Het National Center for Employee Ownership (NCEO) schat dat er tegen het einde van 6,600 ongeveer 14 aandelenbezitplannen voor werknemers (ESOP's) zullen zijn met meer dan 2021 miljoen deelnemers. Het aantal plannen is gedaald, maar de aantal deelnemers sinds de eeuwwisseling. Er zijn ook ongeveer 3,800 winstdelingsprogramma's en (in veel kleinere mate) aandelenbonusprogramma's die zwaar worden geïnvesteerd in bedrijfsaandelen en die in andere opzichten vergelijkbaar zijn met ESOP's. Men kan zich dus afvragen: hoe werkt dit aandelenplan voor werknemers? In dit artikel leren we hoe een werknemersparticipatieplan (ESOP) werkt, wat de voordelen, belastingvoordelen en nadelen zijn. We zullen ook kijken naar een voorbeeld van dit aandelenplan voor werknemers.
Wat is een ESOP (Employee Stock Ownership Plan)?
Een Employee Stock Ownership Plan (ESOP) is een soort personeelsbeloningsplan waarbij werknemers een deel van het bedrijf bezitten. Dus, zonder kosten, wijst de werkgever een vast percentage van de aandelen van het bedrijf toe aan elke in aanmerking komende werknemer. Aandelen kunnen worden uitgekeerd op basis van de salarisschaal van de werknemer, diensttijd of een andere toewijzingsgrondslag.
Aandelen in aandelenbezit van werknemers worden bewaard in een trusteenheid voor veiligheid en groei totdat de werknemer het bedrijf verlaat of met pensioen gaat. Nadat ze zijn vertrokken, koopt het bedrijf hun aandelen terug en geeft ze terug aan het bedrijf voor verdere distributie aan andere werknemers.
Een Employee Stock Ownership Plan investeert in het bedrijf van de werkgever. Het doel van het plan is de belangen van de werknemers af te stemmen op de belangen van de aandeelhouders van de onderneming. Werknemers transformeren van louter werknemers naar eigenaren van het bedrijf wanneer ze een belang in het bedrijf hebben. Werknemers worden aangemoedigd om te presteren wat het beste is voor de aandeelhouders, aangezien zij ook aandeelhouders zijn.
Bedrijven die eigendom zijn van werknemers, die vergelijkbaar zijn met werknemerscoöperaties, zijn bedrijven met een meerderheid van werknemerseigendom. Het onderscheid tussen een aandelenplan voor werknemers en een werknemersbedrijf is dus dat een ESOP het kapitaal van het bedrijf niet eerlijk verdeelt. Senior medewerkers hebben meer aandelen dan nieuwe medewerkers, waardoor laatstgenoemden minder stemrecht hebben op aandeelhoudersvergaderingen.
Hoe werkt het aandelenbezitsplan voor werknemers?
Wanneer een bedrijf besluit een aandeleneigendomsplan voor werknemers in te stellen, moet het eerst een trust oprichten waaraan het ofwel nieuwe aandelen van de bedrijfsaandelen ofwel contant geld zal schenken om bestaande aandelen te kopen. Bijdragen aan de trust zijn fiscaal aftrekbaar tot een bepaald bedrag. De aandelen worden vervolgens toegewezen aan de rekening van elke werknemer. De meest typische verdeelsleutel is dus gebaseerd op loon, dienstjaren of beide. Na ten minste een jaar dienst nemen nieuwe werknemers doorgaans deel aan het plan en beginnen ze toewijzingen te ontvangen.
Aandelen van werknemers in een ESOP moeten onvoorwaardelijk worden voordat werknemers in aanmerking komen om ze te ontvangen. In dit voorbeeld verwijst vesting naar de toenemende rechten die werknemers op hun aandelen verkrijgen naarmate ze verder komen in het bedrijf.
Werknemers die lid zijn van het ESOP moeten hun eigen vermogen ontvangen wanneer ze het bedrijf verlaten. Binnen 60 dagen na het verlof van de werknemer moeten particuliere ondernemingen de aandelen van de vertrekkende werknemer terugkopen tegen: eerlijke marktwaarde. Om de prijs van de aandelen te berekenen, moeten particuliere bedrijven een jaarlijkse voorraadwaardering uitvoeren. Wanneer een aantal langdurige werknemers het bedrijf verlaten en de aandelenkoers aanzienlijk is gestegen, moet het bedrijf ervoor zorgen dat het voldoende geld heeft om alle inkoop van eigen aandelen te dekken.
De voordelen van een ESOP
#1. Belastingvoordelen voor werknemers
Een van de voordelen van Employee Stock Ownership Plans is het belastingvoordeel dat werknemers ontvangen. Werknemers hoeven geen belasting te betalen over hun bijdragen aan een ESOP. Werknemers worden pas belast als ze na pensionering een dividend uit hun ESOP krijgen of als ze het bedrijf op een andere manier verlaten. Meerwaarden worden belast naarmate ze in de loop van de tijd toenemen. Als ze contante uitkeringen willen doen voordat ze de standaard pensioenleeftijd hebben bereikt, moeten ze een boete van 10% betalen.
#2. Verhoogde betrokkenheid van medewerkers
De betrokkenheid en betrokkenheid van medewerkers is hoger in bedrijven die een ESOP hebben. Het verhoogt het bewustzijn van werknemers door hen de mogelijkheid te geven om product- en servicebeslissingen te beïnvloeden. Werknemers kunnen het grote plaatje van de toekomstige doelstellingen van de organisatie bekijken en aanbevelingen doen over de richting die het bedrijf moet inslaan. Een ESOP verhoogt ook het vertrouwen van de werknemers in het bedrijf.
#3. Positieve resultaten voor het bedrijf
Programma's voor aandelenbezit voor werknemers helpen niet alleen werknemers, maar komen ook het bedrijf ten goede. Volgens de National ESOP Comparison Study, uitgevoerd door Rutgers University, resulteerde het gebruik van ESOP's in een stijging van 2.4 procent in de jaarlijkse omzetgroei, een toename van 2.3 procent in de jaarlijkse werkgelegenheidsgroei en een grotere overlevingskans van het bedrijf. Verbeterde organisatorische prestaties verhogen de aandelenkoers van het bedrijf en, als resultaat, het saldo op de ESOP-rekening van elke werknemer.
Nadelen van een ESOP
#1. Onvoldoende variatie
Werknemers die deelnemen aan een ESOP bundelen hun pensioenmiddelen in één bedrijf. Dit gebrek aan diversiteit druist in tegen het principe van de beleggingstheorie dat beleggers aanbeveelt om in verschillende bedrijven, sectoren en regio's te beleggen. Erger nog, de werknemers investeren hun geld in hetzelfde bedrijf dat hun salaris, lonen, verzekeringen en andere voordelen betaalt. Als het bedrijf failliet gaat, loopt de werknemer het risico zowel zijn inkomen als zijn spaargeld te verliezen. Werknemers van Enron en WorldCom verloren bijvoorbeeld het grootste deel van hun pensioensparen toen hun bedrijf failliet ging.
#2. Beperking voor nieuwere werknemers
Een Employee Stock Ownership Plan is zo gestructureerd dat voordelen voor nieuwere werknemers zijn. Werknemers die zich eerder in de regeling hebben aangemeld, profiteren van de doorlopende bijdrage van de regeling, waardoor zij meer stemrecht hebben. Dit is niet het geval voor nieuwere werknemers, die, zelfs onzekere organisaties, mogelijk niet zoveel besparingen opbouwen als werknemers op lange termijn. Als gevolg hiervan hebben nieuwere werknemers minder mogelijkheden om deel te nemen aan belangrijke beslissingen tijdens jaarlijkse algemene vergaderingen en andere fora.
#3. verdunningsmiddel
Aandelenbezit in een Employee Stock Ownership Plan is verwaterend, wat betekent dat het eigendomspercentage van elk aandeel kleiner is. Als nieuwe werknemers bij het bedrijf komen, worden aandelen toegewezen aan hun rekeningen in het plan. Dit vermindert de totale percentages van aandelen in het bezit van oudere pensioendeelnemers. De verwatering heeft ook gevolgen voor het stemrecht, omdat werknemers die veel stemrecht hebben omdat ze veel aandelen hebben, minder stemrecht krijgen nadat ze nieuwe leden hebben toegelaten. Laten we eens kijken naar een voorbeeld van het aandelenbezitsplan voor werknemers.
Voorbeeld van aandelenbezitsplan voor grote werknemers (ESOP)
ESOP's zijn te vinden in bedrijven van elke omvang. Enkele van de meer bekende bedrijven die grotendeels in handen zijn van werknemers, zijn Publix Super Markets (200,000 werknemers), Amsted Industries (18,000 werknemers) en WL Gore and Associates (fabrikant van Gore-Tex, 10,720 werknemers) en Davey Tree Expert (10,500 werknemers) (zie onze Employee Ownership 100 lijst). Jaar na jaar zijn bedrijven met ESOP's en andere brede werknemerseigendomsplannen goed voor aanzienlijk meer dan de helft van Fortune Magazine's "100 beste bedrijven om voor te werken in Amerika" lijst.
Veelgestelde Vragen / FAQ
Hoe werkt het aandelenbezitsplan voor werknemers?
Om te beginnen wordt een aandelenplan voor werknemers opgericht als een trustfonds. Bedrijven kunnen hier pas uitgegeven aandelen plaatsen, geld lenen om bedrijfsaandelen te kopen of de trust met contant geld financieren om bedrijfsaandelen te kopen. Ondertussen krijgen werknemers recht op een stijgend aantal aandelen, dat in de loop van de tijd toeneemt, afhankelijk van de duur van hun dienstverband. Deze aandelen worden verkocht wanneer een werknemer met pensioen gaat of wordt beëindigd, en de werknemer ontvangt de contante waarde van zijn aandelen.
Wat is een aandelenbezitsplan voor werknemers (ESOP)?
Een aandelenbezitsplan voor werknemers (ESOP) biedt werknemers bedrijfskapitaal, meestal gebaseerd op de duur van hun dienstverband. Doorgaans maakt het deel uit van een beloningspakket waarin aandelen in de loop van de tijd onvoorwaardelijk worden.
Wat is een voorbeeld van een Employee Stock Ownership Plan?
Denk aan een vijfjarige werknemer bij een vooraanstaand technologiebedrijf. Ze hebben het recht om 20 aandelen te verwerven na het eerste jaar en 100 aandelen in totaal na vijf jaar, in het kader van het aandelenbezitsplan voor werknemers van het bedrijf. Wanneer de werknemer met pensioen gaat, ontvangt hij de contante waarde van zijn aandelen.
Conclusie
Een ESOP kan enorme voordelen bieden aan verkopende aandeelhouders, managementteams en werknemers. De federale wetten die ESOP's regelen, zijn daarentegen complex en de kosten voor het maken en onderhouden van een plan kunnen hoger zijn dan voor andere vormen van pensioenplannen. Daarom is het noodzakelijk om te spreken met adviseurs die bekend zijn met de juridische, boekhoudkundige en administratieve uitdagingen die specifiek zijn voor ESOP's. Het maken en beheren van een ESOP kan moeilijk zijn. Echter, met een voortdurende nadruk op het opleiden van leden en advies van ervaren professionals, wegen de voordelen van een ESOP doorgaans op tegen de obstakels.
- EERSTE OPENBARE AANBIEDING (IPO) PROCES: Gedetailleerde gids!
- Payroll-software voor kleine bedrijven: 5 beste gratis payroll-software
- Salarisrapport: gedetailleerde gids voor salarisrapporten
- GRANT DEED: beste praktijken in de VS en alles wat u moet weten
- Salarissoftware: 10 beste salarissoftware voor bedrijven
- Wat is een ESOP: uitgelegd, distributie, plan, bedrijf, verschil en uitbetaling
