especificado, como um mercado futuro ou de ações, deve ser examinado pelo contador.
Considere um cenário em que uma empresa de construção deve determinar a avaliação de ativos para seu relatório anual. Há treze anos, a empresa possui o mesmo complexo de escritórios. A estrutura custou $ 250,000 na compra.
Mas após 13 anos de uso, a estrutura começou a se deteriorar. Como resultado, o preço do prédio foi reduzido para $ 100,000. Essa depreciação deve ser considerada quando o contador da empresa totaliza os ativos da empresa para os cálculos de marcação a mercado.
A marcação a mercado é calculada de maneira ligeiramente diferente na negociação. Um day trader ganhou $ 500,000 em um ano devido a negociações lucrativas. Como resultado da recente queda nos preços das ações, verifica-se que o trader possui ações específicas que mostram perdas em vez de lucros.
No final do ano fiscal, o trader pode utilizar a contabilidade de marcação a mercado para tratar essa participação acionária como uma posição fechada. Como resultado, o comerciante trata esse ativo como vendido por razões contábeis. O comerciante então reduz a carga tributária deduzindo seu preço da receita anual.
Em quais aspectos financeiros da contabilidade Mark-to-Market ela pode ajudar?
Pessoas comuns e proprietários de empresas, investidores e comerciantes podem ganhar com a contabilidade de marcação a mercado. A técnica, por exemplo, auxilia na gestão do dinheiro. Market-to-market deve ser usado por alguém que está gerenciando sua conta de aposentadoria. O melhor curso de ação é examinar o portfólio pelo menos a cada três meses para manter o controle sobre seu valor atual e evitar perder uma queda potencial.
Um consultor financeiro pessoal deve ser contratado e você deve se encontrar com ele uma ou duas vezes por ano. Ao equilibrar suas participações, os consultores financeiros podem impedir que você coloque todos os seus ovos financeiros na mesma cesta. Embora manter um portfólio variado seja importante, também é crucial monitorar o valor de seus ativos. Nessa situação, a contabilidade de marcação a mercado é um excelente instrumento.
Conclusão
A Grande Depressão piorou por causa da contabilidade de marcação a mercado. O Federal Reserve destacou que muitas falências de bancos podem ter sido causadas pela marcação a mercado. Após a desvalorização de seus ativos, alguns bancos foram extintos. O Fed aconselhou o presidente Roosevelt a revogá-lo, e ele o fez em 1938.
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Referências
