Lucro Bruto Explicado!!! Fórmula e como calcular com exemplos

Lucro bruto

Este é um guia simplificado de lucro bruto que aborda todos os detalhes sobre o tema, desde sua fórmula até como calcular com exemplos e comparações.

Definição

Lucro bruto, em termos simples, é o lucro que uma empresa obtém após deduzir os custos de produção e venda de seus produtos, ou os custos de prestação de seus serviços. Basicamente, o custo das mercadorias vendidas (CPV) é subtraído da receita para calcular o lucro bruto. Isso aparece em um demonstração de resultados da empresa. O lucro bruto também é conhecido como renda bruta or lucro de vendas.

Qual é a Fórmula do Lucro Bruto?

GP=Receita-Custo das Mercadorias Vendidas

Fórmula de lucro bruto e como calcular

O que você pode aprender com o lucro bruto

A eficiência do trabalho e dos suprimentos de uma empresa na criação de bens ou serviços é medida pelo lucro bruto. A métrica se concentra nos custos variáveis, que são custos que mudam em resposta aos níveis de produção, como:

  • Materiais
  • Comissões de vendedores
  • Mão de obra direta, supondo que seja horária ou de outra forma dependente dos níveis de produção
  • Compras feitas com cartão de crédito, que estão sujeitas a uma taxa.
  • Equipamento, talvez incluindo depreciação com base no uso
  • Utilitários para a fábrica
  • Envios

Enquanto isso, o lucro bruto não inclui custos fixos, como o termo é comumente entendido (ou seja, custos que devem ser pagos independentemente do nível de produção).

Como podemos ver nas categorias de CPV indicadas acima, o lucro bruto é composto principalmente de custos variáveis, ou custos que variam com base na produção. Os custos fixos, que são custos incorridos independentemente da produção, normalmente não são incluídos no lucro bruto. Salário para o escritório corporativo, aluguel e seguro são exemplos de custos fixos.

Algumas empresas, no entanto, podem atribuir uma parcela de seus custos fixos utilizados na produção para cada unidade produzida, prática conhecida como custeio por absorção. Vamos imaginar que uma fábrica produzia 5,000 carros em um trimestre e pagasse $ 15,000 de aluguel. Cada automóvel produzido receberia $ 3 em custos sob o custeio por absorção.

No entanto, para o custeio por absorção, que é exigido para relatórios externos sob Princípios de contabilidade geralmente aceitos, uma parte do custo fixo é atribuída a cada unidade de produção.

Leia também: Quais são os princípios contábeis geralmente aceitos: tudo o que você precisa

Por exemplo, se um fabricante produz 10,000 widgets em um determinado período e paga $ 30,000 de aluguel pela instalação, o custeio por absorção atribuiria um custo de $ 3 a cada widget.

O lucro operacional também não deve ser confundido com o lucro bruto. Ao subtrair as despesas operacionais do lucro bruto, obtém-se o lucro operacional.

Margem de Lucro Bruto vs. Lucro Bruto

Embora as frases sejam semelhantes (e às vezes usadas de forma intercambiável), lucro bruto e margem de lucro bruto não são a mesma coisa. A margem de lucro bruto é expressa como uma porcentagem, enquanto o lucro bruto é expresso como um valor monetário. A fórmula da margem de lucro bruto é a seguinte:

Margem Bruta = Receita - Custo das Mercadorias Vendidas / Receita

Fórmula da margem de lucro bruto e como calcular

A margem bruta de lucro é frequentemente calculado usando o lucro bruto. Essa métrica é útil para comparar a eficiência da produção de uma empresa ao longo do tempo. Comparar os lucros brutos de ano para ano ou trimestre a trimestre pode ser enganador porque os lucros brutos podem subir enquanto as margens brutas encolhem, o que é um padrão preocupante que pode colocar uma empresa em apuros.

Como usar o lucro bruto como exemplo

Usando a demonstração de resultados da Empresa XYZ como exemplo, veja como calcular o lucro bruto e a margem de lucro bruto.

Receitas(em milhões de dólares)
Automotivo141,546
Serviços financeiros10,253
Outros1
     Receitas totais151,800
Custos e despesas 
Custo de vendas automotivo126,584
Despesas com vendas, administrativas e outras12,196
Juros de Serviços Financeiros, despesas operacionais e outras despesas8,904
     Custos e despesas totais147,684
Investopedia.com (Fórmula de margem de lucro bruto e como calcular)

Então, para descobrir o lucro bruto, adicione o custo das mercadorias vendidas (CPV), que totaliza $ 126,584. E como as despesas com vendas, administrativas e outras são principalmente custos fixos, não as incluímos.

O lucro bruto é calculado subtraindo o custo das mercadorias vendidas das receitas, resultando em $ 151,800 – $ 126,584 = $ 25,216 milhões.

Dividimos o lucro bruto pela receita total para obter a margem de lucro bruto, que é

$ 25,216 / $ 151,800 = 16.61 por cento.

Isso se compara favoravelmente à média da indústria de cerca de 14%, indicando que XYZ é mais eficiente que seus concorrentes.

As limitações do uso do lucro bruto

Na maioria das vezes, as demonstrações de resultados padronizadas dos serviços de dados financeiros podem produzir lucros brutos ligeiramente diferentes. Os ganhos brutos são prontamente exibidos como um único item de linha nessas contas. Mas eles estão disponíveis apenas para empresas públicas.

Os investidores que analisam as demonstrações financeiras de empresas privadas devem estar cientes dos itens de custo e despesa em um balanço patrimonial não padronizado que podem ou não ser considerados quando calculam os cálculos do lucro bruto.

Lucro Bruto vs. Lucro Líquido

O lucro bruto e o lucro líquido são dois indicadores-chave de lucratividade para qualquer negócio. Após os custos de produção serem deduzidos da receita, o lucro bruto é a receita ou lucro restante.

A quantidade de dinheiro ganho com a venda de bens e serviços de uma empresa é chamada de receita. 

Os investidores costumam usar o lucro bruto para descobrir quanto dinheiro uma empresa ganha com a produção e venda de seus bens e serviços. O termo “lucro bruto” às vezes é trocado por “renda bruta”.

O lucro líquido, por outro lado, é o lucro que sobra depois que todas as despesas e custos foram deduzidos da receita. Os investidores usam o lucro líquido ou lucro líquido para determinar a lucratividade total de uma empresa, o que mostra o quão bem ela foi gerenciada.

Compreender as distinções entre lucro bruto e lucro líquido pode ajudar os investidores a determinar se uma empresa é lucrativa e, se não, mais onde está perdendo dinheiro.

Antes de prosseguirmos, vamos aumentar a velocidade em relação a certos termos que você encontraria no futuro.

Receita

A quantidade total de dinheiro ganho com as vendas em um determinado período, como um trimestre, é chamada de receita. Como pode incluir descontos e deduções de mercadorias devolvidas ou danificadas, a receita às vezes é chamada de vendas líquidas.

Por exemplo, as vendas líquidas são frequentemente relatadas como receita no setor de varejo. O valor dos produtos devolvidos pelos clientes é deduzido do rendimento global. Além disso, a receita é muitas vezes referida como o valor da “linha superior” porque aparece no topo da demonstração de resultados.

Custo das Mercadorias Vendidas CPV)

Os custos diretos de produção dos bens de uma empresa são chamados de custo dos bens vendidos. Os seguintes itens são frequentemente incluídos no CPV:

  • Materiais diretos que incluem matérias-primas e estoque
  • Salários para trabalhadores da produção, por exemplo, mão de obra direta.
  • Custos de equipamentos relacionados à produção
  • Custos de reparo de equipamentos
  • Utilitários para fábricas
  • Custos de remessa

Lucro Líquido

O lucro de uma empresa durante o período contábil é chamado de lucro líquido. Em outras palavras, o lucro líquido inclui todos os custos e despesas de uma empresa, que são deduzidos da receita. O lucro líquido é comumente referido como resultado final devido à sua localização na parte inferior da demonstração de resultados.

Embora a demonstração de resultados de uma empresa possa incluir uma variedade de coisas, dependendo do setor, o lucro líquido geralmente é calculado deduzindo as seguintes despesas da receita:

  • Despesas de operações
  • Juros de empréstimos e dívidas
  • Sobrecarga, por exemplo; Vendas, despesas gerais e administrativas
  • Impostos sobre ganhos

O lucro líquido geralmente inclui fontes adicionais de renda. As empresas, por exemplo, costumam investir seu capital em ativos de curto prazo, o que é chamado de renda. Os lucros da venda de ativos também são contabilizados como receita.

Como calcular o lucro líquido

Como dito anteriormente, o lucro líquido é calculado deduzindo todas as despesas e custos da receita e adicionando as receitas de outras fontes. Uma empresa pode ter várias fontes de receita além da receita e várias formas de despesas, dependendo do setor. Na demonstração de resultados, algumas das fontes de receita ou custos podem ser listados como itens de linha separados.

Uma empresa do setor de manufatura, por exemplo, provavelmente teria o CPV mencionado, enquanto uma empresa do setor de serviços não teria o CPV e, em vez disso, colocaria seus custos em despesas operacionais.

A seguir está uma fórmula geral para calcular o lucro líquido:

Lucro Líquido = Receita Total - Despesas Totais

Uma fórmula mais detalhada ficaria assim:

Lucro Líquido = GP — Despesas Operacionais — Outras Despesas Comerciais — Impostos — Juros sobre Dívidas + Outras Receitas

Diferenças Chaves

A capacidade de uma corporação de obter lucro enquanto gerencia seus custos de produção e mão de obra é medida pelo lucro bruto. Como resultado, ao examinar vendas, custos de produção, custos de mão de obra e produtividade, é uma estatística fundamental para avaliar se os ganhos de uma empresa estão aumentando ou diminuindo. O lucro bruto desse período será menor se uma empresa relatar um aumento na receita mais do que compensado por um aumento nos custos de produção, como mão de obra.

Por exemplo, se uma empresa contratar muito poucos trabalhadores de produção para a alta temporada, os funcionários atuais serão forçados a trabalhar mais horas. Despesas trabalhistas mais altas e uma diminuição no lucro bruto seriam o resultado. No entanto, usar o lucro bruto como critério para a lucratividade total é falho, pois exclui todos os outros custos associados à administração de um negócio bem-sucedido.

O lucro líquido, por outro lado, é o lucro obtido em todas as áreas de atuação de uma empresa. Como resultado, o lucro líquido é mais inclusivo do que o lucro bruto e pode revelar o sucesso da equipe de gestão.

Uma empresa pode, por exemplo, aumentar seu lucro bruto ao mesmo tempo em que administra mal sua dívida tomando muito emprestado. Apesar dos excelentes esforços de vendas e produção da empresa, a maior despesa de juros para amortizar a dívida pode resultar em perda no lucro líquido.

Limitações de Lucro Bruto e Lucro Líquido

Como o lucro bruto pode não se aplicar a todas as empresas e setores, há várias restrições. Uma empresa de serviços, por exemplo, dificilmente terá custos de produção ou custos de mercadorias vendidas. Embora o lucro líquido seja a medida mais abrangente do lucro de uma empresa, ele não é isento de falhas e pode ser enganoso. Se uma corporação vendesse um prédio, por exemplo, a receita da venda aumentaria o lucro líquido daquele período. Investidores que se concentram apenas no lucro líquido podem interpretar erroneamente a lucratividade da empresa como um aumento nas vendas de produtos e serviços.

Lucro operacional, lucro bruto e lucro líquido são termos usados ​​para descrever quanto dinheiro uma empresa ganha.

É fundamental lembrar que o lucro bruto e o lucro líquido são apenas dois dos muitos indicadores de lucratividade que podem ser usados ​​para avaliar o desempenho de uma empresa. O lucro operacional, por exemplo, é o lucro de uma empresa antes da subtração de juros e impostos, por isso é chamado de EBIT (lucro antes de juros e impostos). No entanto, as despesas operacionais da empresa são removidas do lucro bruto ao calcular o lucro operacional. Os custos indiretos, como o salário do escritório corporativo, são incluídos nas despesas operacionais. O lucro operacional, como o lucro bruto, é calculado tomando uma fatia ou seção da demonstração de resultados de uma empresa, enquanto o lucro líquido compreende todos os componentes da demonstração de resultados.

Se o lucro bruto de uma empresa for positivo para o trimestre, isso não garante que seja lucrativa. Por exemplo, se uma corporação tiver muitas dívidas, ela terá despesas de juros significativas, que anularão o lucro bruto, resultando em uma perda líquida (ou lucro líquido negativo).

Exemplo de Lucro Bruto vs. Lucro Líquido

A JC Penney, a maior loja do mundo, é uma das muitas empresas que tiveram dificuldades financeiras nos últimos anos. Uma comparação entre o lucro bruto e o lucro líquido da empresa em 2017 é mostrada abaixo, juntamente com uma previsão para 2020.

2017

Em sua declaração anual de 10 mil para 2017, JC Penney divulgou a seguinte declaração de renda:

  • US$ 12.50 bilhões em receita e vendas líquidas.
  • Lucro Bruto: US$ 4.33 bilhões (receita total de US$ 12.50 bilhões menos o custo das mercadorias vendidas de US$ 8.17 bilhões).
  • Uma perda de US$ 116 milhões em lucro líquido.

Depois de deduzir as despesas restantes, como encargos de vendas, gerais e administrativos (SG&A), bem como o custo dos juros de sua dívida, a JC Penney realmente perdeu US$ 116 milhões naquele ano. Este exemplo do mundo real explica por que analisar as contas financeiras de uma empresa usando várias medidas é crucial para determinar com precisão se a empresa está funcionando bem ou perdendo dinheiro.

2020

JC Penney tem lutado para se manter à tona. No terceiro trimestre de 3, a empresa registrou receita total de US$ 2020 bilhão e custo dos produtos vendidos de US$ 1.758 bilhão, resultando em um lucro bruto de US$ 1.178 milhões.

No entanto, a corporação perdeu US $ 3368 milhões em lucro líquido. Apesar do fato de muitas lojas terem sido atingidas pela recessão que se seguiu ao surto de coronavírus em 2020, a JC Penney registrou um prejuízo líquido de US$ 93 milhões no mesmo trimestre de 2019.

Independentemente de ter gerado vendas e um lucro bruto positivo, JC Penney demonstra como os custos e juros da dívida podem acabar com o lucro bruto e resultar em prejuízo líquido ou lucro líquido negativo.

Como calcular o lucro bruto

Conforme demonstrado abaixo, o lucro bruto é determinado subtraindo a receita ou as vendas líquidas do custo dos produtos vendidos de uma empresa:

Margem Bruta = Receita - Custo das Mercadorias Vendidas / Receita

Fórmula da margem de lucro bruto e como calcular

A demonstração do resultado mostra o lucro bruto e o lucro líquido. E como todas as despesas e custos são subtraídos da receita, o lucro líquido é encontrado na parte inferior da demonstração de resultados.

Exemplo

Suponha que você possua um estande à beira-mar onde você vende equipamento de snorkel. O único custo diretamente relacionado à venda é o custo do equipamento de snorkel que você está vendendo para aqueles que chegam à praia despreparados.

Você terá feito $ 200 em vendas se você colocar o preço de seus conjuntos de snorkel em $ 20 cada e vender 10 conjuntos antes de pegar o surf ao meio-dia.

$ 20 por conjunto de snorkel vendido multiplicado por dez conjuntos de snorkel vendidos equivale a $ 200 em vendas.

No entanto, você deve pagar pelos conjuntos de snorkel que vendeu.

Você provavelmente pagou integralmente antes de seu fornecedor enviá-los para você, mas precisará substituir seu estoque se não tiver nada para vender ou sua barraca de praia fechará. Digamos que você pagou US$ 5 cada por seus conjuntos de snorkel. Como resultado, os 10 conjuntos de snorkel que você vendeu custam US$ 50.

$ 50 em custo de mercadorias = $ 5 por conjunto de snorkel x 10 conjuntos de snorkel comprados para revenda

Isso equivale a um lucro bruto de $ 150:

As vendas de $ 200 em conjuntos de snorkel menos $ 50 pagos ao fornecedor do conjunto de snorkel equivalem a um lucro bruto de $ 150.

Esses US $ 150 são então utilizados para manter sua barraca de praia funcionando, anunciar na casa tiki na praia e assim por diante.

O dinheiro que você tem disponível para administrar seu negócio depois de pagar pelos itens ou serviços que permitem que você faça vendas em primeiro lugar é conhecido como lucro bruto.

Como calcular a margem de lucro bruto

Sua margem de lucro bruto também pode ser calculada usando a fórmula de lucro bruto. A margem de lucro bruto é uma ferramenta fantástica para acompanhar a eficiência da produção da sua empresa ao longo do tempo. A margem de lucro bruto é uma porcentagem, enquanto o lucro bruto é um número monetário.

Você pode calcular a margem de lucro bruto com a fórmula abaixo:

Margem de lucro bruto = receita menos custo dos produtos vendidos / receita

Como o lucro bruto pode aumentar enquanto as margens de lucro bruto diminuem, calcular o lucro bruto sem levar em conta a margem de lucro bruto pode ser enganoso.

Como aumentar seu lucro bruto

O que você faz com o lucro bruto agora que sabe calculá-lo usando sua fórmula? Você quer tentar maximizar seu lucro como você faz com qualquer negócio.

O aumento do lucro bruto afeta diretamente seus resultados, pois o lucro bruto é a diferença entre o total de vendas e o custo do que você está vendendo.

Uma empresa orientada para vendas

Muitas coisas podem ser feitas para aumentar o lucro bruto em todos os negócios que vendem um produto. Para começar, cortar o custo dos itens pode ajudá-lo a aumentar seus lucros. Ao fazer compras substanciais a granel, muitos fornecedores oferecem um desconto. Outros lhe darão um desconto sazonal se você tiver espaço suficiente para manter os itens até precisar deles.

Suponha que você encontre um novo fornecedor que lhe ofereça conjuntos de snorkel por US$ 4.50 em vez de US$ 5. Esses mesmos dez conjuntos de snorkel custam agora US$ 45, resultando em um GP de US$ 155. São US $ 5 extras que você pode investir para melhorar sua barraca de praia, contratar um funcionário para ajudá-lo a pegar as ondas mais rápido ou colocá-lo diretamente em sua conta bancária comercial.

Qualquer coisa que você possa fazer para aumentar a eficiência ou cortar custos afeta imediatamente seu lucro bruto, o que significa que você pode ganhar mais dinheiro sem aumentar as vendas.

Em um mercado competitivo, quando outras empresas estão vendendo o mesmo produto ou serviço que você, aumentar o lucro bruto é crucial. Existem essencialmente apenas dois métodos para melhorar sua receita de maneira sustentável a longo prazo: aumentar os preços dos produtos ou expandir o volume de vendas.

Nenhuma das opções acima mencionadas pode estar disponível para você em um mercado competitivo. Isso enfatiza a importância de otimizar seus ganhos brutos. Embora você não consiga alterar significativamente sua receita, maximizar seu GP pode fornecer uma vantagem competitiva significativa.

Uma empresa baseada em serviços

Se você administra uma empresa de serviços em vez de uma loja de varejo, aumentar seu lucro bruto significa que você pode ganhar mais dinheiro com a mesma quantidade de trabalho.

Isso pode ser feito através do uso de automação, agilização de sistemas ou negociação de custos com subcontratados que o auxiliam na prestação de seu serviço. Os subcontratados geralmente oferecem taxas melhores se você pagar antecipadamente por um período substancial de tempo, e alguns até oferecem um desconto se você se inscrever em um plano de pagamento automático.

Quanto maior a eficiência do seu negócio baseado em serviços, maior o lucro bruto que você pode esperar. Aumentar o custo do serviço ajudará seu resultado final e aumentará seu lucro bruto, desde que não aliene sua base de clientes.

Qual é o significado de lucro bruto?

Lucro bruto, em termos simples, é o lucro que uma empresa obtém após deduzir os custos de produção e venda de seus produtos, ou os custos de prestação de seus serviços. Basicamente, o custo das mercadorias vendidas (CPV) é subtraído da receita para calcular o lucro bruto, que aparece na demonstração de resultados de uma empresa. O lucro bruto também é conhecido como renda bruta or lucro de vendas.

Como calcular o lucro bruto?

Você calcula o lucro bruto usando a fórmula; Lucro Bruto = Receita - Custo das Mercadorias Vendidas

Qual é a fórmula de lucro?

Quase como o lucro bruto, você pode calcular o lucro usando a fórmula; Receita Total - Despesas Totais = Lucro

Quais são os diferentes tipos de lucro?

O lucro é medido de três maneiras. Há três deles:

  • lucro bruto.
  • lucro operacional.
  • lucro líquido.

O que é Lucro Líquido x Lucro Bruto?

O lucro bruto menos todas as outras despesas e custos, bem como quaisquer outras receitas e fontes de receita não incluídas no lucro bruto, é o lucro líquido. Juros sobre dívidas, impostos e despesas operacionais ou despesas gerais são alguns dos custos deduzidos da receita bruta para calcular a receita líquida.

Considerações Finais

Os novatos na análise de demonstrações financeiras frequentemente adquirem confiança aprendendo uma métrica de cada vez, assim como os novatos no mergulho aprendem a mergulhar com snorkel ao largo da costa. Agora você entende como calcular o lucro bruto com sua fórmula e por que é fundamental fazê-lo.

Depois de dominar a fórmula do lucro bruto e aprender como aplicá-la à sua empresa, você pode continuar aprendendo sobre receita operacional e lucro líquido.

Todos os três cálculos revelarão novas informações sobre sua empresa e você poderá leia sua demonstração de lucros e perdas como um profissional em nenhum momento.

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