Tanto a contabilidade de caixa quanto a contabilidade de competência têm vantagens e desvantagens, mas depois de escolher um método contábil, é fundamental usá-lo de forma consistente. Então, como você determina qual método contábil é melhor para sua empresa? Se você estiver vinculado ao método contábil que escolher, deve tomar a melhor decisão possível. Este guia fornece uma visão geral de cada método de contabilidade de caixa, as diferenças entre contabilidade de caixa e contabilidade de competência e um exemplo de contabilidade de caixa.
O que é contabilidade de caixa (CA)?
A contabilidade de caixa é um método de contabilidade em que os recebimentos de pagamentos são registrados no período de recebimento e as despesas são registradas no período de pagamento. Em outras palavras, quando o dinheiro é recebido ou pago, as receitas e despesas são registradas.
A contabilidade de caixa, também conhecida como contabilidade de caixa, difere da contabilidade de competência, pois reconhece a receita quando a receita é obtida e registra as despesas quando os passivos são incorridos, independentemente de quando o dinheiro é recebido ou pago.
Quem usa a contabilidade de caixa?
A contabilidade de caixa é usada por muitos profissionais autônomos e proprietários de pequenas empresas. Qual é o motivo? É o método contábil mais básico. A contabilidade de caixa também fornece um instantâneo rápido de quanto dinheiro a empresa tem disponível. Essa é uma métrica crítica para qualquer negócio.
Embora a contabilidade de caixa seja apropriada para muitas empresas menores e mais jovens, não é apropriada para todos. A maioria das empresas menores que possuem estoque precisará usar a contabilidade de competência para rastrear as alterações de estoque. A maioria das empresas que fornecem crédito também precisará usar a contabilidade de competência.
Exemplo de contabilidade de caixa
Suponha que a empresa A receba $ 10,000 da venda de dez computadores para a empresa B em 2 de novembro e registre a venda como tendo ocorrido em 2 de novembro. Embora a empresa B tenha feito o pedido dos computadores em 5 de outubro, o pagamento não foi feito até 2 de novembro .
Em contraste, de acordo com o regime de competência, a Empresa A teria registrado a venda de US$ 10,000 em 5 de outubro, mesmo que nenhum dinheiro tenha mudado de mãos.
Da mesma forma, na contabilidade de caixa, as despesas são registradas quando são pagas e não quando incorridas. De acordo com CA, se a Empresa C contratar a Empresa D para controle de pragas em 15 de janeiro, mas não pagar a fatura pelo serviço concluído até 15 de fevereiro, a despesa não será reconhecida até 15 de fevereiro. os livros em 15 de janeiro, data em que foi incorrido.
Vantagens e desvantagens da contabilidade de caixa
Diferentes métodos contábeis atraem diferentes empresas por diferentes razões. Então, aqui estão as vantagens e desvantagens do método de contabilidade de caixa:
Vantagens da contabilidade de caixa
A contabilidade baseada em caixa tem inúmeras vantagens para as pequenas empresas.
#1. A simplicidade de uso:
O CA é popular devido à sua facilidade de uso, tornando-o ideal para pequenas empresas e proprietários individuais que podem lidar com sua contabilidade com apenas uma caneta e um caderno.
#2. Projeções de fluxo de caixa aprimoradas:
Como todo o sistema de relatórios contábeis e financeiros é baseado no fluxo de caixa, a CA pode fornecer uma imagem mais precisa dele. Sistemas complexos baseados em acumulação frequentemente perdem essa clareza.
#3. Benefícios fiscais:
Ao cronometrar suas transações, você pode tirar proveito de incentivos fiscais significativos se você registrar apenas receitas e despesas comerciais quando o dinheiro mudar de mãos. Acelere as despesas ou diminua as receitas para reduzir temporariamente suas obrigações fiscais.
Desvantagens da contabilidade de caixa
A CA tem algumas desvantagens óbvias que a tornam inadequada para certos tipos de negócios.
#1. Relatórios imprecisos e enganosos:
Um empresário pode mostrar lucro por não pagar as contas por algum tempo, mesmo que essas despesas tenham sido incorridas. Isso torna o sistema vulnerável a abusos e torna preferível o rastreamento pessoal em vez de uma avaliação feita por um investidor ou banco.
#2. Controle de inventário:
O estoque é tratado como uma despesa na CA. Não é considerado um ativo até que seja vendido por dinheiro. Isso pode distorcer seus números, principalmente para empresas com capital investido em estoque ou aquelas que mantêm estoque por longos períodos. Com algumas exceções, o IRS proíbe as empresas que mantêm os estoques de usar o método de contabilidade de caixa.
Contabilidade de caixa x contabilidade de competência
A principal distinção entre contabilidade de competência e regime de caixa é o momento do reconhecimento de receitas e despesas. O método de caixa reconhece receitas e despesas imediatamente, enquanto o método de competência se concentra nas receitas e despesas antecipadas.
Contabilidade de Acréscimo
A receita é contabilizada quando é obtida por esse método. Em contraste com o método de contabilidade de caixa, o método de competência registra a receita quando um produto ou serviço é entregue a um cliente com a expectativa de pagamento futuro. Em outras palavras, o dinheiro é contabilizado antes de ser recebido. Da mesma forma, os custos de bens e serviços são registrados antes que qualquer dinheiro seja pago por eles.
Contabilidade de base de caixa
A receita é relatada na demonstração do resultado somente quando o dinheiro é recebido por esse método. As despesas são registradas somente quando o dinheiro é pago. Pequenas empresas ou indivíduos normalmente usam dinheiro como forma de pagamento.
Distinção Importante
A distinção entre contabilidade de caixa versus contabilidade de exercício está na base na qual as vendas e compras são registradas em suas contas. A CA registra apenas receitas e despesas quando o dinheiro é trocado, enquanto a contabilidade de competência registra a receita quando é ganha e as despesas quando são faturadas (mas não pagas).
Analisaremos os dois métodos em profundidade e veremos como eles afetam seus negócios.
Método de acumulação
O regime de competência registra contas a receber e a pagar e, como resultado, pode fornecer uma imagem mais precisa da lucratividade de uma empresa, principalmente ao longo do tempo.
Por exemplo, as vendas de uma empresa no trimestre atual podem não ser registradas usando o método de caixa. A receita está prevista para o próximo trimestre. Um investidor pode acreditar que a empresa não é lucrativa quando, na verdade, é lucrativa.
O regime de competência não considera o fluxo de caixa. Uma empresa pode parecer lucrativa no longo prazo, mas pode ter uma escassez significativa de caixa no curto prazo.
Outra desvantagem do método de acumulação é que ele pode ser mais difícil de usar porque exige a contabilização de itens como receitas não realizadas e despesas pré-pagas. Também pode exigir a contratação de pessoal adicional.
O método de acumulação é normalmente exigido para empresas que arquivam demonstrações financeiras auditadas e é aceito de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) (FASB) do Financial Accounting Standards Board.
Método de base de caixa
A principal vantagem do método em dinheiro é sua simplicidade - ele só contabiliza dinheiro pago ou recebido. Também é mais simples acompanhar o fluxo de caixa de uma empresa. É vantajoso para empresas individuais e pequenas empresas, porque é improvável que precise contratar pessoal adicional (e, portanto, incorrer em custos adicionais).
No entanto, o método de regime de caixa pode exagerar a saúde de uma empresa rica em caixa. Isso porque não registra contas a pagar que possam exceder o caixa da empresa e o fluxo de receita atual.
Como resultado, um investidor pode concluir que a empresa é lucrativa quando, de fato, a empresa está passando por dificuldades financeiras. O método de regime de caixa não é permitido pelo GAAP.
Exemplo de contabilidade de competência versus contabilidade de regime de caixa
Suponha que você possui uma empresa que vende máquinas. Sob o método de caixa, se você vender $ 5,000 em máquinas, o valor não será registrado nos livros até que o cliente lhe entregue o dinheiro ou você receba o cheque.
Os US$ 5,000 são registrados como receita no dia em que a venda foi feita pelo regime de competência, mesmo que você receba o dinheiro alguns dias, semanas ou até meses depois.
O mesmo vale para as despesas. Sob o método de caixa, se a empresa receber uma conta de energia elétrica de $ 1,700, o valor não será registrado até que a conta seja paga. A técnica de acumulação trata os $ 1,700 como uma despesa na data em que a corporação realmente paga a conta.
O que você entende por contabilidade de caixa?
CA é um método de contabilidade em que os recibos de pagamento são registrados no período em que são recebidos e as despesas são registradas no período em que são pagas.
O que é contabilidade de caixa versus competência?
Quando o dinheiro entra ou sai de uma empresa, a CA reflete a transação nas demonstrações financeiras da empresa. A contabilidade de exercício registra as receitas quando são auferidas e as despesas quando são incorridas, independentemente de quando o dinheiro é trocado.
Quem usa a contabilidade de caixa?
Os dois métodos de relatório financeiro são caixa e contabilidade de exercício. A CA é usada por indivíduos, pequenas empresas e empresas individuais para registrar receitas e despesas quando o dinheiro é trocado. A contabilidade de exercício sustenta que os créditos e débitos existem mesmo quando não ocorre nenhuma transação monetária.
Que tipo de contabilidade é o caixa?
A CA, também conhecida como contabilidade de caixa, difere da contabilidade de competência, pois reconhece a receita quando a receita é obtida e registra as despesas quando os passivos são incorridos, independentemente de quando o dinheiro é recebido ou pago.
Quais são exemplos de contas de caixa?
Uma empresa cobra de um cliente $ 10,000 em 15 de outubro por serviços prestados e recebe o pagamento em 15 de novembro. A data de recebimento do caixa, que é 15 de novembro, é usada para registrar uma venda. Da mesma forma, em 10 de julho, a empresa recebe uma fatura de $ 500 de um fornecedor e paga a conta em 10 de agosto.
Qual é a vantagem da contabilidade de caixa?
Os benefícios do CA:
A principal vantagem de usar as práticas da CA é sua simplicidade. Você não precisa de um diploma de pós-graduação para adicionar e subtrair renda e pagamentos. Toda a matemática é simples, não há necessidade de rastrear contas a receber e a pagar, e o livro-razão é simples de ler.
Configure o software de contabilidade correto para sua empresa.
Embora o método de contabilidade em regime de caixa seja mais simples, ele pode limitar sua capacidade de tomar decisões de negócios mais preditivas. À medida que sua empresa cresce, pode ser necessário considerar a mudança do método de caixa para o regime de competência. Antes de fazer qualquer alteração, avalie os benefícios e as desvantagens de cada método com o seu negócio específico em mente. Lembre-se disso software de contabilidade online pode ser útil para estabelecer seu método contábil preferido.
Conclusão
Agora você pode determinar qual método de contabilidade é melhor para sua empresa. Você deve tomar a melhor decisão possível, pois este guia fornece uma visão geral.
Perguntas frequentes sobre contabilidade de caixa
Como calcular a contabilidade de caixa?
Some todos esses valores no último dia de um período contábil para calcular a quantidade de caixa que sua empresa tem no final desse período. Se você tiver moeda estrangeira, os valores devem ser convertidos em dólares americanos na data do seu extrato de caixa.
Por que o dinheiro é importante na contabilidade?
A força vital de uma empresa é dinheiro, e ela deve gerar dinheiro suficiente de suas operações para cobrir suas despesas, ao mesmo tempo em que sobra o suficiente para pagar os investidores e expandir os negócios. Embora os lucros de uma empresa possam ser manipulados, seu fluxo de caixa fornece informações sobre sua verdadeira saúde.
O dinheiro é um ativo ou um passivo?
Em poucas palavras, o dinheiro é um ativo circulante e o primeiro item do balanço patrimonial de uma empresa. O dinheiro é o ativo mais líquido e pode ser facilmente usado para comprar outros ativos.
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