Wanneer uw werkgever u aandelen verschaft als onderdeel van uw beloningspakket, ontvangt u een deel van het eigendom van het bedrijf. Uw aandelen moeten echter vaak eerst onvoorwaardelijk worden, wat betekent dat u doorgaans een bepaalde tijd voor het bedrijf moet werken als u eigenaar wilt worden. Deze periode wordt de wachtperiode genoemd. Hier definiëren we een verwervingsperiode en leggen we uit hoe verwerving werkt voor aandelen, ESOP- en 401(k)-plannen.
Wat is een wachtperiode?
Een wachtperiode is de hoeveelheid tijd die een werknemer voor een werkgever moet werken voordat hij of zij rechtstreekse aandelenopties voor werknemers, bedrijfsaandelen of werkgeversbijdragen aan een fiscaal voordelig pensioenplan kan verwerven. Vestingperiodes zijn verkrijgbaar in verschillende lengtes. Overheidswetten beperken pensioenbetalingen, hoewel de duur van het onvoorwaardelijk worden van aandelen en opties normaal gesproken wordt onderhandeld tussen het bedrijf en de werknemer.
De grondbeginselen van wachtperiodes
Werkgevers kunnen werknemers aandelen van bedrijfsaandelen of aandelenopties verstrekken om aandelen te kopen als onderdeel van hun loon. Dit is een poging om werknemers een gevoel van eigenaarschap in het bedrijf te geven en hen aan te sporen bij het bedrijf te blijven in plaats van naar een andere werkgever te gaan. Werknemers krijgen doorgaans niet direct na aanvang van het werk de volledige eigendom van die aandelen. De verwervingsperiode is de hoeveelheid tijd die moet verstrijken voordat ze het volledige eigendom krijgen.
Bij pensioenprogramma's wordt ook rekening gehouden met wachtperiodes. Werknemers mogen niet direct beschikken over werkgeversbijdragen aan deze regelingen. In plaats daarvan zullen ze in de loop van de tijd worden verworven. Als een werknemer vertrekt of wordt ontslagen vóór de wachtperiode, of het nu gaat om opties en toekenningen of pensioenbijdragen van het bedrijf, verliest de werknemer over het algemeen de mogelijkheid om voordelen te bezitten die niet onvoorwaardelijk zijn geworden.
De details van hoe werknemersvoordelen, zoals aandelenopties en aandelen, onvoorwaardelijk worden, worden uiteengezet in de arbeidsovereenkomst die door de werknemer is ondertekend toen hij of zij de functie aanvaardde. Het onvoorwaardelijk worden van pensioenbijdragen wordt uiteengezet in het overzicht van het pensioenplan, dat kan worden verkregen bij de planbeheerder of de personeelsafdeling.
Werkgevers moeten een aantal criteria volgen als het gaat om het onvoorwaardelijk worden van pensioenregelingen. De Tax Reform Act van 1986 en de voorschriften van de Internal Revenue Service specificeren de lengte van de wachtperiodes die kunnen worden gebruikt. Afhankelijk van het soort plan en de werkgever kan de wachttijd variëren van onmiddellijk tot zeven jaar.
Soorten wachtperiodes
De eenvoudigste verwervingstermijn is onmiddellijk of nul; elke uitgifte van aandelen of opties of werkgeversbijdragen aan pensioenregelingen zijn direct eigendom van de werknemer. Binnen bepaalde beperkingen heeft de werkgever de bevoegdheid om onmiddellijk onvoorwaardelijk te worden. Bepaalde soorten pensioenbijdragen moeten onmiddellijk worden verworven. Pensioenbijdragen die bijvoorbeeld vrijwillig worden ingehouden op het salaris van een werknemer, worden altijd onmiddellijk voor 100% onvoorwaardelijk toegekend. Bijdragen van werkgevers aan SEP IRA- en IRA-plannen worden eveneens onmiddellijk verworven.
Andere soorten in aanmerking komende pensioenregelingen met vaste bijdragen, zoals winstdelings- en 401(k)-plannen, kunnen al dan niet onmiddellijk onvoorwaardelijk worden, maar hebben meestal een verwervingstijd. Er zijn twee basisvormen van verwervingsschema's voor aandelen en opties, evenals pensioenbijdragen: onvoorwaardelijk worden en gradueel onvoorwaardelijk worden.
Cliff vesting
Cliff vesting betekent dat de werknemer na een bepaalde periode 100% eigenaar is van de voordelen. Deze tijdspanne kan zo kort zijn als een jaar of zo lang als vele jaren. De IRS-richtlijnen voor pensioenplannen verbieden bedrijven om van werknemers te eisen dat ze meer dan drie jaar wachten voordat ze eigenaar worden van werkgeversbijdragen aan een plan. De regels voor toegezegd-pensioenregelingen, zoals pensioenregelingen, zijn anders. Deze kunnen een onmiddellijk verwervingsschema hanteren of een verwervingstijd van maximaal zeven jaar. Het is aan de werkgever en werknemer om een aanvaardbare wachtperiode te bepalen wanneer aandelen en opties geen deel uitmaken van een pensioenpakket. Dit kan voor een klein jaar zijn, maar ook voor meerdere jaren.
Gegradeerde vesting
Werknemers krijgen in fasen eigenaarschap met graduele vesting. De IRS vereist dat 20% van de werkgeversbijdragen onvoorwaardelijk worden na één jaar, 40% na drie jaar, 60% na vier jaar, 80% na vijf jaar en 100% na zes jaar dienstverband voor pensioenregelingen met vaste bijdragen. Werkgevers kunnen ervoor zorgen dat uitkeringen eerder onvoorwaardelijk worden, maar ze kunnen werknemers niet langer laten wachten. De door werkgever en werknemer overeengekomen looptijden voor het geleidelijk onvoorwaardelijk worden van aandelen en opties zijn vaak vergelijkbaar met schema's voor het geleidelijk onvoorwaardelijk worden van pensioenplannen.
Schema's voor verwerving van aandelenopties
Een werkgever kan aandelenopties aan werknemers verstrekken in het kader van een aandelenoptieplan, dat hen het recht geeft om bedrijfsaandelen te kopen tegen een vooraf bepaalde prijs, onafhankelijk van de huidige marktwaarde van het aandeel. De werknemer hoopt dat de marktprijs van het aandeel boven de vooraf bepaalde prijs zal stijgen voordat de optie wordt uitgeoefend, waardoor hij of zij de kans krijgt om te profiteren.
Aandelenoptieregelingen hebben meestal een graduele of een klifverwervingsperiode. Met een klifplan kan de werknemer al zijn of haar aandelenopties op dezelfde datum uitoefenen. Werknemers met een gradueel plan mogen slechts een deel van hun opties tegelijk uitoefenen. Elke aandelenoptie kan een unieke wachtperiode hebben.
Werknemers aan wie bijvoorbeeld opties op 100 aandelen worden toegekend met een wachtperiode van vijf jaar, moeten nog vijf jaar voor het bedrijf werken voordat ze een van de opties om aandelen te kopen uitoefenen. In een vijfjarig gradueel plan kunnen ze in aanmerking komen om 20 aandelen per jaar te kopen totdat ze in het vijfde jaar 100 aandelen bereiken.
Omdat de meeste aandelenopties geen deel uitmaken van een pensioenplan, vallen hun wachtschema's niet onder dezelfde federale normen die overeenkomende bijdragen regelen.
Wat betekent Vested in de context van een 401(k)?
Hier is een sleutelbegrip dat deelnemers aan het 401(k)-plan moeten begrijpen. Hoewel u altijd eigenaar bent van het geld dat u bijdraagt uit uw eigen salaris, bezit u meestal niet meteen de bijpassende bijdrage van de werkgever.
Vesting verwijst naar het proces waarbij de bijdragen van uw werkgever legaal van u worden. Een paar bedrijven bieden onmiddellijke verwerving, wat betekent dat u altijd over uw volledige 401 (k) -saldo beschikt. Dit is echter niet de norm; de meeste 401(k)-programma's verwerven werkgeversbijdragen in de loop van de tijd.
Verwervingsschema's voor 401(k)-plannen
Werknemers hebben te allen tijde 100% controle over hun 401(k)-fondsen, inclusief werkgeversbijdragen. Dit komt echter niet bijzonder veel voor. De meeste werkgevers kiezen een van de twee alternatieve verwervingsopties die hieronder worden vermeld.
Gegradeerde vesting
Een gradueel verwervingsschema betekent dat een bepaald percentage van de 401(k)-bijdragen van uw werkgever elk jaar onvoorwaardelijk wordt gedurende een vooraf bepaalde tijdsperiode totdat u volledig (100%) op uw account bent gevestigd.
Als een bedrijf een gradueel verwervingsschema gebruikt, moet het na twee jaar ten minste 20% van de werkgeversbijdragen onvoorwaardelijk worden en daarna nog eens 20% jaarlijks. Een gradueel verwervingsplan kan tot zes jaar lopen, waarna werknemers volledig onvoorwaardelijk worden.
Stel dat uw werkgever het typische getrapte verwervingsschema volgt en dat aan het einde van uw derde jaar $ 10,000 van uw 401 (k) -waarde kan worden toegeschreven aan werkgeversbijdragen. U zou legaal $ 4,000 van dit bedrag bezitten plus het deel van uw account dat afkomstig is van uw eigen discretionaire bijdragen als u op dit moment voor 40% onvoorwaardelijk zou zijn.
Cliff vesting
Uw 401(k) wordt volledig onvoorwaardelijk in een bepaalde periode volgens een schema voor onvoorwaardelijk worden. Het gebeurt niet geleidelijk, zoals bij een gradueel verwervingsschema; u bent de ene dag precies 0% verworven en de volgende dag 100%.
Als uw bedrijf ervoor kiest om klifverwerving te implementeren, kan de verwervingsperiode maximaal drie jaar duren. Als ze dit doen, wordt uw 401 (k) -account volledig verworven op de derde verjaardag van uw dienstverband.
Het is cruciaal om te onthouden dat deze voorbeelden aangeven hoe lang het kan duren voor uw werkgeversbijdragen aan het vest. Uw werkgever kan een wachtschema kiezen dat sneller is dan deze, maar niet langzamer. Het verwervingsschema voor uw specifieke plan moet duidelijk worden vermeld in het papierwerk dat door uw bedrijf is verstrekt met betrekking tot het 401 (k) -plan.
Vestiging van 401(k)-regelingen na beëindiging
Als u stopt met werken voordat uw 401(k) volledig is verworven, verliest u hoogstwaarschijnlijk het niet-verworven deel van uw account. Het geld is tenslotte pas legaal van jou als je lang genoeg hebt gewerkt zodat het plan van je werkgever voldoet aan het verwervingsschema.
Als u een baan verlaat voordat u volledig verworven bent, wordt het niet-verworven deel van uw account verbeurd verklaard en op de verbeurdverklaringsrekening van de werkgever geplaatst, waar het kan worden gebruikt om de administratiekosten van het plan te helpen betalen, de werkgeversbijdragen te verlagen of als aanvullende bijdragen te worden toegewezen aan deelnemers plannen.
Wat zijn de voordelen van vesting?
De voordelen van vesting zijn als volgt:
#1. Beschikbaarheid van contant geld
Naast geldelijke bonussen en prijzen kunnen werknemers aandelenopties en aandelen ontvangen als een soort vergoeding. Ze stellen het bedrijf in staat een groter deel van zijn contanten bij de hand te houden, dat kan worden gebruikt om huidige rekeningen te betalen en in tijden van nood.
#2. Minder personeelsverloop
Bedrijven kunnen loyaliteit en een toekomst op lange termijn veiligstellen met enkele bekwame werknemers door hen de stimulans te geven van aandelenopties die worden geactiveerd door op tijd gebaseerde mijlpalen.
Vestingperiode in ESOP
In een ESOP is de wachtperiode de initiële periode waarin deelnemers geen toegang hebben tot alle rechten die anders aan hun opties of aandelen zouden zijn verbonden.
Deelnemers aan een aandelen- of optieprogramma voor werknemers (of 'ESOP') ontvangen aandelen of opties in het bedrijf waar ze in dienst zijn. Deze aandelen of opties kunnen soms onderhevig zijn aan een 'vestingperiode'.
De wachtperiode is de tijd tussen het moment waarop de opties of aandelen worden uitgegeven en het moment waarop de deelnemer alle bijbehorende rechten kan uitoefenen.
Wanneer er sprake is van een wachtperiode, zullen deelnemers pas na het verstrijken van de wachtperiode profiteren van alle aan hun aandelen of opties verbonden rechten.
Het is deelnemers niet toegestaan een optie onder een ESOP uit te oefenen totdat de wachtperiode is verstreken. Als een deelnemer het bedrijf verlaat tijdens de verwervingsperiode, vervallen alle niet-verworven opties of vervallen deze.
Soortgelijke principes zouden van toepassing zijn als het ESOP aandelen betrof. Als een deelnemer het bedrijf verlaat tijdens de verwervingsperiode, worden alle niet-verworven aandelen normaal gesproken verbeurd verklaard of met verlies verkocht (meestal door middel van terugkoop of verkoop aan een derde partij zonder tegenprestatie of tegen een verlaagde prijs). Hoe lang duurt de verwervingsperiode van een ESOP?
De lengte van de wachtperiode wordt bepaald door de regels van de regeling. Er bestaat niet zoiets als een "standaard" wachtperiode. Afhankelijk van de vorm van het programma variëren de verwervingsperioden van 12 maanden tot 3 jaar.
Is het nodig om een wachtperiode te hebben?
Uw ESOP is wettelijk niet verplicht om een wachtperiode te hebben. Vestingperiodes zijn echter praktisch universeel in optieregelingen. De meeste optieplannen zijn ontworpen om ervoor te zorgen dat leden op middellange tot lange termijn trouw blijven aan het bedrijf. Als deelnemers vanaf het begin de volledige waarde van hun opties krijgen, zal de regeling hen waarschijnlijk niet stimuleren om te blijven werken.
Voor aandelenplannen kan de situatie iets anders zijn. Dit is te wijten aan het feit dat het primaire bedrijfsdoel kan worden bereikt door middel van een verscheidenheid aan technieken. Als een ESOP-deelnemer bijvoorbeeld vooraf een aandeel krijgt, zouden de regelingen van de regeling over het algemeen bepalen dat het aandeel wordt verbeurd verklaard of met korting wordt verkocht als de werknemer het bedrijf binnen een bepaalde termijn verlaat. Ook al wordt het in het reglement anders verwoord, dit mechanisme heeft in de praktijk dezelfde impact als een wachtperiode.
Het bestaan van een wachttijd kan ook gevolgen hebben voor de fiscale behandeling van de regeling. Als de belangen van een deelnemer bijvoorbeeld onderhevig zijn aan een reëel risico op verbeurdverklaring (zoals in een verwervingsclausule), kan dit de deelnemer in staat stellen de datum uit te stellen waarop hij verplicht is belasting te betalen over een eventuele korting die hij op zijn opties of aandelen krijgt. als ze ze kopen.
Andere overwegingen voor verwerving
Het verwervingsschema voor aandelen en opties kan soms een triggergebeurtenis definiëren waardoor de werknemer onmiddellijk volledig eigenaar wordt van de voordelen. In het geval van een startup kan de trigger een IPO zijn of een verkoop aan een ander bedrijf.
Pensioenregelingen bevatten ook triggers. Annulering van het abonnement is een van de triggers. Wanneer een pensioenplan wordt ontbonden, moeten alle bijdragen onmiddellijk 100% onvoorwaardelijk worden. Een plan kan worden beëindigd als het bedrijf wordt verkocht aan of fuseert met een ander bedrijf, failliet gaat of er simpelweg voor kiest om over te stappen op een ander type plan. Het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd is een trigger voor bijdragen aan het pensioenplan. Wanneer een werknemer de volledige pensioengerechtigde leeftijd bereikt, worden zijn of haar bijdragen aan een pensioenregeling volledig verworven.
Wat betekent een wachtperiode van drie jaar?
Als een optie een verwervingsperiode van 3 jaar heeft, moet de ontvanger 3 jaar wachten om zijn of haar opties te krijgen.
Wat betekent een verwerving van 5 jaar?
Een wachtperiode van 5 jaar betekent dat de ontvanger 5 jaar moet wachten om zijn of haar opties te krijgen. Het betekent ook dat als je binnen vijf jaar uit dienst gaat, je alle pensioenrechten verspeelt. Als u echter na vijf jaar stopt, krijgt u 100% van uw beloofde uitkering.
Wat gebeurt er na een wachtperiode?
Na een wachtperiode heeft u het recht verdiend om na vier jaar alle optieaandelen te kopen tegen de vooraf vastgestelde uitoefenprijs.
Kunt u uw verworven saldo opnemen?
Ja. U kunt alleen opnemen of lenen tegen uw 401 (k) verworven saldo. U hebt geen toegang tot de fractie die niet definitief is verworven.
In Conclusie
Sommige bedrijven bieden voordelen, zoals het matchen van contant geld voor de pensioenplannen van hun werknemers. Werknemers worden dan volledig onvoorwaardelijk, ofwel eigen geld dat door hun werkgever wordt gegeven, hetzij onmiddellijk, hetzij na een aantal dienstjaren. Federale en staatsregels bepalen hoe lang een bedrijf u mag laten werken voordat u volledig onvoorwaardelijk bent. Over het algemeen varieert de maximale looptijd van twee tot zeven jaar, afhankelijk van het soort plan, het verwervingsschema en andere overwegingen.
Gerelateerde artikelen
- VERMOGENSVERGOEDING: definitie, typen en voorbeelden
- Beste begrafenisverzekeringsmaatschappijen van 2023: hoe ze werken
- 401(a): Met gemak begrijpen wat een 401(a)-plan is
- 403(b) vs 401(k): wat is het betere plan? (+ voors en tegens)
- WAT IS WINSTDELINGSPLAN EN HOE WERKT HET?
Referenties
