A demonstração de resultados é uma demonstração financeira crucial para qualquer empresa. Basicamente, mostra quanto dinheiro uma empresa ganhou ou perdeu em um determinado período de tempo. As demonstrações financeiras, como o balanço patrimonial e a demonstração de resultados, podem fornecer informações vitais sobre o sucesso e a viabilidade da empresa. O exemplo, a fórmula e os formatos da demonstração de resultados serão discutidos neste artigo.
Visão geral
A demonstração de resultados é uma das três demonstrações financeiras utilizadas em contabilidade e finanças corporativas, que inclui modelagem financeira. As receitas, custos, lucro bruto, despesas de vendas e administração, outras despesas e receitas, impostos pagos e lucro líquido são discriminados de forma clara e lógica no demonstrativo.
Cada seção da declaração abrange um período de tempo distinto que faz sentido para a forma como a empresa funciona. A divisão de período mais comum para relatórios internos é mensal, enquanto um ciclo de treze períodos também é comum. A partir desses relatórios regulares, por exemplo, as somas são derivadas para uso na determinação dos resultados trimestrais e anuais da demonstração de resultados.
O que é uma Declaração de Renda?
Uma demonstração de resultados é uma informação financeira crucial para qualquer empresa. Ele exibe a receita, as despesas e a lucratividade de sua organização em um determinado período de tempo.
É uma ferramenta crucial para organizar sua estratégia e operar sua empresa. Credores, investidores e outros parceiros avaliam seu desempenho financeiro e tomam decisões que podem ter impacto no futuro do seu negócio.
O que é a fórmula de demonstração de resultados?
Receitas-despesas = lucro líquido, que é o cálculo essencial para uma demonstração de resultados. Para determinar se o negócio é lucrativo, basta inserir os números. Uma empresa é lucrativa se gera mais dinheiro em receita do que gasta.
Elementos da Demonstração de Resultados
Devido ao fato de que os custos e ganhos dependem do tipo de operações que uma empresa realiza, os formatos e fórmulas da demonstração de resultados podem variar entre diferentes negócios. No entanto, qualquer declaração de receita terá alguns itens de linha fundamentais.
Uma demonstração de resultados normalmente inclui os seguintes elementos:
#1. Receita/Vendas
O título superior da declaração, Vendas/Receita, refere-se à receita da empresa com vendas ou serviços. Esta soma representa o custo total de fabricação dos bens ou prestação dos serviços que estão sendo oferecidos. Algumas organizações têm vários fluxos de receita que complementam seu principal fluxo de receita.
#2. Custo das mercadorias vendidas (engrenagens)
O CPV combina os custos diretos de compra e venda de itens para criar dinheiro. Em um negócio baseado em serviços, esse item de linha pode ser chamado de "Custo de vendas". Os custos diretos incluem mão de obra, suprimentos e depreciação.
#3. Receita bruta
Receita O lucro bruto é encontrado subtraindo o CPV da Receita de vendas.
#4. Custos de marketing, promoção e publicidade
Muitas empresas têm despesas que devem pagar quando obtêm lucro com a venda de bens ou serviços. As despesas com marketing, publicidade e promoção são normalmente reunidas em um total devido à sua semelhança e estreita relação com as vendas.
#5. Custos Gerais e Administrativos (G&A)
Os custos de vendas, gerais e administrativos incluem quaisquer outros custos não específicos do produto diretamente associados à administração do negócio. As despesas operacionais incluem coisas como pagamento de pessoal, pagamento de espaço de escritório, pagamento de seguro, pagamento de viagens e, às vezes, até mesmo pagamento de depreciação e amortização. No entanto, a depreciação e amortização podem ser combinados em uma parte, mas algumas empresas optam por mantê-los separados.
Veja a definição e como calcular a Amortização
#6. Lucro líquido
Para calcular o lucro líquido, o lucro antes de impostos é removido dele. Esse valor aparece nos lucros acumulados no balanço patrimonial após a dedução de quaisquer pagamentos de dividendos.
Como preparar uma declaração de rendimentos?
A demonstração de resultados fornece dados cruciais para determinar a saúde financeira da sua empresa. Montar uma demonstração de resultados para sua empresa é tão fácil quanto seguir estas instruções.
#1. Imprima o balancete
Crie um balancete de final de período em seu programa de contabilidade. Um resumo dos valores finais em cada conta do Razão pode ser visto no balancete.
#2. Determine sua receita total ou vendas
Uma única ou várias contas de receita ou vendas podem ser incluídas em seu balancete. Ao preencher o item de linha de receita da sua demonstração de resultados, some todos os itens de linha de receita no balancete.
#3. Descubra qual é o seu custo das mercadorias vendidas
O custo das mercadorias vendidas inclui o custo direto de fabricação das mercadorias ou serviços de sua empresa. Mão de obra, materiais, frete, armazenamento, embalagem e despesas gerais de fábrica estão incluídos.
Adicione todos os itens de linha de custo das mercadorias vendidas em seu balancete e coloque o total em receita em sua demonstração de resultados.
#4. Calcule seu lucro bruto
O lucro bruto é o dinheiro restante após a dedução do CPV, mas antes da dedução dos custos operacionais. Insira o valor após deduzir seu CPV do total da receita como seu lucro bruto.
#5. Calcule seus custos operacionais
As despesas operacionais incluem mão de obra, aluguel, material de escritório e muito mais. Demonstrações de resultados de uma única etapa podem combinar despesas operacionais e o custo dos produtos vendidos. A maioria das organizações utiliza um estilo de formato de declaração de renda em várias etapas que divide as despesas operacionais em várias categorias de linha. Algumas despesas correntes podem ser agrupadas para facilitar. “Serviços públicos” podem incluir suas contas de eletricidade, gás e esgoto. Isso evita uma demonstração de resultados complicada.
Insira cada agrupamento de despesas operacionais no subtítulo Despesas operacionais, com as despesas totais abaixo.
#6. Calcule seu lucro líquido ou perda
Na última linha do seu IS, escreva o valor restante após deduzir todas as suas despesas operacionais do seu lucro bruto. Supondo que a soma seja positiva, você tem um lucro líquido. Se a contagem final for negativa, você teve uma perda líquida.
Por que a declaração de renda é importante?
O IS é importante, pois detalha o resultado do período para o negócio. Também revela o custo de trazer essa receita. Lucro bruto, despesas operacionais e lucro líquido são todos componentes da declaração.
O Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado
Tanto a demonstração de resultados quanto o balanço patrimonial fornecem informações essenciais sobre o bem-estar financeiro e o desempenho de um negócio. Comparativamente, uma demonstração de resultados analisa o lucro ou prejuízo de uma empresa em um período de tempo específico, enquanto um balanço patrimonial mostra a posição financeira da empresa em um único momento.
A saúde financeira e as perspectivas futuras de um negócio podem ser vistas na íntegra comparando a demonstração de resultados e o balanço patrimonial. Ambos são necessários para líderes empresariais, investidores e bancos.
Mesmo que você não tenha uma formação financeira ou contábil, ser capaz de ler e entender as demonstrações financeiras é uma habilidade importante para os empresários e executivos.
O que é um Balanço Patrimonial?
O balanço patrimonial de uma empresa mostra sua situação financeira em um determinado período. O patrimônio líquido inclui o investimento inicial e os lucros acumulados atribuídos aos proprietários ou acionistas. Abrange os ativos, passivos e obrigações de uma empresa. Esta declaração tem duas colunas com base na equação:
Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido
Essa equação forma um balanço patrimonial com ativos, passivos e patrimônio líquido. O balanço patrimonial detalha as transações, fundos arrecadados, total de dívidas incorridas, ativos adquiridos e avaliações atuais para mostrar o sucesso da empresa desde sua criação.
O uso de índices financeiros como dívida em capital, que representa a capacidade de uma empresa de pagar suas dívidas com capital próprio, ou o índice atual, que divide o ativo circulante pelo passivo circulante, fornece informações sobre as operações, finanças e perspectivas futuras de uma empresa.
O que distingue um balanço patrimonial de uma demonstração de resultados?
Aqui está um resumo das diferenças entre a demonstração de resultados e o balanço.
balanço patrimonial | Declaração de renda | |
Horário | O balanço patrimonial fornece uma visão geral concisa da situação financeira de uma empresa durante um determinado período. | Um resumo do desempenho financeiro da empresa para um determinado período de tempo é oferecido pela demonstração de resultados. |
Itens chave | Para fornecer os dados corretos, eles são divididos ainda mais em categorias de ativos, grupos de passivos e patrimônio para os acionistas. | Consiste em receitas, despesas e lucros e perdas na venda ou alienação de ativos. |
Analise financeira | Ele ajuda a avaliar a saúde fiscal empregando métricas que incluem o índice atual, índice dívida/capital próprio e retorno sobre o patrimônio dos acionistas. | Margens brutas, margens operacionais, relação preço/lucro e cobertura de juros são índices que podem ser usados para ilustrar a saúde financeira de uma empresa. |
Uso | É usado por credores e investidores para avaliar a disponibilidade de garantias e a qualidade de crédito. | Ele é usado pela administração, acionistas, investidores e outros para avaliar o desempenho e as perspectivas de uma empresa no futuro. |
Que características de uma demonstração de resultados e de um balanço são semelhantes?
O balanço patrimonial e a demonstração de resultados são semelhantes na medida em que fornecem uma visão completa da saúde financeira e das perspectivas de uma empresa quando lidos em conjunto.
Juntamente com a demonstração do fluxo de caixa, eles formam a espinha dorsal de qualquer relatório financeiro. Erros ou omissões em qualquer um deles podem levar a resultados imprecisos. Um balanço patrimonial é elaborado no mesmo ciclo contábil que uma demonstração de resultados e segue diretamente a demonstração de resultados.
A entrada do balanço patrimonial para o patrimônio líquido de uma empresa aumentará em $ 10,000 se ela ganhar $ 10,000 em um determinado período, mas não pagar dividendos ou saques desses lucros. Por essas e outras semelhanças, são interdependentes e essenciais para proporcionar uma visão completa e precisa das finanças.
Formatos de Demonstração de Resultados
Existem dois formatos principais nos quais a demonstração de resultados pode ser apresentada em relatórios financeiros: os formatos de demonstração de resultados em várias etapas e em uma única etapa. Duas ilustrações são fornecidas abaixo.
Formato de várias etapas | Formato de etapa única |
Vendas líquidas | Vendas líquidas |
Custo das vendas | Materiais e Produção |
Renda Bruta* | Marketing e Administrativo |
Despesas com Vendas, Gerais e Administrativas (SG&A) | Despesas de pesquisa e desenvolvimento (P&D) |
Receita Operacional* | Outras receitas e despesas |
Outras receitas e despesas | Renda pré-impostos |
Renda antes dos impostos* | Taxes |
Taxes | Lucro Líquido |
Lucro Líquido (após impostos)* | - |
Contas em uma demonstração de resultados (formatos de várias etapas de demonstração de resultados)
- As vendas líquidas são as vendas de uma empresa aos consumidores (também conhecidas como vendas ou receita): os investidores se concentram no resultado final de uma empresa (lucro líquido), embora a receita comece com a receita líquida. As margens de lucro da linha de produtos existentes de uma empresa acabam se aproximando de um teto difícil de superar. Assim, as empresas só podem crescer tão rápido quanto suas vendas.
- O custo de vendas compreende mão de obra, matérias-primas e despesas gerais de fabricação: mesmo que discriminados, os custos de depreciação pertencem ao custo de vendas. Atacadistas e varejistas revendem suas compras. Para empresas de serviços, os custos de vendas são iguais aos custos de receita.
- Lucro ou margem bruta: receita O lucro bruto é mais do que as vendas líquidas menos o custo das vendas. O lucro bruto paga todas as outras despesas comerciais. Quanto maior e mais estável for a margem bruta de uma empresa, melhor será seu lucro líquido.
- SG&A são os custos operacionais da empresa: especialistas financeiros dizem que a gestão influencia fortemente esses gastos. Avaliamos os gastos com SG&A como porcentagem das vendas para avaliar a eficácia da gestão.
- Lucratividade Lucro bruto menos SG&A é igual ao lucro operacional: Este é o lucro normal de uma empresa antes de juros, impostos e itens especiais. Os especialistas financeiros preferem o lucro operacional ao lucro líquido como medida de lucratividade.
- Lucro líquido ou lucro: Esta é a linha de fundo, uma métrica chave de rentabilidade. Se os gastos excederem a receita, essa conta apresentará uma perda líquida. Após os dividendos preferenciais, o lucro líquido é adicionado aos lucros retidos da empresa. O lucro líquido estimado usando ações em circulação, opções de ações, warrants e outros títulos também está incluído (diluído).
- Formatos e fórmulas abrangentes de demonstração de resultados incluem ajustes de conversão de moeda, ajustes mínimos de responsabilidade de pensão e ganhos ou perdas não realizados em ativos de dívida e patrimônio. A indústria de investimentos está preocupada com o lucro líquido. Todos os itens de ajuste são eventos econômicos incontroláveis. Leva tempo para que eles se tornem equilibrados, apesar de sua grande influência.
Exemplo de Demonstração de Resultados
Um exemplo de demonstração de resultados para a empresa XYZ para os anos fiscais que terminam em 2019 e 2020 é mostrado abaixo (as despesas estão entre parênteses):
(Figuras USD) | 2020 | 2021 |
Vendas líquidas | 1,500,000 | 2,000,000 |
Custo das vendas | (350,000) | (375,000) |
Renda Bruta | 1,150,000 | 1,625,000 |
Despesas Operacionais (SG&A) | (235,000) | (260,000) |
Renda Operacional | 915,000 | 1,365,000 |
Outras receitas (despesas) | 40,000 | 60,000 |
Ganho Extraordinário (Perda) | - | (15,000) |
Despesa de Juros | (50,000) | (50,000) |
Lucro Líquido Antes dos Impostos (Renda Antes dos Impostos) | 905,000 | 1,360,000 |
Taxes | (300,000) | (475,000) |
Lucro Líquido | 605,000 | 885,000 |
A partir deste exemplo de demonstração de resultados, podemos inferir que, entre 2020 e 2021, as vendas da empresa XYZ aumentaram cerca de 33%, enquanto as despesas como porcentagem das vendas caíram de 23% para 19%. Como resultado, a receita bruta da empresa cresceu substancialmente em 2021, o que é uma excelente notícia para seus resultados.
Além do exemplo da demonstração de resultados acima, o aumento nas despesas gerais de funcionamento foi mantido no mínimo, em $ 25,000. A empresa espera que as despesas operacionais representem 15.7% das vendas em 2020, mas apenas 13% em 2021. Isso é um bom presságio à luz do aumento dramático nas vendas.
Isso levou a um aumento no lucro líquido da empresa, de US$ 600,000 em 2020 para US$ 885,000 no ano seguinte. As margens de lucro da empresa (lucro líquido/vendas líquidas) aumentaram de 40% para 44% devido às tendências aprimoradas ano a ano em receitas e despesas.
Como você analisa uma demonstração de resultados?
A seguir estão algumas etapas a serem seguidas se você foi encarregado de analisar uma demonstração de resultados, mas não sabe por onde começar:
- Verifique seus cálculos
- Identifique a linha de fundo
- Veja as fontes de renda
- Examine os vários tipos de gastos
- Agora veja as quantidades
- Verifique o progresso de um ano para o outro.
- Examine os números em sua cabeça para quaisquer conexões lógicas
Fórmula de Demonstração de Resultados
Uma das demonstrações financeiras mais importantes para uma corporação é a demonstração de resultados, que exibe despesas, receitas, lucros e perdas ao longo do tempo e possui uma fórmula que a rege. Uma vez que todas as despesas da empresa tenham sido deduzidas das receitas ou vendas do período, o lucro ou prejuízo é estabelecido. Também é conhecido como demonstração de lucros e perdas, demonstração de ganhos ou demonstração de resultados. Normalmente, são empregadas fórmulas extraídas da demonstração de resultados.
Fórmulas:
Lucro Bruto = Receita - Custo das Vendas de Mercadorias (CPV)
Lucro operacional = Lucro antes de juros e impostos (EBIT) = Vendas – CPV – Despesas operacionais
Lucro Líquido = Receita - Todas as despesas
Toda empresa tem que ganhar dinheiro. Eles devem vender os bens ou serviços que estão oferecendo para cobrir custos como despesas, pagamentos de juros de empréstimos, impostos, etc. O lucro líquido é o valor que resta após todas as despesas necessárias terem sido cobertas. O valor que os acionistas têm acesso é esse.
O que é o Resumo da Demonstração de Resultados?
Uma das demonstrações financeiras mais importantes que uma empresa mantém é chamada de Demonstração de Resultados e detalha os ganhos e perdas da empresa durante um período de tempo especificado. O lucro ou prejuízo é calculado determinando primeiro todas as despesas operacionais e não operacionais e, em seguida, deduzindo essas despesas de todas as receitas operacionais.
Qual é a diferença entre receita operacional e receita não operacional?
A atividade principal de uma empresa, como a venda de seus produtos, é a fonte da receita operacional que ela gera. Uma empresa pode gerar receita não operacional de uma variedade de fontes suplementares, como receita de juros obtida com dinheiro bancário ou receita obtida por meio do arrendamento de propriedades comerciais.
Quais insights você deve procurar em uma demonstração de resultados?
Um investidor pode determinar quais fatores contribuem para a lucratividade de uma empresa observando os componentes de receita e despesa (ou não). Os concorrentes podem usá-los para ver como sua própria empresa se compara a outras com base em uma variedade de métricas. Os analistas de pesquisa os utilizam para comparar o desempenho de um ano para o outro e de um trimestre para o outro.
Quais são os objetivos de preparar uma demonstração de resultados?
Uma demonstração de resultados é um tipo de demonstração financeira que detalha as receitas e despesas de uma empresa para um período de tempo específico. Além disso, revela se uma corporação está ou não produzindo lucro no período considerado. Juntamente com o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa, a demonstração de resultados é uma das demonstrações financeiras que podem ajudá-lo a entender como sua empresa está se saindo financeiramente.
Qual é a demonstração de resultados mais importante?
Por ilustrar o potencial de lucro de uma empresa, é provável que a demonstração de resultados seja considerada pela grande maioria dos usuários como o componente mais essencial das demonstrações financeiras de uma organização. Além disso, a maioria das informações apresentadas na demonstração de resultados é expressa em dólares que geralmente estão atualizados, o que indica que é preciso em um grau decente.
Quem precisa de declaração de renda?
Ao solicitar financiamento de negócios ou tentar despertar o interesse de potenciais investidores, você precisará fornecer uma declaração de receita de sua empresa. A demonstração do resultado não apenas ilustra a lucratividade histórica da empresa, mas também serve como uma ferramenta para prever a lucratividade futura da empresa, o que fornece uma indicação de sua capacidade de pagar empréstimos.
Quem é responsável pela preparação da Demonstração de Resultados?
A administração de uma empresa é a entidade que tem a obrigação de preparar as demonstrações financeiras da empresa e quaisquer divulgações que sejam relevantes para essas demonstrações. Um exame das demonstrações financeiras e divulgações da empresa é então realizado por um auditor independente de fora da empresa.
Conclusão
A demonstração de resultados de uma empresa contém uma riqueza de informações sobre as forças motrizes por trás de seu sucesso financeiro. Devido à sua geração regular, fornece informações atualizadas mais rapidamente do que qualquer outro extrato. Para calcular o lucro ou prejuízo líquido de um determinado período, basta somar os números usando o exemplo e a fórmula da demonstração de resultados, que detalha as despesas, receitas, ganhos e perdas da empresa. A tomada de decisão oportuna com base nesses dados é essencial para manter uma posição financeira saudável para sua empresa.
Perguntas frequentes sobre a demonstração de resultados
Quais são as 4 coisas que uma demonstração de resultados mostra?
- Receita
- Despesas
- em Bitcoin
- Perdas
Qual é outro nome para declaração de renda?
Às vezes, também é chamado de demonstração de lucros e perdas (P&L) ou demonstração de resultados.
O que é declaração de renda classificada?
Uma demonstração de resultados classificada é um relatório financeiro que exibe receitas, despesas e lucros com subtotais.
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