Shell-bedrijven zijn in dienst van grote bekende openbare firma's, slordige zakendealers en particulieren. Ze kunnen dienen als vehikels voor belastingontduiking voor echte ondernemingen. Aan de andere kant kunnen lege vennootschappen, zoals ze ook wel worden genoemd, illegaal worden gebruikt voor criminele activiteiten. Hier zullen we begrijpen hoe een lege vennootschap of bedrijf werkt, het doel ervan, evenals de risico's die gepaard gaan met het opzetten ervan
Wat is een Shell-maatschappij?
Een lege vennootschap is er een die geen actieve bedrijfsactiviteiten of aanzienlijke activa heeft. Deze bedrijven zijn niet altijd onwettig, maar ze worden af en toe illegaal gebruikt, bijvoorbeeld om bedrijfseigendom te verbergen voor wetshandhavers of het grote publiek. Legitieme redenen voor het vormen van een lege vennootschap zijn onder meer een startup die de bedrijfsentiteit gebruikt om financiering aan te trekken, een vijandige overname uit te voeren of naar de beurs te gaan.
Hoe werkt een Shell Corporation?
Shell-vennootschappen worden doorgaans opgericht om de identiteit van hun bedrijfseigenaren of de aard van het bedrijf waarbij zij betrokken zijn, te verbergen. Ze hebben echter wel hun adres en identiteit zoals vereist door de wet. In de Verenigde Staten vereist de Securities Exchange Commission (SEC) bijvoorbeeld dat elk lege vennootschap bij de SEC is geregistreerd om op zijn minst op documenten te staan, zo niet fysiek.
Deze bedrijven zijn grotendeels gevestigd in belastingparadijzen en -landen. Bedrijfseigenaren of individuen hebben dergelijke bedrijven opgezet om te voorkomen dat ze grote belastingbetalingen moeten doen die de bron van onwettige inkomsten kunnen verdoezelen en tegelijkertijd toegang krijgen tot de wereldmarkten.
Shell-maatschappijen kunnen zich bezighouden met de volgende activiteiten:
- Ook bankrekeningen openen en betalingen overmaken.
- Financiële transacties afhandelen.
- Aan- en verkoop van onroerend goed.
- Ze kunnen zelfs de auteursrechten bezitten en royalty's innen.
Voorbeelden van Shell Corporation
Om belastingverplichtingen te omzeilen, richten bedrijfseigenaren lege vennootschappen op in belastingparadijzen, zoals Panama, om hun fiscale verantwoordelijkheid zoveel mogelijk te verminderen. Afgezien van Panama zijn andere belastingparadijzen waar multinationals offshore-rekeningen opzetten Zwitserland, Hong Kong, de Kaaimaneilanden en Belize.
Hier volgen enkele voorbeelden van wanneer shell-corporaties worden gebruikt:
Index Corporation, dat failliet was gegaan, werd in juni 2013 gekocht door Sega Sammy Holdings. In september 2013 richtte Sega Sammy Holdings de lege vennootschap 'Sega Dream Corporation' op om de activa van Index Corporation over te dragen.
Toen Hilco HMV Canada kocht, richtte Hilco een lege onderneming op genaamd 'HuK 10 Ltd' om het benodigde kapitaal aan te trekken en tegelijkertijd de aansprakelijkheid te minimaliseren. Later klaagde HuK 10 HMV Canada aan, waardoor Hilco de activa in beslag nam en HMV Canada verkocht.
Wat is het doel van een Shell-bedrijf?
Om te voorkomen dat je belasting moet betalen: Het belangrijkste doel van het opzetten van een lege vennootschap is het vermijden van het betalen van belasting aan de regering van het betreffende land.
Om activa veilig te stellen: De oorspronkelijke entiteit kan eenvoudig activa overdragen van een plaats of regio met een lage winstgevendheid met de hulp van een lege vennootschap.
Voertuig voor speciaal doel: Omdat veel activa naar een SPV worden verplaatst om wettelijke rapportagevereisten te omzeilen of om verschillende andere redenen, worden ze gebruikt als een voertuig voor speciale doeleinden.
Om toegang te krijgen tot wereldwijde markten: Ze vergemakkelijken de toegang van hun oorspronkelijke tegenhangers tot de internationale valutamarkt en bieden aantrekkelijke commerciële vooruitzichten.
Redenen om een juridische Shell Corporation op te richten
De belangrijkste reden voor een binnenlands bedrijf om een lege vennootschap op te richten, is om te profiteren van een tax shelter elders. Grote bedrijven, zoals Apple, hebben besloten om werknemers en inkomsten naar het buitenland te verplaatsen om te profiteren van lagere belastingtarieven. Dit is het proces van "offshoring" of "outsourcing" van werk dat voorheen intern werd gedaan.
Om binnen internationale wettelijke grenzen te blijven, zullen Amerikaanse ondernemingen lege vennootschappen oprichten in het buitenland waar ze banen uitbesteden. Dit is toegestaan in de Verenigde Staten en sommigen beweren dat de Amerikaanse belastingwetgeving lokale ondernemingen dwingt om lege vennootschappen in het buitenland op te richten.
Een andere manier waarop lege vennootschappen met belastingen omgaan, is wanneer financiële organisaties financiële transacties op internationale markten moeten uitvoeren. Dit stelt mensen in staat om te investeren in kapitaalmarkten buiten hun eigen land en misschien geld te besparen op belastingen.
Voordelen van een Shell Corporation
Er zijn verschillende gevallen geweest waarin actieve ondernemers en particulieren lege vennootschappen voor belastingdoeleinden oprichtten. Een nieuw bedrijf of nieuw bedrijf kan bijvoorbeeld fondsen verwerven en deze in een lege vennootschap onderbrengen voordat zijn producten en diensten aan klanten worden gelanceerd. Bovendien kan een bedrijf dat een fusie of overname ondergaat, zijn activa en eigendommen verplaatsen naar een lege vennootschap om te voorkomen dat zijn activa worden overgedragen aan de koper.
Deze bedrijven worden eveneens opgericht om te profiteren van belastingvoordelen. Sommige regeringen en gemeenten bieden bijvoorbeeld belastingvoordelen in de vorm van lagere of geen belastingen.
Shell-bedrijven worden soms door bedrijven gebruikt voor beveiligingsproblemen. Dergelijke bedrijven kunnen bijvoorbeeld als schild worden gebruikt door een bedrijf dat banden heeft met of zaken doet met een bedrijf met een slechte reputatie of in een minder winstgevende regio. Het is ook voordelig voor iedereen die door een financiële crisis of een scheiding gaat om niet te hoeven betalen voor deze omgeleide inkomsten.
Hoe een Shell Corporation te starten
Een lege vennootschap is op zichzelf niet illegaal. Wanneer het wordt gebruikt voor het witwassen van geld of andere illegale activiteiten, wordt het een criminele organisatie. Ondanks zijn reputatie de rijken en beroemdheden te helpen bij het ontduiken van belastingen, is een lege vennootschap uiterst eenvoudig te starten.
Hier leest u hoe u een shell-bedrijf start:
- Zoek een lege vennootschap
- Zodra de entiteit is gekozen, kiest u een bedrijfsnaam en een belastingparadijs om het bedrijf op te starten. De Britse Maagdeneilanden zijn de goedkoopste jurisdictie om een lege vennootschap op te richten, met kosten variërend van $ 1,500 tot $ 2,000.
- Omdat het de bedoeling is de identiteit van de eigenaar te verhullen, moet een bestuurder geïdentificeerd worden. Hij of zij zal geen daadwerkelijke macht hebben, maar zijn of haar naam moet op bedrijfsdocumenten verschijnen.
- De persoon dient een legitimatiebewijs te overleggen, zoals een kopie van een paspoort.
Hoe worden Shell-maatschappijen illegaal gebruikt?
Hieronder volgen de belangrijkste redenen waarom lege vennootschappen illegaal worden gebruikt. Ze zijn vaak met elkaar verbonden.
#1. Belastingontduiking
Shell-maatschappijen worden opgericht door bedrijven in offshore-landen, vaak belastingparadijzen genoemd, waar de belastingen lager zijn, om activa te parkeren om te voorkomen dat ze buitensporige belastingen betalen in hun thuisland.
#2. Geld witwassen
Shell-maatschappijen worden vaak gebruikt om de herkomst van zwart geld of onrechtmatig verkregen winsten te verbergen.
#3. Geld verbergen voor Ponzi-schema's
Criminelen kunnen lege vennootschappen opzetten om fondsen van Ponzi-schema's om te leiden. Wanneer de zwendel wordt ontdekt, worden de echte daders niet geïdentificeerd en hebben wetshandhavingsinstanties alleen de schuld van lege vennootschappen.
#4. Verberg de identiteit van de echte eigenaren
Meestal kunnen de echte eigenaar(s) van een offshore lege vennootschap niet worden gevonden, aangezien de geregistreerde adressen van de bestuurders aanzienlijk verschillen van de adressen die aan de registrar zijn verstrekt. Shell-maatschappijen worden beschouwd als een van de veiligste methoden om bedrijfseigendom te verbergen voor wetshandhavers of het grote publiek.
Hieronder ziet u een voorbeeld van hoe lege vennootschappen illegaal worden gebruikt:
Bedrijf ABC Inc. is actief in de mijnbouw. Het heeft een zusterbedrijf, XYZ Inc., dat eveneens in dezelfde branche zit.
ABC bevindt zich midden in een zakelijke crisis en is zeker van de aanstaande liquidatie.
Als gevolg hiervan draagt ABC het overgrote deel van zijn waardevolle activa over aan XYZ.
Als ABC gedwongen wordt te sluiten vanwege enorme verliezen, zullen haar schuldeisers hun verliezen niet kunnen verhalen omdat ABC geen grote activa op haar naam heeft staan.
De initiatiefnemers van ABC kunnen later de aan XYZ gegeven middelen naar eigen goeddunken gebruiken.
Hoe het illegale gebruik van Shell-maatschappijen te voorkomen
De Financial Action Task Force (FATF) was de eerste internationale organisatie die in 2003 wereldwijde regels vaststelde voor de rapportagevereisten van uiteindelijk begunstigden. Het verplichtte landen ervoor te zorgen dat hun autoriteiten toegang hadden tot actuele en nauwkeurige informatie over de persoon of personen achter vennootschappen, stichtingen en andere rechtspersonen.
De FATF heeft haar normen voor economisch eigendom in 2012, 2014 en 2019 verder verbeterd en verduidelijkt. Hieronder volgen de best practices die de FATF in haar publicatie van oktober 2019 heeft aanbevolen.
- Gebruik van een of meer mechanismen (de registerbenadering, de bedrijfsbenadering en de bestaande informatiebenadering) om ervoor te zorgen dat informatie over de economische eigendom van een bedrijf wordt verkregen en beschikbaar is op een bepaalde locatie in hun land; of tijdig kan worden vastgesteld door een bevoegd gezag.
- Een meervoudige strategie waarbij veel informatiebronnen worden betrokken, is over het algemeen effectiever om de uitbuiting van rechtspersonen voor illegale doeleinden te voorkomen en om procedures in te voeren die de economische eigendom van rechtspersonen voldoende zichtbaar maken.
- Meer delen van relevante informatie en transactiegegevens zal wereldwijde inspanningen ondersteunen om de transparantie van economisch eigendom te bevorderen.
- Creëer een efficiënt systeem met cruciale elementen zoals:
- Risicobeoordeling
- Toereikendheid, correctheid en tijdigheid van informatie in economisch eigendom
- Bevoegde autoriteiten kunnen toegang krijgen.
- Aandelen aan toonder en nomineeregelingen zijn verboden of geïmmobiliseerd.
- Sancties die effectief, redelijk en afschrikkend zijn
Wat zijn de risico's van een Shell-bedrijf?
Hoewel de bovengenoemde ideeën overheidsinstanties zouden helpen bij het beperken van de oprichting van lege vennootschappen, zou de implementatie ervan een moeilijke onderneming zijn voor landen. Volgens de FATF zijn de volgende de meest typische problemen bij het aannemen van maatregelen inzake uiteindelijk begunstigden:
- Onvoldoende risico-evaluatie van mogelijk misbruik van rechtspersonen
- Onvoldoende inspanningen om ervoor te zorgen dat de informatie correct en up-to-date is
- Onvoldoende maatregelen om ervoor te zorgen dat de relevante autoriteiten tijdig toegang hadden tot informatie
- Onvoldoende middelen om de kwaliteit van de steun van andere landen te bewaken
Wat van vitaal belang is vanuit het standpunt van financiële instellingen, waarmee lege vennootschappen rekeningen openen en transacties uitvoeren, is om een actueel systeem te hebben dat rode vlaggen met betrekking tot lege vennootschappen kan identificeren en het personeel hierover nauwkeurig kan informeren. Hier volgen enkele veelvoorkomende rode vlaggen:
- De transactiesnelheid is ongewoon hoog.
- De verfijning van financiële transacties
- Ongebruikelijke trends in transacties (bijv. overdracht van financiële activa naar een nieuw bedrijf dat geen verplichtingen heeft of overboekingen en activiteitengeschiedenis die niet overeenkomen met het bedrijfsprofiel)
- Regimes die een hoog risico of een gesanctioneerd registratie- of operatieland zijn
- Negatieve berichtgeving in de media over het lege bedrijf of zijn directeuren
- Alle regisseurs op de watchlists
- Deelname aan agenten of soortgelijke firma's. Contact met risicovol cliënteel
- Transacties met bedrijven die het adres van de lege vennootschap delen
- Een breed scala aan ontvangers ontvangt elektronische overboekingen.
Gebruik van moderne technologie om misbruik door Shell-bedrijven te voorkomen
Shell-vennootschappen kunnen in de meeste gevallen niet handmatig worden geïdentificeerd. Aan de andere kant kunnen financiële instellingen deze organisaties volgen en monitoren, onderzoeken uitvoeren en twijfelachtige activiteiten rapporteren aan toezichthouders door actief gebruik te maken van moderne technologie en automatisering. Hier zijn enkele methoden die financiële instellingen kunnen gebruiken om naleving te garanderen.
#1. Risicobeoordeling van de klant
Bij het onboarden van nieuwe klanten moeten financiële instellingen verschillende risicocriteria in overweging nemen, zoals ongunstige jurisdicties, hetzelfde geregistreerde adres met wisselende eigenaars en opname op watchlists. Er moet een systeem zijn om een enkel alomvattend perspectief van klantrisico's te bieden, waardoor het niet meer nodig is om naar verschillende informatiebronnen te verwijzen. Op basis van de eerste beoordeling moet elke klant een risicoscore krijgen. Significante veranderingen in het risicoprofiel moeten gedurende de levenscyclus van de klant dynamisch worden vastgelegd.
#2. Transactiebewaking
Met behulp van moderne tools moeten de transacties van het bedrijf worden afgestemd op de consumentenactiviteit die tijdens de onboarding wordt beoordeeld. Transactieanalysetools moeten meldingen genereren wanneer daadwerkelijke transacties verschillen van de verwachte klantactiviteit.
#3. Screening
Shell-firma's en hun eigenaren moeten regelmatig worden gescreend op onder meer PEP-lijsten, sanctielijsten en negatieve publiciteit.
In Conclusie
Shell-bedrijven worden doorgaans opgericht om legale bedrijfsactiviteiten uit te voeren. Om de ware identiteit van de eigenaren die de financiële middelen verstrekken te verbergen, richten bedrijfseigenaren lege vennootschappen op om de activa van de oorspronkelijke entiteiten te beheren. Voor ongeveer $ 900 kan elk individu bijvoorbeeld een geassocieerde onderneming vinden om een offshore shell-bedrijf voor hen op te richten. Als resultaat van de onthullingen van de Panama Papers werd het aantal lege vennootschappen onthuld dat werd gebruikt om de onwettige inkomsten van welvarende ondernemers, waaronder politici, te verschuiven.
Gerelateerde artikelen
- Shell-logo: wat stelt het logo voor?
- MAC- EN KAASMERKEN: Top gezonde, veganistische en glutenvrije merken (bijgewerkt)
- Populaire chocolademerken: 2023 Beste 21 chocolademerken waar u dol op zult zijn (bijgewerkt)
- BESTE GASBELONINGENPROGRAMMA IN 2023
- Visa Check Card Gift: Check Card vs Debit Card (+ Beknopte handleiding)
Referenties
