De CARES-wet heeft de Employee Retention Benefit ingevoerd, een belastingvoordeel met een terugbetaalbaar deel voor bedrijven. Aanvullende wetgeving verhoogde het aantal werkgevers dat toegang heeft tot het krediet. Als een soort verlichting van de wijdverbreide verspreiding van het coronavirus, kan dit krediet worden gebruikt om het bedrag aan arbeidsbelasting dat een werkgever moet betalen te verminderen. Het doel van het Employee Retention Credit was om bedrijven te stimuleren hun werknemers in dienst te houden. In dit artikel wordt uitgelegd hoe u in 2023 online retentietegoed kunt aanvragen. Ook hebben we toegevoegd hoe u retentietegoed met terugwerkende kracht kunt aanvragen. Geniet van de rit!
Wat is het werknemersbehoudkrediet?
Bedrijven komen in aanmerking voor de ERTC, een terugbetaalbaar tegoed voor ziektekostenverzekering en andere personeelsbeloningen.
CARES-wet - 2020
Loonkosten tot $ 10,000 per werknemer per jaar kunnen tussen 13 maart 2019 en 31 december 2020 worden gecrediteerd aan in aanmerking komende werkgevers (inclusief leners die een lening hebben afgesloten onder de oorspronkelijke PPP).
Geconsolideerde Kredietenwet - 2021
Een krediet gelijk aan 70% van de ontvangen gekwalificeerde salarissen kan worden geclaimd door in aanmerking komende werkgevers, inclusief PPS-deelnemers. Bovendien is de drempel voor salarissen die in aanmerking komen voor het krediet elk kwartaal verhoogd tot $ 10,000 per werknemer.
Amerikaanse reddingsplanwet - 2021
Er is geen wijziging in de driemaandelijkse limiet van $ 10,000 ($ 7,000 per werknemer), wat betekent dat het krediet wordt voortgezet op 70% van de in aanmerking komende salarissen. Na het aannemen van de Infrastructure Investment and Jobs Act, werd de vervaldatum van het programma verlengd tot de eerste drie kwartalen van 2021, waarna een bedrijf $ 7,000 per kwartaal per werknemer kan claimen. RSB's (Recovery New Ventures) kwalificeerden zich echter in het jaar 2021. Een krediet van maximaal $ 50,000 is mogelijk voor het derde en vierde kwartaal van 2021.
Hoe werkt de belastingvermindering voor werknemersbehoud?
Werkgevers kregen onmiddellijke verlichting doordat hun deposito's voor arbeidsbelasting werden verlaagd toen de belastingvermindering voor het behoud van werknemers voor het eerst werd geclaimd bij de driemaandelijkse belastingaangifte. Als het tegoed groter was dan de vereiste werkgeversbelasting, zou de IRS een voorschot aan het bedrijf betalen. Om het ERC-tegoed in de vorm van een terugbetaling te krijgen, kunnen gekwalificeerde werkgevers die eerder geen aanspraak op het tegoed hebben gemaakt, nu bijgewerkte kwartaalaangiften indienen.
Wie komt in aanmerking om online werknemersbehoudkrediet aan te vragen?
Een van de vereisten voor bedrijven om in aanmerking te komen voor de belastingvermindering voor werknemersbehoud, is dat ze een kwalificerend loon verstrekken aan ten minste één werknemer. Daarnaast moet een vennootschap of vrijgestelde groep aan een van de volgende voorwaarden voldoen:
- Een overheidsbevel legde de bedrijfsactiviteiten tijdelijk of definitief stil.
- De totale omzet van een bedrijf daalde fors.
Het tweede criterium lijkt een groot aantal mogelijke bedrijven te dekken, maar wat houdt "een aanzienlijke daling" precies in? De bruto-omzet voor het eerste kalenderkwartaal van 2020 moet minder zijn dan 50% van de omzet voor dezelfde periode in 2019. In 20 was een daling van de bruto-inkomsten van ten minste 2019% ten opzichte van hetzelfde kwartaal in 2021 vereist.
Voor medewerkers die in aanmerking komen voor het ERC-tegoed gelden aanvullende regels. Deze richtlijnen zijn:
- Het loonkrediet voor 2020 kan alleen worden opgeëist door bedrijven met meer dan 100 voltijdse werknemers, en alleen voor de werknemers die zijn behouden maar niet werkten.
- Bedrijven met meer dan 500 voltijdse werknemers zullen in 2021 beperkt zijn tot het claimen van krediet voor de inkomsten van niet-dienstverlenende werknemers.
Wie komt niet in aanmerking Wie komt in aanmerking voor het aanvragen van werknemersbehoudkrediet??
Veel kleine ondernemers die aan bovenstaande criteria voldoen, kunnen aanspraak maken op de ERC-heffingskorting. De volgende soorten bedrijven worden echter niet geaccepteerd:
- Mensen die alleen werken en geen anderen in dienst hebben
- Organisaties op nationaal, staats- en gemeentelijk niveau
- Subnationale politieke entiteiten
Hoeveel is het belastingkrediet voor werknemersbehoud?
Vanaf 13 maart 2020 tot en met 31 december 2020 hebben werkgevers tot $ 10,000 aan gekwalificeerde inkomsten afgetrokken die aan elke werknemer per kwartaal zijn betaald. Dus in 2020 ontving elke werknemer die in aanmerking komt voor het aanvragen van retentiekrediet voor werknemers tot $ 5,000.
Lonen betaald door sommige bedrijven tussen 1 oktober 2021 en 31 december 2021, kwamen in aanmerking voor het aanvragen van retentiekrediet voor werknemers. Een bedrijf moet worden beschouwd als een "herstel-startup" om deel te nemen. Elke startup in de bergingsindustrie moet aan de volgende criteria voldoen:
- Ten minste één werknemer hebben (exclusief degenen die 50% bezitten)
- Vond plaats op of na 15 februari 2020
- Met een jaarlijkse omzet van minder dan $ 1 miljoen
Wat zijn de gekwalificeerde lonen om online een werknemersbehoudkrediet aan te vragen?
Het salaris dat onderworpen is aan VAIS-belastingen wordt beschouwd als in aanmerking komend inkomen voor het aanvragen van retentiekrediet voor werknemers. Bij het bepalen of u in aanmerking komt voor het aanvragen van retentiekrediet voor werknemers, kan het in aanmerking komende loon niet alleen salarissen en vergoedingen omvatten, maar ook bepaalde zorgkosten.
Lonen tellen mogelijk niet mee voor ERC als aan specifieke voorwaarden is voldaan. Enkele voorbeelden zijn:
- Salaris van familieleden
- Salaris of inkomen dat wordt gebruikt om een lening af te sluiten via het Paycheck Protection Program
- Salarisbedragen die werden gebruikt voor kwijtschelding van PPP-schulden
- Salaris dat in aanmerking kwam voor een tegoed op grond van de bepalingen van de Families First Coronavirus Response Act over betaald ziekteverlof en verlof om gezinsredenen
- Compensatie voor een werknemer wiens diensten resulteerden in een Work Opportunity Tax Credit die aan zijn werkgever werd toegekend.
Hoe kunt u online een werknemerstegoed aanvragen?
Met het Employee Retention Credit konden bedrijven in 70 een krediet van 2021% ontvangen. Dit is een verhoging en elk kwartaal kan een werknemer tot $ 10,000 aan gekwalificeerde compensatie ontvangen. Afgezien van die verbetering biedt de ERC ook andere voordelen die kleine bedrijven zouden moeten gebruiken voordat deze afloopt.
We leiden u nu stap voor stap door het ERC-aanvraagproces voor uw in aanmerking komende zorgplanuitgaven en kleinere ondernemingen. We hebben het aanvragen van zowel de premiekorting als de teruggaaf van premieheffing eenvoudig gemaakt. Hier volgen enkele manieren om in 2023 personeelsretentietegoed aan te vragen:
#1. Stel de volgende bedrijfsinformatie samen
Hoewel niet alle bedrijven in de Verenigde Staten gekwalificeerd zijn om retentiekrediet voor werknemers aan te vragen, staat het programma open voor alle Amerikaanse vestigingen. Om erachter te komen of uw bedrijf in aanmerking komt voor dit voordeel, dient u met een accountant of registeraccountant te praten.
De eerste stap is het verzamelen van alle gegevens van uw organisatie. De items in deze dataset zijn:
- Juridische bedrijfsnaam
- Informatie en wettelijk adres
- Personeelsnummer
Denk aan alles wat met het bedrijf te maken heeft, want daar heb je een bewijs van nodig als je solliciteert.
#2. Verzamel uw loongegevens
Nadat u uw gegevens heeft verzameld, moet u de loonadministratie van uw werknemers opvragen. Deze omvatten:
- Werknemers die voldoen aan de eisen voor de werknemersretentietegoeden krijgen dat bedrag in mindering gebracht op hun beloning.
- Bepaal de exacte datum waarop het dienstverband van een werknemer bij uw organisatie is geëindigd.
#3. Verzamel alle benodigde documenten met betrekking tot uw PPS-lening
U hoeft alleen maar het leningpapierwerk voor eventuele PPP's af te ronden. Deze omvatten:
- Dit is de datum waarop de PPS-lening is goedgekeurd.
- De hoogte van de PPS-lening
- U kunt al het papierwerk in verband met uw PPP-leningen gebruiken om uit te zoeken voor hoeveel ERC's u in aanmerking komt.
Als dit uw eerste PPS-lening is, slaat u dit gedeelte over.
#4. Verzamel gegevens over uw fulltime personeel voor 2019
U moet alle fulltimers afronden die in 2019 een baan hadden. U hebt hun huidige fulltime dienstverbandstatus en contactgegevens voor 2019 nodig. Deze omvatten:
- Plaats van tewerkstelling en de naam ervan
- Begin- en einddatum dienstverband (bij het bedrijf)
De definitie van een "voltijdse" tewerkstelling. Iemand die bijvoorbeeld maar 20 uur per week werkt, komt niet in aanmerking voor de ERC omdat hij niet voldoet aan de minimale eis.
#5. Verzamel verkoopinformatie voor 2019 en 2020
Last but not least moeten de verkoopopbrengsten van 2019 en 2020 worden opgeteld ten behoeve van het werknemersretentietegoed. Hoeveel retentietegoed u krijgt, hangt af van verschillende factoren, waaronder uw netto-inkomen of verlies en het aantal voltijdse werknemers dat u heeft. Veel kleine bedrijven hebben geprofiteerd van het retentiekrediet voor werknemers, en u misschien ook.
Kan ik in 2023 nog steeds een werknemerstegoed aanvragen?
De deadline voor in aanmerking komende bedrijven om te profiteren van de belastingvoordelen voor het behouden van werknemers is verlengd tot 1 oktober 2021. Als u de deadline voor het claimen van uw ERTC hebt gemist, komt u mogelijk met terugwerkende kracht in aanmerking voor het aanvragen van werknemersretentiekrediet. U hebt drie jaar vanaf de datum van uw eerste indiening om verder papierwerk in te dienen. Voor bedrijven die in aanmerking komende salarisbetalingen doen tussen 30 juni 2021 en 1 januari 2022, biedt IRS Notice 2021-49 richtlijnen voor de ERC. De kennisgeving bevat ERC voor 2020 en 202.
Dit zijn de ERC-aanpassingen die de ARPA heeft doorgevoerd voor het derde en vierde kwartaal van 2021:
- Bedrijven die tussen 1 juli 2021 en 1 januari 2022 een kwalificerend loon betaalden, krijgen een krediet.
- Neem "herstel-startups" op in de categorie aanvaardbare werkgevers.
- Lonen die nodig zijn om in aanmerking te komen voor "werkgevers met ernstige financiële problemen" zijn aangepast.
- Het ARPA 5003 Restaurant Revitalization Fund is eveneens vrijgesteld van deze beperkingen.
Kennisgeving
De kennisgeving bevat antwoorden op vragen, waaronder de volgende, die het ministerie van Financiën en de IRA hebben ontvangen over ERC-kredieten voor 2020 en 2021:
- Fooien als onderdeel van het belastbaar inkomen en de 45B tegoed
- Op tijd gebaseerde verboden op het gebruik van geautoriseerde looninhoudingen
De IRS kan de werkgever het bedrag van het tegoed vooruitbetalen als de vermindering van de deposito's voor de arbeidsbelasting onvoldoende is om het tegoed te dekken. Alle informatie in IRS-kennisgeving 2021-49 blijft van kracht voor de duur van de ERTC. Als u erachter komt dat een deel van uw winst verkeerd is geclassificeerd als in aanmerking komend voor ERTC, moet u een herzien formulier 941 indienen.
Neem contact op met ERC Expert als u hulp nodig heeft bij het bepalen of uw bedrijf in 2022 in aanmerking komt voor de belastingvermindering voor werknemersbehoud, of als u problemen heeft met het indienen van resultaten met terugwerkende kracht of bijgewerkte resultaten.
Kunt u met terugwerkende kracht een retentiekrediet aanvragen?
U kunt met terugwerkende kracht personeelskorting aanvragen als u deze bent vergeten op te nemen in uw oorspronkelijke kwartaalaangifte. Dien hiervoor een nieuw formulier 941-X in voor elk kwartaal waarin u het tegoed verwacht te krijgen. Als u klaar bent, stuurt u uw papierwerk naar de IRS en wacht u op uw retourcontrole.
Hoe vraagt een bedrijf met terugwerkende kracht een werknemerstegoed aan?
Werkgevers die Employee Retention Credit willen aanvragen, kunnen nuttige informatie vinden in IRS Notice 2021-20. Het tegoed is beschikbaar voor lonen betaald tussen 12 maart 2020 en 30 september 2021, maar de aankondiging heeft alleen betrekking op die periode. De melding besteedt ook veel tijd aan het herhalen van veelgestelde vragen (FAQ's) over de ERTC die al op de IRS-website waren geplaatst.
In de mededeling voor bedrijven die pps-leningen hebben ontvangen staan instructies voor het achterwaarts aanvragen van de inhoudingskorting. Voor het (de) betreffende kwartaal(en) kunnen werkgevers het tegoed claimen door formulier 941-X, de aangepaste federale belastingaangifte van de werkgever of de claim voor terugbetaling in te dienen. In FAQ nr. 57 geeft de IRS drie casestudy's om de methode te illustreren.
Hoe een bedrijf met een pps-lening bepaalt wiens loon, indien van toepassing, in aanmerking komt voor de heffingskorting, wordt geïllustreerd in zeven verschillende scenario's (V&A nr. 49) in IRS Notice 2021-20. Het is belangrijk om gekwalificeerde lonen nauwkeurig te rapporteren op de aanvraag voor kwijtschelding van PPP-leningen om de maximale uitkering te ontvangen. In gevallen waarin een hoger uitgavenniveau werd gebruikt om de schuldkwijtschelding te verklaren dan feitelijk gerechtvaardigd was, kunnen gekwalificeerde salarissen worden gebruikt die zijn opgenomen in de gerapporteerde loonkosten op de kwijtscheldingsaanvraag. De IRS gebruikt de minimumsalarisvereiste plus kwalificerende kosten om in deze gevallen kwijtschelding van leningen te ondersteunen.
De IRS maakt echter duidelijk dat PPP-subsidiabele uitgaven die buiten de schuldkwijtscheldingsaanvraag zijn gelaten, niet met terugwerkende kracht kunnen worden toegevoegd. Om de aanvaardbare lonen die beschikbaar zijn voor ERTC te maximaliseren, is het daarom van cruciaal belang dat alle in aanmerking komende uitgaven, inclusief niet-loonkosten zoals nutsvoorzieningen, huur en operationele kosten, om er maar een paar te noemen, worden opgenomen in aanvragen voor kwijtschelding van PPP-schulden.
Wat is de deadline voor het belastingkrediet voor werknemersbehoud?
De verlengde indieningsdatum voor ERC-aanvragen voor het fiscale jaar 2020 is 15 april 2024. Voor 15 april 2025 moet u uw herziene formulieren hebben ingediend om in aanmerking te komen voor de ERC voor het belastingjaar 2021.
Hoe lang duurt het voordat ik de teruggave van het werknemerstegoed ontvang?
Het kan enige tijd duren voordat de IRS een ERC-restitutie verstrekt. Veel bedrijfseigenaren hebben gemeld dat het 10 tot 12 maanden heeft geduurd om hun ERC-terugbetalingscheques per post te ontvangen, ondanks het feit dat het mogelijk is om uw teruggave in slechts 4 maanden te ontvangen. Houd er rekening mee dat de ERC moet worden weerspiegeld in uw boeken en bescheiden zodra u het geld heeft ontvangen. Na het indienen van formulier 941-X voor uw belastingvermindering, belt u de IRS om uw teruggave te controleren.
U kunt de ERC-terugbetalingsprocedure niet versnellen, maar u kunt wel een voorsprong op uw geld krijgen door er een lening voor af te sluiten. Voor toegang tot uw ERC-contant geld in weken in plaats van maanden, onderzoekt u de beste ERC-leningen om een geldschieter te kiezen.
Kan ik in 2023 nog steeds het Werknemershoudkrediet aanvragen?
Als u dat nog niet heeft gedaan, kunt u in 2023 de behoudskorting aanvragen. Het op deze manier aanvragen van de ERC heet 'met terugwerkende kracht'. Hiervoor kan een formulier 941-X, driemaandelijkse federale belastingaangifte of claim voor terugbetaling van de werkgever worden gebruikt. Dit is een wijziging van uw eerder ingediende formulier 941 voor loonheffingen.
Welke documenten heb ik nodig om het werknemersbehoudkrediet aan te vragen?
- Formulieren 941 - Driemaandelijkse federale belastingaangifte van de werkgever.
- Formulieren 7200 - Vooruitbetaling van werkgeverskredieten vanwege COVID-19.
- Formulier 8655 – Machtiging van rapporterende agent.
- PPP-aanvragen en kwijtschelding, indien van toepassing.
Wie komt niet in aanmerking om het werknemersbehoudkrediet aan te vragen?
De ERC is niet van toepassing op lonen betaald aan meerderheidsaandeelhouders die direct of indirect meer dan 50% van het bedrijf bezitten. De ERC is normaal gesproken niet van toepassing op het salaris van een ondernemer, hoewel er uitzonderingen zijn.
Wat is de deadline voor het aanvragen van werknemersretentiekrediet?
De deadline voor ERC-claims voor alle kwartalen van 2020 is 15 april 2024. De deadline voor het indienen van ERC-claims voor de eerste drie kwartalen van 2021 is 15 april 2025.
Kan ik nu het werknemersbehoudtegoed claimen?
De Cares Act Employee Retention Credit is door veel kleine en middelgrote bedrijven gebruikt om belastingverminderingen te claimen, in totaal voor miljoenen dollars. U kunt in 2023 nog retentiekrediet aanvragen als u dat nog niet heeft gedaan of als u uw declaratie onterecht heeft ingediend.
Is werknemersbehoudkrediet een lening of schenking?
De CARES-wet stelt bedrijven in staat een terugbetaalbaar belastingkrediet aan te vragen en te ontvangen, wat in wezen een subsidie is in plaats van een lening. De ERC staat open voor zowel micro- als middelgrote ondernemingen. Het is afhankelijk van het gekwalificeerde inkomen en de zorgkosten van een werknemer.
Conclusie
Hoewel bedrijven alleen voor 2020 en 2021 een belastingvermindering voor het behoud van werknemers konden aanvragen, kunnen bedrijven die geen aanspraak hebben gemaakt op de korting maar nog steeds in aanmerking komen voor een teruggaaf, dit doen door een belastingaangifte in te dienen. Mogelijk krijgt u extra geld om in uw bedrijf (of uw portemonnee) te investeren, afhankelijk van uw kwalificaties. Het is in uw eigen belang om het retentietegoed voor werknemers in te checken en, als u dat doet, het benodigde papierwerk in te vullen en in te dienen bij de IRS om uw terugbetaling te claimen.
Gerelateerde artikelen
- RETENTIE: Betekenis, Tarief, Kredietbelasting & Gids
- Wie komt in aanmerking voor het werknemersbehoudkrediet?
- WAT IS TERUGWERKEND BETALEN: verduidelijking en hoe te berekenene
- HERSTEL STARTUP BUSINESS ERC: definitie en kwalificatie
- WAT IS TERUGWERKENDE BETALING: verduidelijking en hoe te berekenen?
- RETENTIEPERCENTAGE: Wat is het, formule, hoe het te berekenen en het verschil
- Loss Run-rapport: definitie en hoe u ze kunt verkrijgen
- HOE EEN AANGEPASTE BRUTO-INKOMST TE BEREKENEN: definitie en hoe deze te berekenen
Referenties
