Formulier 8396 is een formulier van de Internal Revenue Service (IRS) dat door huiseigenaren wordt gebruikt om hypotheekrenteaftrek te claimen. Het doel van de hypotheekrenteaftrek is om belastingplichtigen met een lager inkomen een eigen woning te helpen betalen. U kunt alleen aanspraak maken op het krediet als u een hypotheekkredietcertificaat (MCC) ontvangt van een staats- of lokale overheidsinstantie. In dit artikel leert u alles wat u moet weten over formulier 8396, inclusief hoe u de hypotheekrenteaftrek kunt claimen.
Wat is Hypotheekrenteaftrek?
Hypotheekrenteaftrek is in het leven geroepen om huishoudens met een laag en bescheiden inkomen te helpen. Het is de bedoeling om het inkomen van in aanmerking komende deelnemers voldoende te verlagen om in aanmerking te komen voor stimuleringsprogramma's voor de aankoop van een huis, inclusief aanbetalingen, van nationale bureaus voor woningfinanciering. en lokaal.
Een Mortgage Credit Certificate (MCC) is wettelijk verplicht om een formulier 8396 in te dienen en de hypotheekrenteaftrek te claimen. Het IRS-formulier zelf zegt: "U kunt het krediet alleen aanvragen als u een gekwalificeerde MCC hebt ontvangen van een staats- of lokale overheidseenheid of -instantie als onderdeel van een hypotheekcertificaatprogramma. gekwalificeerd.
Dit betekent het gebruik van een geldschieter die deelneemt aan een lokale of nationale huisvesting financieel agentschap (HFA). De Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) zei dat 33 van de 54 HSA's die in de nieuwste gids voor betaalbare hypotheken worden vermeld, de certificaten aanbieden. Inkomen en andere geschiktheidscriteria variëren. De National Council of State Housing Agencies is een goede plek om het bureau te vinden dat uw gemeenschap bedient.
Wat is het doel van formulier 8396?
Formulier 8396 is het formulier dat belastingbetalers kunnen gebruiken om hun hypotheekrenteaftrek voor het jaar te berekenen, evenals eventuele kredietoverdracht naar het volgende jaar. Als u dit jaar een huis hebt gekocht en een geldig hypotheekcertificaat hebt verkregen, gebruikt u formulier 8396 om uw hypotheekrenteaftrek aan de IRS te melden.
Hoe IRS-formulier 8396 op te stellen
Hier is de stapsgewijze handleiding voor het voorbereiden van formulier 8369:
- Voer betaalde rente in
- Bereken het krediet
- Pas het tegoed aan
- Het krediet overdragen
#1. Vul de betaalde rente in
U gebruikt het eerste deel van formulier 8396 om de hypotheekrenteaftrek voor het lopende jaar te berekenen. Begin met het invoeren van de rente die u in de loop van het jaar hebt betaald over de hypotheek die is opgegeven door de MCC. Normaal gesproken gebruikt u het bedrag dat staat vermeld op het exemplaar van formulier 1098, Verklaring van hypotheekrenteaftrek, dat u van uw geldschieter ontvangt.
Als uw hypotheek hoger is dan het bedrag dat op de ACM staat, moet u de rente naar rato berekenen. Doe dit door de totale rente die u hebt betaald te vermenigvuldigen met de verhouding tussen het MCC-leningbedrag en het oorspronkelijke bedrag van uw hypotheek.
#2. Figuur het krediet
Voer het krediettarief in dat wordt weergegeven in het Mijn Klantencentrum. Als dit tarief 20% of minder is, vermenigvuldig dit dan met de betaalde rente en voer het resulterende pre-carry-tegoed in. Als het MCC-krediettarief hoger is dan 20%, moet u het belastingkrediet vóór uitstel beperken tot $ 2,000.
Het nieuwe MCC moet het vorige volledig vervangen; de schuld- en kredietratio van het nieuwe MCC mag niet hoger zijn dan die van het vorige, en het pre-carry-tegoed dat u berekent met het nieuwe MCC, is niet hoger dan het pre-carry-tegoed dat u zou hebben ontvangen op het vorige MCC.
#3. Pas het krediet aan
Tel de overgedragen tegoeden – hypotheekrenteaftrek die u de afgelopen drie jaar niet hebt gebruikt – op bij het tegoed vóór overdracht en u krijgt het berekende krediet. Bepaal vervolgens de kredietlimiet door het werkblad kredietlimiet in te vullen dat bij het formulier hoort. Met de spreadsheet kunt u uw belastingplicht bepalen met behulp van informatie uit andere IRS-formulieren.
#4. Draag het krediet vooruit
Vul Deel II alleen in als uw hypothecair krediet voor het lopende jaar lager is dan uw berekende krediet, na correctie voor eventuele kredietlimieten. Via een reeks stappen elimineert u eventuele overdrachten van de afgelopen drie jaar en wijst u resterende en nieuwe overdrachten opnieuw toe. Eenmaal voltooid, heeft u overdraagbare bedragen voor het lopende jaar en maximaal twee voorgaande jaren.
#5. Formulier 8396 instructies 2021
De indiener van formulier 8396 moet details bevatten, waaronder hun naam, de naam van de uitgever van het MCC, het certificaatnummer en de uitgiftedatum, en hun sofinummer op het formulier.
Lijn 1
Vul de rente in die u in de loop van het jaar hebt betaald over het geleende bedrag
(bedrag aan gecertificeerde schuld) dat in uw Mijn Klantencentrum wordt weergegeven. In de meeste
gevallen is dit het bedrag in box 1 op formulier 1098, Hypotheek
Renteoverzicht, of op een soortgelijk overzicht dat u van uw
hypotheekhouder. Als het geleende bedrag in uw Mijn Klantencentrum lager is dan uw
totale hypothecaire lening, moet u de rente toerekenen voor het bepalen van de
deel dat betrekking heeft op de lening die door het MCC wordt gedekt. Zie Pub. 530 voor
een voorbeeld van hoe de rente toe te rekenen.
Lijn 2
Het creditpercentage van het certificaat kan niet lager zijn dan 10% of meer dan 50%.
Lijn 3
Zie Hypotheek oversluiten op deze pagina als u overfinanciert.
Als het op regel 2 getoonde certificaatcreditpercentage meer dan 20% is,
vermenigvuldig regel 1 met regel 2, maar voer niet meer dan $ 2,000 in op regel 3.
Als u en iemand anders (anders dan uw echtgeno(o)t(e) als u samen een aanvraag indient)
een belang in het huis, moet de limiet van $ 2,000 aan elk worden toegewezen
eigenaar in verhouding tot het gehouden belang.
Verlaging hypotheekrenteaftrek op Schema A
(Formulier 1040). Als u uw inhoudingen specificeert op Schema A, moet u:
de hypotheekrenteaftrek verlagen die u anders zou doen
aftrekken op schema A met het bedrag op formulier 8396, regel 3, en
meld het verlaagde bedrag op Schema A.
Wie kan formulier 8396 indienen: hypotheekrenteaftrek?
Iedereen die een MCC heeft verkregen van een staats- of lokale overheidsinstantie, moet dit formulier invullen. Gewoonlijk wordt een MCC alleen afgegeven aan mensen met een laag en gemiddeld inkomen als onderdeel van een nieuwe hypotheek om een hoofdverblijfplaats te kopen. Een MCC wordt uitgegeven als onderdeel van een gekwalificeerd programma voor hypotheekcertificaten.
Hoe u de hypotheekrenteaftrek kunt claimen
U moet de volgende stappen ondernemen om uw hypotheekrenteaftrek aan te vragen: :
#1. Zoek naar formulier 1098 in uw mailbox:
Uw hypotheekverstrekker stuurt u in januari of begin februari een formulier 1098. Hierin staat hoeveel u in het belastingjaar aan hypotheekrente en punten heeft betaald. Uw geldschieter stuurt een kopie van deze 1098 naar de IRS, die zal proberen deze te matchen met wat u op uw belastingaangifte vermeldt. U krijgt 1098 als u gedurende het jaar $ 600 of meer aan hypotheekrente (inclusief punten) aan de geldverstrekker hebt betaald. (Lees hier meer over formulier 1098.) U kunt ook informatie over de hypotheekrente van het jaar tot nu toe krijgen van de maandelijkse bankafschriften van uw geldschieter.
#2. Houd een goede administratie bij:
Het goede nieuws is dat u onder bepaalde omstandigheden hypotheekrente kunt aftrekken in onderstaande situaties:
- U hebt een deel van het huis als thuiskantoor gebruikt (mogelijk moet u een schema C invullen en nog meer inhoudingen claimen). U had een appartement in een coöperatie.
- Heb een deel van uw huis gehuurd. Het huis was een timeshare. Een deel van het huis was in de loop van het jaar in aanbouw.
- U hebt een deel van de hypotheekopbrengst gebruikt om schulden af te lossen, te investeren in een bedrijf of iets te doen dat niets te maken heeft met het kopen van een huis.
- Uw huis is in de loop van het jaar vernield.
- Gescheiden of gescheiden en u of uw ex moet de hypotheek betalen op een huis dat u allebei bezit (de rente zou eigenlijk als ondersteuning kunnen worden beschouwd).
- Iemand die niet uw echtgenoot is, was verantwoordelijk en betaalde hypotheekrente over uw huis
#3. Specificeer uw belastingen:
U claimt de hypotheekrenteaftrek op schema A van formulier 1040, wat betekent dat u moet specificeren in plaats van de standaardaftrek te nemen wanneer u uw belastingen doet. Het kan ook betekenen dat u meer tijd besteedt aan het opstellen van belastingaangiften, maar als uw standaardaftrek lager is dan uw gespecificeerde inhoudingen, moet u nog steeds specificeren en geld besparen. Is uw standaardaftrek groter dan uw gespecificeerde aftrekposten (inclusief uw hypotheekrenteaftrek), maak dan gebruik van de standaardaftrek en bespaar tijd. (Meer informatie over de uitsplitsing versus de standaardaftrek.) Met schema A kunt u de wiskunde uitvoeren om uw aftrek te berekenen. Uw belastingsoftware kan u door de stappen leiden.
#4. Kijk of u in aanmerking komt voor de bijzondere aftrekregels:
Als u hulp hebt gekregen van een programma van een overheidsinstelling voor huisvestingsfinanciering ("Hardest Hit Fund") of een noodleningsprogramma voor huiseigenaren (de staat of het ministerie van Volkshuisvesting en Stedelijke Ontwikkeling beheert dit), kunt u mogelijk alle betalingen aftrekken die u hebben gemaakt. op uw hypotheek gedurende het jaar.
Hoe weet ik of ik in aanmerking kom voor het indienen van formulier 8396?
Volgens de IRS kunt u alleen aanspraak maken op het krediet als u een in aanmerking komend hypotheekkredietcertificaat hebt gekregen van een staats- of lokale overheid of instantie in overeenstemming met de bepalingen van een gekwalificeerd hypotheekkredietcertificaatprogramma.
Kan formulier 8396 elektronisch worden ingediend?
Formulier 8396 kan samen met uw belastingaangifte elektronisch worden ingediend. Als een onderdeel van uw belastingaangifte echter verhindert dat deze elektronisch wordt ingediend, moet u deze naar de IRS sturen, inclusief formulier 8396.
Waar kan ik formulier 8396 naartoe sturen?
Als u een papieren aangifte indient, stuurt u formulier 8396 samen met uw ingevulde belastingaangifte naar het adres dat vermeld staat in uw belastingaangifte-instructies.
Conclusie
Hypotheekrentekrediet is bedoeld voor mensen met een laag of bescheiden inkomen om hen te helpen toegang te krijgen tot eigenwoningbezit. Particulieren die in aanmerking komen voor de hypotheekrenteaftrek kunnen de hypotheekrenteaftrek jaarlijks aanvragen voor een deel van de betaalde hypotheekrenteaftrek.
Gerelateerde artikelen
