MÉTODO INDIRETO FLUXO DE CAIXA: Fórmula e Exemplos

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Fonte da imagem: blog Bplans

Ao preparar seu relatório de fluxo de caixa, uma das primeiras decisões que você terá que tomar é o método de cálculo que usará para calcular seu fluxo de caixa líquido. O método indireto de fluxo de caixa é apenas a receita de caixa da sua empresa menos suas despesas de caixa no mesmo período, o que pode gerar um resultado positivo ou negativo e fornecer algumas informações sobre a saúde financeira da sua empresa. As abordagens do método direto e indireto são as duas metodologias mais prevalentes para determinar o fluxo de caixa das operações operacionais. O exemplo e a fórmula da demonstração do fluxo de caixa do método indireto serão detalhados neste artigo.

A demonstração do fluxo de caixa concentra-se nas fontes e usos de caixa de uma empresa. Investidores, credores e outras partes interessadas a examinam de perto. Ele exibe as implicações das mudanças nas contas de ativos e passivos na posição de caixa de uma empresa e fornece informações sobre o caixa obtido em várias operações.

O que é o método indireto de fluxo de caixa?

O método indireto é uma abordagem de relatório financeiro em que a demonstração dos fluxos de caixa começa com o lucro líquido e, em seguida, ajusta as atividades operacionais de caixa antes de chegar a um saldo de caixa final.

Mas se você trabalha no departamento de contabilidade ou finanças de uma empresa, talvez precise entender como criar uma demonstração de fluxo de caixa de método indireto. O método indireto de fluxo de caixa fornece informações sobre o fluxo de caixa que identifica a quantidade de dinheiro que uma empresa gastou ou ganhou durante um determinado período de tempo e sua origem.

Exemplo de Demonstração de Fluxo de Caixa de Método Indireto

Sob o acumulação método de contabilização, a receita é reconhecida quando auferida, não necessariamente quando o dinheiro é recebido. Quando um consumidor compra um widget de $ 1,000 a crédito, a venda está completa, mas o dinheiro ainda não chegou. A receita é registrada no mês em que a venda foi realizada. O método indireto da demonstração do fluxo de caixa tenta converter o registro para o método de caixa para mostrar as entradas e saídas de caixa reais ao longo do tempo.

Nesse caso, um débito de $ 1,000 em contas a receber e um crédito de $ 1,000 na receita de vendas teriam sido feitos no momento da venda. O débito aumenta o número de contas a receber, que é então apresentado no balanço.

Mesmo que nenhum dinheiro tenha sido recebido neste caso, uma renda de $ 1,000 foi registrada. Como resultado, o lucro líquido foi superestimado por esse montante em regime de caixa. Além disso, no balanço patrimonial, a compensação foi na linha de contas a receber. Na demonstração do fluxo de caixa, seria necessária uma redução do lucro líquido no valor de $ 1000 de aumento nas contas a receber atribuível a essa venda. Em outras palavras, um “Aumento em Contas a Receber (1000)” seria exibido.

Exemplo

OS FLUXOS DE CAIXA DE ATIVIDADES OPERACIONAIS PARA O ANO ENCERRADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2018,

Lucro antes de impostos.                                                  11,934
Ajuste para
Ganho na alienação de bens, plantas e equipamentos.                                        - 2750
Depreciação                                                      6000
Custo financeiro                                                         500
                                                      15,684
Mudanças nos itens de capital de giro
Diminuir / (aumentar) no estoque                                - 3250
Diminuição/(aumento) nas contas a receber de clientes                                              3000
aumento (diminuição) em contas a pagar comerciais                                                1000
Aumento/(diminuição) em outras contas a pagar                                                          250
Caixa gerado pelas operações                                                     10,184
Imposto de renda pago (2000+3,750-250)                                  - 3,250
exemplo de fluxo de caixa

                                         Imobilizado (PPE-Valor contábil líquido)

Equilíbrio b / f                                     30,000Descarte 7250
Reavaliação 2,500Depreciação 6000
Compra de EPI 20,375Equilíbrio c / f                                         39,625
                                                            52,875                                                                52,875
Ativo permanente

Além disso, lembre-se de que uma demonstração de resultados tem restrições, portanto, você precisará contabilizar os ganhos antes dos impostos e juros. Para calcular o fluxo de caixa das despesas operacionais da empresa, você também deve contabilizar as despesas não operacionais, como contas a pagar, contas a receber, estoque, depreciação e encargos acumulados. 

Fluxo de caixa do método direto vs indireto

As duas abordagens para criar a demonstração do fluxo de caixa de uma empresa são os procedimentos de fluxo de caixa direto e indireto. Os fluxos de caixa da seção de atividades operacionais de cada método diferem significativamente, com as mudanças nos recebimentos e pagamentos de caixa sendo relatadas no caso do método de fluxo de caixa direto, enquanto os ajustes nas contas de ativos e passivos são feitos no lucro líquido no caso do método de fluxo de caixa indireto.

As três subcategorias da demonstração do fluxo de caixa são operacionais, de investimento e de financiamento. Enquanto métodos diretos e indiretos podem ser usados ​​para calcular os componentes de investimento e finanças.

  • Atividades Operacionais: Esta atividade compreende a receita de vendas de bens ou serviços, compras de suprimentos ou materiais, custos operacionais e salários de funcionários.
  • Actividades de Investimento: Esta actividade compreende a compra ou venda de activos e o pagamento ou cobrança de empréstimos.
  • Atividades de financiamento: além disso, essa atividade inclui apenas ações, títulos ou dividendos.

Além disso, proprietários de empresas, investidores, credores e partes interessadas revisam as contas de fluxo de caixa para avaliar o desempenho de uma empresa. Uma empresa pode criar demonstrativos de fluxo de caixa mensais, trimestrais ou anuais.

Diferenças entre o método direto e indireto de fluxo de caixa.

                    direto                      indireto
O caixa recebido de consumidores e o caixa pago a fornecedores, funcionários e outros estão incluídos no método direto de fluxo de caixa nas atividades operacionais.A base para o método indireto de fluxo de caixa é o lucro líquido. Ele realiza os ajustes necessários, como adição e subtração de variáveis, para converter o lucro líquido total em caixa das operações.
O método direto de fluxo de caixa começa com transações em dinheiro, como dinheiro recebido e dinheiro pago, enquanto as transações não monetárias são ignoradas.No método indireto de fluxo de caixa, todos os aspectos são considerados.
Leva mais tempo.No método indireto, leva menos tempo em comparação com o método direto.
Apenas algumas empresas adotam essa estratégia em comparação com o método indireto.O método indireto é predominantemente utilizado por muitas empresas.

Fórmula de fluxo de caixa do método indireto

Você pode estimar o fluxo de caixa usando a abordagem da fórmula do método indireto alterando o lucro líquido e adicionando ou removendo diferenças de transações não monetárias. Itens não monetários aparecem no balanço patrimonial como mudanças nos ativos e passivos de um período para outro. Além disso, o valor do lucro líquido (também conhecido como lucro líquido) no final do período de relatório é calculado para determiná-lo utilizando o método indireto da abordagem da fórmula de fluxo de caixa.

A primeira etapa é excluir as transações não monetárias do lucro líquido. Embora os gastos com depreciação estejam incluídos na categoria de fluxo de caixa de investimento para ativos fixos adquiridos durante o período do relatório, eles não são relevantes para o fluxo de caixa.

A etapa a seguir é adicionar ou deduzir alterações no valor em dinheiro de categorias de atividades operacionais especificadas. A etapa final é aplicar o efeito das mudanças devido aos fluxos de caixa de investimento e financiamento depois de calcular o efeito líquido desses fluxos de caixa operacionais usando a técnica indireta.

Por exemplo:

Como elaborar seu fluxo de caixa. Subtraia suas despesas de capital e mudança no capital de giro de seu lucro líquido e depreciação. Lucro Líquido + Depreciação/Amortização – Variação do Capital de Giro – Despesas de Capital = Fluxo de Caixa Livre. 

Lucro Líquido
+Despesas não monetárias:
(Despesa de Depreciação, Exaustão e Amortização)
+Perdas Não Operacionais:
(Perda na Venda de Ativos Não Circulantes)
-Ganhos não operacionais:
(Ganho na Venda de Ativos Não Circulantes)
+Uma diminuição nos ativos circulantes:
(Contas a Receber, Despesas Antecipadas, Estoques, etc.)
-Aumento do Ativo Circulante
+Aumento do Passivo Circulante:
(Contas a Pagar, Passivos Acumulados, Imposto de Renda a Pagar, etc.).
-Diminuição do Passivo Circulante
=Fluxo de caixa líquido das atividades operacionais

Por que usamos o método indireto de fluxo de caixa?

  • O método de fluxo de caixa indireto é mais fácil de usar. A razão é que não requer tanta informação quanto aquela
  • A demonstração de resultados e o balanço patrimonial fornecem todos os números necessários para o fluxo de caixa ao usar o método de fluxo de caixa indireto.
  • O método indireto garante a conversão automática do lucro líquido em termos de fluxo de caixa.
  • Por utilizar dados já disponíveis e simplificar a previsão de fluxo de caixa, o método indireto é mais utilizado.

Além disso, para preparar uma demonstração de fluxo de caixa usando o método indireto, existem algumas palavras-chave que devemos observar.

#1. Configurando a declaração

Ao utilizar a técnica indireta para calcular o fluxo de caixa, você primeiro registrará o lucro líquido de um determinado período antes de subtrair ou adicionar itens não monetários, como despesas, perdas e lucros. Depreciação, amortização e exaustão são exemplos de despesas não monetárias.

#2. Ajuste seu lucro líquido

Em seguida, você terá que alterar seu lucro líquido para contabilizar quaisquer alterações nas contas de ativos que possam ter impacto no fluxo de caixa da sua empresa. Estoque, despesas antecipadas e contas a receber são exemplos dessas contas. Para descobrir em qual direção seu lucro líquido deve ser modificado, você precisará calcular como esses ajustes influenciam o caixa. Se um ativo aumentar ao longo do período de registro, por exemplo, o dinheiro sair de sua organização, o aumento deverá ser deduzido do lucro líquido.

#3. Conta de Passivos

Por último, mas não menos importante, faça ajustes em seu lucro líquido para levar em conta as alterações em suas contas de passivo. Contas a pagar e despesas acumuladas são duas das contas que você precisa pensar.

Quais são as limitações do método indireto?

Como o método indireto baseia seus cálculos no regime de competência, é possível que a empresa nem sempre tenha o dinheiro necessário em mãos.

Além disso, como as demonstrações de fluxo de caixa são frequentemente preparadas ao longo de um trimestre ou ano fiscal, elas oferecem apenas um vislumbre da situação financeira de uma empresa por um curto período de tempo. Sem levar em consideração elementos como as principais tendências do mercado ou a história da empresa, pode ser difícil fazer julgamentos sobre a viabilidade deles no longo prazo.

O método indireto da demonstração do fluxo de caixa é melhor que o método direto?

Nenhum dos dois é inerentemente superior ou inferior. O método indireto, no entanto, também oferece uma maneira de comparar os itens do balanço patrimonial com o lucro líquido da demonstração de resultados. Um contador pode reconhecer aumentos e diminuições do balanço patrimonial que são consequência de transações não monetárias à medida que são feitas enquanto produzem o CFS usando a técnica indireta.

Um melhor conhecimento das demonstrações financeiras como um todo pode resultar do conhecimento do impacto e da relação entre as contas do balanço e o lucro líquido na demonstração do resultado.

O que está incluído em caixa e equivalentes de caixa?

No balanço de uma empresa, caixa e equivalentes de caixa são combinados em um único item de linha. Ele fornece informações sobre o valor dos ativos de uma empresa que atualmente são dinheiro ou têm um horizonte de tempo curto, normalmente 90 dias, para conversão em dinheiro. Moeda, caixa pequeno, contas bancárias e outros ativos de curto prazo altamente líquidos são exemplos de caixa e equivalentes de caixa. Papel comercial, letras do Tesouro e títulos do governo de curto prazo com vencimento de três meses ou menos são alguns exemplos de equivalentes de caixa.

Como você prevê o fluxo de caixa pelo método indireto?

Previsão do fluxo de caixa futuro por meio de um método indireto. A demonstração de resultados e o balanço patrimonial são usados ​​para produzir previsões. Primeiro, determina-se o lucro líquido do período que se deseja analisar e, em seguida, adicionam-se e subtraem-se os itens do balanço que afetam o lucro (mas não o fluxo de caixa) ou os que afetam o fluxo de caixa (e não o lucro).

Como saber se o fluxo de caixa indireto está correto?

Compare o valor da variação de caixa com a demonstração dos fluxos de caixa para determinar se houve ou não um aumento ou diminuição líquida de caixa. Se não houver diferença nos resultados, a demonstração dos fluxos de caixa pode ser considerada precisa. Se não coincidirem, sugere que houve um erro na demonstração dos fluxos de caixa.

Quando devemos seguir o método indireto na demonstração do fluxo de caixa?

O que significa quando uma demonstração de fluxo de caixa usa um método indireto? O método indireto é um método para calcular o fluxo de caixa que usa transações para estimar pagamentos e despesas, em vez de dinheiro disponível. Em termos gerais, o método indireto é um meio de calcular o fluxo de caixa. O método indireto determina quanto dinheiro uma corporação ganhou ou gastou durante um período de tempo especificado de uma variedade de fontes diferentes.

Conclusão

O método indireto de fluxo de caixa é considerado em todos os aspectos. O lucro líquido não representa o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais porque a demonstração do resultado é elaborada pelo regime de competência, em que a receita é reconhecida quando auferida e não quando recebida, no entanto, é necessário ajustar o lucro antes de juros e impostos para os itens que afetar o lucro líquido mesmo que nenhum dinheiro real seja pago ou recebido contra eles.

Perguntas frequentes sobre fluxo de caixa do método indireto

Qual é a diferença entre o método direto e indireto de fluxo de caixa

Apenas algumas empresas adotam essa estratégia em comparação com o método indireto enquanto o O método indireto é predominantemente utilizado por muitas empresas.

O que é a Fórmula de Fluxo de Caixa do Método Indireto?

É calculado ajustando o lucro líquido adicionando ou subtraindo diferenças resultantes de transações não monetárias.

O que é o método indireto de fluxo de caixa?

O método indireto de fluxo de caixa é uma maneira de ter dados em um fluxo de caixa que demonstram quanto dinheiro uma empresa ganhou ou gastou durante um período de tempo específico e de onde veio o dinheiro.

  1. Método indireto de demonstração de fluxo de caixa: visão geral, exemplos, cálculos.
  2. Previsão de fluxo de caixa: significado, métodos, ferramentas, modelos (mais modelos detalhados).
  3. Método direto de demonstração de fluxo de caixa: visão geral, exemplos, prós e contras.
  4. DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA: Compreendendo a Demonstração de Fluxos de Caixa com Exemplos.
  5. Penhora salarial: como funciona
  6. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS: Formatos, exemplos e como preparar um
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