RECEITA DIFERIDA: Definição e como funciona

Receita diferida
Fonte da imagem: Fundsnet

As empresas geralmente recebem um pagamento adiantado de um cliente para entregar bens e serviços em um determinado momento. São bens que ainda não estão prontos ou serviços que a empresa ainda não realizou. Quando isso é feito, a empresa registra a transação como um passivo nos lançamentos contábeis. Assim, a empresa obteve receita, mas é responsável perante o cliente. Neste artigo, vamos entender por que a receita diferida é registrada como um passivo na demonstração do resultado e também como registrar a receita diferida nos lançamentos contábeis.

O que é receita diferida?

A receita diferida, também conhecida como receita “não ganha”, é um pagamento antecipado que uma empresa coleta de seus clientes antes de ganhá-la. A empresa registra como um passivo em regime de competência no balanço patrimonial porque o processo de reconhecimento de receita ainda não foi concluído. Quando estiver concluído, a empresa pode agora registá-lo na demonstração de resultados como contabilidade de exercício. Quando um cliente paga antecipadamente por bens ou serviços, a empresa não registra a receita em sua demonstração de resultados. Em vez disso, registra a receita como um passivo no balanço patrimonial.

Receita diferida é um passivo circulante?

No balanço, a conta de receita diferida é frequentemente listada como um passivo circulante. Pode ser chamado de passivo de longo prazo se não for provável que seja pago no próximo ano.

Como funciona a receita diferida?

Quando uma empresa recebe um adiantamento de seu cliente, ela o registra como um passivo no balanço da empresa. Isso ocorre porque deve ao cliente algo na forma de bens ou serviços. A empresa registra como um passivo porque ainda existe a possibilidade de que o produto ou serviço não chegue ao cliente ou que o comprador cancele o pedido.

No entanto, se o pagamento for especificado em um contrato assinado, a empresa teria que reembolsar o cliente. Os contratos implicam que a empresa não pode registrar nenhuma receita até a entrega completa dos bens e serviços. Assim, os adiantamentos do cliente seriam receita diferida até que o cliente recebesse o valor total devido nos termos do contrato. 

Além disso, uma empresa registra a receita diferida na demonstração do resultado gradualmente à medida que entrega os serviços ou produtos, até obter a receita. Em seguida, a empresa começará a classificar demais ou pular a conta de receita diferida, lançando-a diretamente na demonstração de resultados. A contabilidade se tornará assertiva e praticamente superestimará a receita de vendas. 

Por que as empresas registram receita diferida?

#1. A empresa ainda deve ao cliente

As empresas registram receita diferida porque ainda devem a seus clientes. De acordo com os princípios contábeis de reconhecimento de receita, eles são classificados como passivos na contabilidade de competência ou despesa antecipada reversa porque a empresa ainda deve ao cliente o dinheiro ou os bens/serviços.

#2. O tempo do cliente é imprevisível

O tempo de pagamento dos clientes pode ser imprevisível e pode variar. Portanto, faz sentido desconsiderar o tempo de pagamento em dinheiro e reconhecer a receita quando a empresa a ganhar. Lembre-se de que o fato de o dinheiro estar na sua conta bancária não significa que seu cliente não solicitará um reembolso no futuro.

#3. Isso evita que você superestime seu negócio.

A razão pela qual a receita diferida é classificada como um passivo é garantir que seus registros financeiros não exagerem o valor de sua empresa. Isso permite que os investidores vejam que você declara claramente seus ativos e passivos em seus registros financeiros. Seguindo aquilo, Regras GAAP para certificar-se de que você não está registrando passivos (como receita diferida) como ativos prematuramente (como dinheiro).

O que são entradas de diário de receita diferida?

“Lançamentos no diário de receita diferida” são transações financeiras para registrar ganhos de um produto ou serviço que ainda não foi entregue. Quando um cliente paga antecipadamente uma empresa por bens e serviços, a empresa registrará a transação nos lançamentos contábeis. A receita diferida é uma ocorrência comum na contabilidade financeira, e registrá-la nos lançamentos contábeis da empresa torna a ação visível nas demonstrações financeiras. No entanto, os lançamentos contábeis são o mecanismo de acompanhamento da sua contabilidade para esse tipo de receita. Você só pode reconhecer sua receita quando a ganhar. É uma conta de passivo que mostra sua obrigação para com seu cliente. O lançamento contábil manual se torna receita real quando sua empresa entrega os bens ou serviços.

Como registrar receita diferida

Ao registrar a receita diferida, você cria um débito em seus ativos e um crédito em seus passivos. Assim, você reconhece a receita em seu lançamento no diário; a conta é debitada e seu declaração de renda É creditado. 

Quando uma empresa recebe receita diferida, é importante registrar a transação usando o método de lançamento contábil manual adequado. Isso é simples de calcular. Por exemplo, quando um cliente paga à empresa antes de receber um produto ou serviço, a conta no lançamento contábil aumenta. Você pode ter certeza de registrar suas transações usando os seguintes métodos de gravação:

Exemplo

Considere este exemplo de um cliente pagando inicial para uma empresa projetar seu site e marca. A empresa precisa estimar o trabalho, que pode custar cerca de US$ 200, para que o cliente pague antecipadamente e espere que os serviços sejam entregues em 30 dias. Nesse caso, você pode registrar o depósito de US$ 200 no razão geral como débito em dinheiro a US$ 200 e receita de crédito diferida de US$ 200.

Suponha que a empresa conclua o projeto e descubra que custa apenas $ 150 para atender aos requisitos do cliente. Nesse caso, a empresa oferece ao cliente um reembolso dos $ 50 extras do depósito. Agora você pode registrar em sua entrada de diário para contabilizar o projeto final e reembolsar, pois a receita diferida é de $ 200, a receita é de $ 150 e o dinheiro é de $ 50.

No entanto, se o cliente solicitar trabalho adicional após fornecer o depósito, o trabalho custará cerca de US$ 500. O pedido do cliente implica que a empresa lhe cobre o saldo remanescente. Agora você pode registrar em seu lançamento contábil manual as contas a receber como receita diferida de US$ 300, contas a receber de US$ 200 e receita de crédito de US$ 500.

Por que a receita diferida é um passivo?

A receita diferida é um passivo porque representa obrigações do consumidor por bens ou serviços que ainda não foram fornecidos.

Qual é a diferença entre receita diferida e contas a receber?

A receita diferida é a receita obtida quando um consumidor paga antecipadamente por um produto ou serviço que ainda não foi entregue. A receita diferida é classificada como um passivo circulante no balanço patrimonial, em contraste com as contas a receber, que é um ativo.

Como reconhecer a receita e aplicar o excesso na conta de recebíveis

Veja a seguir como reconhecer a receita e aplicar o excesso na conta de recebíveis.

#1. Determine por quanto tempo a empresa pretende entregar o produto ou serviço.

O primeiro passo é determinar quando a empresa pretende entregar o produto ou serviço ao cliente que pagou pelo item. Existem duas opções. A primeira é que a empresa entregará o produto ou serviço nos próximos 12 meses. 

Nesse caso, você pode registrar a receita diferida como um passivo circulante. A segunda opção da empresa é entregar o item ao cliente após 12 meses. Nesse caso, a empresa registra a receita diferida como um passivo de longo prazo no balanço da empresa. 

#2. Manter um registro do pagamento do cliente.

Quando o cliente fizer o pagamento, registre-o como um lançamento contábil manual. A partir da primeira etapa, a receita será um passivo circulante ou de longo prazo no balanço patrimonial. Então, usando essas informações, você pode criar as transações financeiras apropriadas nas áreas apropriadas do balanço da empresa. Vejamos exemplos de entrega dentro de 12, entrega além de 12 e entrega mista.

  • Exemplo de entrega em 12 meses: Ao criar lançamentos contábeis, se a empresa espera entregar as mercadorias dentro de 12 meses, você pode debitar em dinheiro ou creditar a receita diferida.
  • Exemplo de entrega além de 12 meses. Esse método é semelhante ao registro de uma entrada no diário de entrega em 12 meses. Quando a empresa espera entregar as mercadorias além de 12 meses, pode debitar em dinheiro e creditar a receita diferida não circulante. Você pode criar os lançamentos contábeis da receita dividindo-os em duas categorias. Isto é, se a empresa espera entregar a mercadoria dentro ou após 12 meses. Suponha que um cliente pague antecipadamente por uma assinatura de revista de US$ 300 por dois anos. $ 300 em dinheiro, $ 150 em receita diferida e $ 150 em receita diferida não circulante

#3. Ajustar a receita à medida que a empresa entrega as mercadorias

Por fim, à medida que a empresa entrega os bens ou serviços, ela ajustará a conta de receita diferida. A empresa fornece as mercadorias, portanto, eles precisam registrar a receita criando outro lançamento contábil no livro-razão geral. Por exemplo, se um cliente pagar antecipadamente por um item e a empresa o entregar integralmente pelo preço exato, você poderá inserir uma entrada de ajuste. Se o cliente pagar à vista, a empresa pode ficar devendo mais dinheiro ou reembolsar o dinheiro. Vamos entender este exemplo básico de lançamento contábil manual.

Suponha que um cliente pague antecipadamente por uma assinatura de revista. O cliente já fez o primeiro lançamento contábil, transferindo a receita para a conta apropriada. Você deseja reconhecer e criar um lançamento diário de ajuste de receita diferida a cada mês, conforme a empresa entrega a revista ao cliente como receita diferida de débito de US$ 10 e receita de crédito de US$ 10.

Conclusão

Espero que você tenha entendido por que a receita diferida é registrada como um passivo na demonstração do resultado e também como registrar a receita diferida nos lançamentos contábeis.

Perguntas frequentes sobre receita diferida

A receita diferida é um ativo ou uma despesa?

A receita diferida será registrada como um passivo em vez de um ativo no balanço patrimonial da sua empresa. Receber um pagamento é normalmente considerado um ativo. Os pré-pagamentos, por outro lado, são passivos porque você ainda deve algo a um cliente.

A receita diferida é tributável?

A receita diferida não é importante para empresas que declaram impostos em regime de caixa. Isso ocorre porque as empresas relatam sua receita no ano em que a recebem. Os contribuintes com base no regime de competência, por outro lado, podem adiar o pagamento do imposto sobre a receita até um ano fiscal posterior.

Como a receita diferida afeta o fluxo de caixa?

O impacto das alterações do fluxo de caixa na receita diferida ocorre na seção de operações da demonstração do fluxo de caixa. Quando a receita diferida aumenta, há entrada de caixa; quando diminui, há uma saída de caixa.

Qual é a diferença entre receita diferida e receita acumulada?

A receita diferida, também conhecida como receita não obtida, refere-se ao adiantamento que um cliente faz para receber bens ou serviços no futuro. Enquanto as despesas acumuladas são aquelas que são registradas nos livros antes de serem pagas.

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