Quando alguém morre, sua propriedade deve ser tratada, o que geralmente inclui a apresentação de seu imposto de renda final ou declarações de propriedade. Não pode ser fácil se esta é sua responsabilidade. O arquivamento de impostos exige concentração, que pode faltar durante um período emocionalmente difícil. Além disso, você pode não saber por onde começar. No entanto, entender como funcionam as declarações de imposto de propriedade pode ajudá-lo a navegar no processo. Aqui está um guia simples que cobre tudo o que você precisa saber sobre os requisitos para apresentar uma declaração de imposto de propriedade antes da data de vencimento, incluindo quando você deve apresentar uma declaração de imposto de renda de propriedade, quais formulários do IRS, como 706, podem ser necessários, quem é responsável por arquivá-los e como arquivá-los.
Este guia é apenas um ponto de partida; por favor, consulte um profissional de impostos para arquivamento de assistência individual.
O que é uma declaração de imposto de propriedade?
A família de um falecido apresentaria uma declaração de imposto de propriedade sobre o retorno do contribuinte. Uma declaração de imposto de propriedade, como uma declaração de imposto de renda, é arquivada no IRS. Na declaração de imposto de renda, a família delineará todos os bens do falecido e seus valores na data do falecimento.
Então, em essência, é um balanço que mostra os bens e valores do falecido na data do falecimento. Isso inclui imóveis, contas bancárias, ações e títulos, investimentos de capital fechado, seguros, contas de aposentadoria e qualquer outra coisa que o falecido possuísse. O retorno incluiria bens pessoais tangíveis também.
Quando é necessário apresentar uma declaração de imposto de propriedade?
A data de vencimento de uma declaração de imposto de propriedade é geralmente nove meses após a morte do falecido. Eles, como outras declarações fiscais, podem ser prorrogados automaticamente. Como leva muito tempo para coletar informações e reportar, há uma prorrogação automática de 6 meses; pode e muitas vezes é arquivado quinze meses após a data da morte. Se o imposto for devido, é devido e exigível após nove meses, e a falta de pagamento do imposto no prazo de nove meses; pode resultar na cobrança de multas e juros pelo IRS.
Nem todo falecido agora é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de propriedade. Poucas pessoas o fazem. Você deve apresentar uma declaração somente se sua propriedade exceder a isenção de propriedade aplicável no ano da morte, que é de US$ 11.7 milhões em 2021. Presentes anteriores vitalícios também são considerados na declaração de imposto de propriedade. Então, se alguém doasse US$ 5 milhões durante sua vida, isso teria esgotado parte de sua isenção de propriedade, deixando-os com apenas 6.7 milhões para proteger bens na morte. Portanto, se uma pessoa dá US$ 5 milhões em presentes vitalícios e morre com US$ 7 milhões em ativos, ela ultrapassa os 11.7 limites e deve apresentar um retorno.
Como dito anteriormente, nem todos têm esse tipo de riqueza e, como resultado, muito poucos contribuintes nos Estados Unidos apresentam declarações de imposto de propriedade. Em alguns casos, o cônjuge sobrevivente pode desejar apresentar uma declaração de imposto sobre herança para fazer uma escolha de portabilidade para a isenção não utilizada do cônjuge falecido.
Quem tem o direito de apresentar uma declaração de imposto de propriedade?
Se o falecido nomeou alguém executor de sua propriedade em seu testamento, essa pessoa é responsável por apresentar a declaração de imposto de propriedade. Se eles morrerem sem testamento, ou se o executor não puder ou não quiser assumir essa responsabilidade, o Estado nomeará um representante pessoal ou administrador do patrimônio.
Além disso, se você for o cônjuge sobrevivo, poderá apresentar uma declaração de imposto conjunta com o falecido se não tiver se casado novamente antes do final do ano fiscal. Alguém que administra a propriedade de um descendente também pode ser elegível para arquivar a declaração de imposto da propriedade.
Requisitos de declaração de imposto de propriedade
Quando alguém morre, seus bens são transferidos para sua propriedade. Qualquer rendimento gerado por esses bens torna-se parte do espólio e pode acionar requisitos para a apresentação de uma declaração de imposto de renda de propriedade. Cadernetas de poupança, CDs, ações, títulos, fundos mútuos e imóveis para aluguel são exemplos de ativos que gerariam renda para o patrimônio do falecido.
Requisitos gerais para apresentar uma declaração de imposto de propriedade federal
Requisitos de declaração de imposto de propriedade: Cidadãos e residentes dos EUA:
O executor deve apresentar o Formulário 706 da declaração de imposto de propriedade federal para cada cidadão dos EUA ou espólio de residente:
- Cujo executor opte por transferir o valor da exclusão não utilizada do cônjuge falecido (DSUE) para o cônjuge sobrevivente, independentemente do tamanho do patrimônio; ou
- Cujo patrimônio bruto, incluindo doações tributáveis ajustadas e isenção específica, exceda o valor da exclusão básica federal aplicável na data do falecimento do falecido.
Não residentes dos Estados Unidos que não são cidadãos dos EUA
O executor deve apresentar o Formulário 706-NA, a declaração de imposto de propriedade federal. Suponha que a data do valor da morte do patrimônio bruto do falecido localizado nos Estados Unidos (sob as regras federais do IRC situs) exceda o limite de arquivamento de $ 60,000. Nesse caso, o limite de arquivamento é reduzido pela soma da isenção específica de imposto sobre doações aplicável a determinadas doações feitas em 1976 e o total de doações tributáveis feitas após 1976 que não estão incluídas no patrimônio bruto.
Data de vencimento da declaração de imposto de propriedade
A declaração de imposto de propriedade é normalmente devido nove meses após a morte. Uma extensão de seis meses está disponível se solicitada antes da data de vencimento da declaração de imposto de propriedade, e o valor correto estimado do imposto for pago antes da data de vencimento. A declaração de imposto sobre doações vence em 15 de abril, após o ano do presente.
Declaração de Imposto Predial 706
Quando alguém morre, seus bens são transferidos para sua propriedade. Se o espólio da pessoa falecida obteve renda após sua morte, como juros sobre uma conta bancária ou dividendos de investimentos, talvez seja necessário preencher um Formulário 1041 para propriedades e fundos. O formulário 1041 só é necessário se a renda bruta anual da propriedade exceder $ 600.
Declarações de imposto de propriedade que você pode precisar arquivar.
Você pode ser obrigado a apresentar mais de um tipo de declaração de imposto de propriedade em nome de seu ente querido. Vejamos três tipos de declarações de imposto de propriedade federal que podem ser exigidas.
Formulário Final 1040
Todo contribuinte dos EUA que apresentar uma declaração de imposto anual deve preencher o Formulário 1040. Se seu ente querido ganhou dinheiro, você pode ser obrigado a preencher este formulário. A quantidade de renda auferida e os impostos federais retidos do contracheque do falecido determinam se você deve apresentar um Formulário 1040 final em seu nome.
Essa devolução geralmente é devida em 15 de abril de cada ano, mas o prazo final deste ano é 18 de abril de 2022. Se você não tiver certeza se precisa preencher este formulário em nome do falecido, consulte o Assistente Fiscal Interativo do IRS ou um profissional tributário.
Formar 1041
O formulário 1041 é uma declaração de imposto de renda de propriedade e confiança. Como dito anteriormente, você deve preencher este formulário se a propriedade gerar pelo menos $ 600 em renda, tiver renda tributável ou se o beneficiário for um estrangeiro não residente.
O prazo para o preenchimento deste formulário é determinado pelo ano fiscal que você escolher: calendário ou fiscal. Se você selecionar um ano fiscal, deverá apresentar esta declaração até 15 de abril do ano seguinte. Se você escolher um ano fiscal, poderá fazer a declaração em até 12 meses após a data do falecimento do descendente.
Por exemplo, se seu ente querido faleceu em 10 de novembro de 2021 e você selecionou um ano fiscal para a devolução do patrimônio, o prazo seria 30 de outubro.
Formar 706
Além do imposto de renda regular, o segundo tipo de imposto pode ser cobrado em certas propriedades. O imposto de propriedade, também conhecido como “imposto de morte”, é cobrado em propriedades avaliadas em US$ 11.58 milhões ou mais.
Se uma propriedade estiver sujeita a imposto sobre a propriedade, alguém deve apresentar o Formulário 706, uma declaração federal de imposto de propriedade, em nome da propriedade. O imposto de propriedade federal não se aplica à maioria das propriedades. Se você estiver lidando com os assuntos fiscais de uma pessoa falecida, provavelmente só precisará lidar com os formulários 1040 e 1041.
Preciso apresentar uma declaração de imposto de propriedade?
Quando um ente querido morre, os impostos podem ser a última coisa em sua mente. No entanto, a apresentação de declarações fiscais finais de uma pessoa falecida pode recair para um membro da família ou amigo. Se você estiver encarregado dos assuntos finais de alguém que faleceu, pode ser necessário apresentar uma declaração de imposto de propriedade em seu nome.
Como fazer uma declaração de imposto de propriedade
O primeiro passo é reunir os registros financeiros e informações pessoais do falecido, como extratos bancários, extratos de contas de aposentadoria, W-2s e números do Seguro Social. Se você não souber onde procurar essas informações, considere enviar o Formulário 4506-T ao IRS para solicitar uma transcrição de sua declaração de imposto anterior.
Depois de reunir todos os documentos e informações necessários, você pode usá-lo para preencher o Formulário 1040 final do falecido. Se estiver preenchendo uma declaração em papel, escreva "FALECIDO" na parte superior do formulário, seguido da data do descendente da morte e do nome.
Antes de apresentar o Formulário 1041, você deve solicitar o número de identificação fiscal da propriedade, também conhecido como número de identificação do empregador. Você pode arquivar essas devoluções por correio ou on-line usando um software fiscal. Considere contratar um profissional de impostos se precisar de assistência.
Conclusão
A declaração de imposto de renda pode ser um desafio, especialmente se você estiver sofrendo a perda de um ente querido. No entanto, aprender como o processo funciona irá prepará-lo melhor para lidar com essa responsabilidade.
Se seu ente querido obteve renda durante o ano fiscal, você quase certamente precisará apresentar o Formulário 1040. Além disso, se a propriedade gerar $ 600 ou mais em renda, auferir renda tributável ou tiver um beneficiário estrangeiro não residente, você deverá apresentar o Formulário 1041. O formulário 706 da declaração de imposto de propriedade se aplica apenas a algumas propriedades vastas.
Perguntas frequentes sobre declaração de imposto de propriedade
Quais despesas podem ser tomadas em uma declaração de imposto de propriedade?
- Custos de funeral e sepultamento.
- Despesas com administração de imóveis.
- Dívidas não pagas deixadas pelo falecido
- Doações para instituições de caridade feitas após a morte
- Imposto sobre herança estadual e deduções fiscais de propriedade
Quais bens não estão sujeitos ao imposto sobre herança?
- Tudo o que você deixar para o seu cônjuge sobrevivente.
- Você pode deixar qualquer quantia em dinheiro ou propriedade para uma instituição de caridade.
- Presentes que são inferiores ao valor de exclusão anual para o ano em que foram dados.
- Vários tipos de ativos fiduciários
Como é calculado o lucro tributável de uma propriedade?
Para determinar a base tributável do patrimônio, some o patrimônio tributável do falecido (o patrimônio bruto menos as deduções permitidas) e os presentes tributáveis ajustados do falecido.
Você pode deduzir as despesas de funeral em uma declaração de imposto de propriedade?
Os contribuintes individuais não estão autorizados a deduzir as despesas de funeral nas suas declarações fiscais. Enquanto o IRS permite que as despesas médicas sejam deduzidas, as despesas de funeral não são. As despesas médicas que se qualificam devem ser usadas para prevenir ou tratar uma doença ou condição médica.
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