De belastingen die aan bedrijven worden geheven, hebben een aanzienlijke invloed op de algehele financiële situatie van een bedrijf, ongeacht de omvang van het bedrijf of de sector waarin het actief is. Bedrijven moeten zich volledig bewust zijn van de complexiteit van vennootschapsbelasting om hun financiën met succes te beheren, aan hun wettelijke verantwoordelijkheden te voldoen en hun belastingstrategie zo effectief mogelijk te maken. In deze blogpost wordt uitgelegd wat vennootschapsbelasting is, hoe ze werken en hoe u het tarief en de aftrek kunt berekenen.
Wat zijn vennootschapsbelastingen?
Vennootschapsbelastingen zijn belastingen die worden geheven over de winst van bedrijven. De belastingen worden betaald over het belastbaar inkomen van het bedrijf, berekend door uitgaven zoals de kosten van verkochte goederen, algemene en administratieve kosten, verkoop- en marketingkosten, onderzoeks- en ontwikkelingskosten, afschrijvingen en andere bedrijfskosten af te trekken van de inkomsten. De tarieven voor vennootschapsbelasting verschillen per land; sommige landen staan bekend als belastingparadijzen vanwege hun lage tarieven. Het effectieve vennootschapsbelastingtarief van een bedrijf is echter meestal lager dan het wettelijke tarief als gevolg van aftrekposten, subsidies en mazen in de belastingwetgeving.
Hoe werkt de vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelastingen zijn belastingen die worden geheven over de winst van een bedrijf. Ze berekenen het belastbare inkomen door uitgaven af te trekken van inkomsten, zoals COGS, algemene en administratieve kosten, verkoop- en marketingkosten, onderzoeks- en ontwikkelingskosten, afschrijvingen en andere bedrijfskosten. De tarieven voor vennootschapsbelasting variëren van land tot land, waarbij sommige landen lagere tarieven hebben om bedrijven aan te trekken, terwijl andere landen hogere tarieven hebben. Dubbele belasting is een centraal punt in de vennootschapsbelasting, waarbij bepaalde bedrijven worden belast op hun belastbaar inkomen en aandeelhouders worden belast op ontvangen dividenden. Sommige bedrijven melden zich aan als S-bedrijven, zodat ze geen dubbele belasting hoeven te betalen. Wanneer dit gebeurt, gaan de inkomsten naar de ondernemers, die er via hun belastingaangifte belasting over betalen.
De last van de vennootschapsbelasting valt zowel op het bedrijf als op zijn consumenten en werknemers. Wanneer bedrijven worden geconfronteerd met hogere belastingen, kunnen ze hun prijzen verhogen om extra kosten te dekken, wat gevolgen heeft voor de consument. Bovendien kunnen bedrijven de lonen verlagen of het inhuren beperken om de belastingdruk te compenseren, wat gevolgen heeft voor werknemers.
Onder internationale belastingheffing moeten bedrijven belasting betalen over al hun inkomsten, ongeacht waar die vandaan komen. Sommige landen hebben territoriale belastingstelsels, die bedrijven alleen verplichten belasting te betalen over inkomsten die binnen de landsgrenzen worden verdiend. Bedrijven plannen hun belastingen vaak om zo min mogelijk belasting te betalen, maar agressieve plannen om belastingen te ontduiken kunnen tot straffen leiden.
Aangifte van vennootschapsbelasting is vereist, waarbij formulier 1120 in de Verenigde Staten het belastbare inkomen van de onderneming vermeldt en het verschuldigde belastingbedrag berekent. Aandeelhoudersbelastingbetalingen kunnen onderworpen zijn aan individuele inkomstenbelasting als de onderneming winsten uitkeert aan aandeelhouders als dividenden. Het is van cruciaal belang om een belastingadviseur of accountant te raadplegen om ervoor te zorgen dat u voldoet aan specifieke belastingwetten en -regelgeving in uw rechtsgebied.
Doel van de vennootschapsbelasting
Het doel van vennootschapsbelasting is om inkomsten voor de overheid te genereren door de winsten van bedrijven te belasten. Deze belastingen spelen een rol bij het financieren van overheidsuitgaven en het leveren van openbare goederen en diensten.
De impact van de belasting en de impact ervan op economische groei en ongelijkheid zijn onderwerp van discussie onder economen.
Voordelen van vennootschapsbelasting
Het kan voordeliger zijn voor eigenaren van bedrijven om belasting te betalen over hun bedrijven in plaats van extra inkomstenbelasting over zichzelf te betalen. Wanneer bedrijven hun belastingen indienen, kunnen ze de kosten van een ziektekostenverzekering voor het gezin en andere voordelen, zoals pensioenplannen en uitgestelde belastingen, aftrekken. Een bedrijf heeft ook een gemakkelijkere tijd om verliezen af te trekken dan een individu.
Bij het aftrekken van verliezen moeten eenmanszaken bewijzen dat ze van plan zijn winst te maken voordat hun verliezen kunnen worden afgeschreven. Aan de andere kant kunnen bedrijven verliezen volledig aftrekken. Ten slotte kan een bedrijf dat winst heeft gemaakt ervoor kiezen om die winst binnen het bedrijf zelf te behouden. Deze keuze maakt fiscale planning mogelijk en kan leiden tot toekomstige belastingvoordelen.
Aftrek vennootschapsbelasting
Aftrek voor vennootschapsbelasting verwijst naar de uitgaven die een bedrijf kan aftrekken van zijn belastbaar inkomen, waardoor het verschuldigde belastingbedrag wordt verlaagd. De belastingautoriteiten staan deze inhoudingen toe en de beschikbaarheid ervan verschilt per land en de belastingwetgeving. Veel voorkomende aftrekposten voor de vennootschapsbelasting zijn onder meer:
- Gewone en noodzakelijke zakelijke uitgaven: De IRS staat inhoudingen toe voor gewone en noodzakelijke zakelijke uitgaven. Deze kosten zijn nodig om het bedrijf te laten draaien en u kunt ze allemaal aftrekken van uw belastingen. Voorbeelden zijn huur, nutsvoorzieningen, kantoorbenodigdheden en salarissen van werknemers.
- Verzekeringspremies: Verzekeringspremies voor brand- en diefstal-, aansprakelijkheids- en arbeidsongevallenverzekeringen zijn aftrekbaar. Professionele beroepen zoals accountants, advocaten of artsen kunnen wanpraktijken of fouten en verzuimverzekeringspremies aftrekken.
- Reiskosten: Uitgaven voor lokale en verre reizen voor zakelijke doeleinden zijn aftrekbaar. Dit omvat vliegtickets, trein- of buskaartjes en entertainmentuitgaven zoals maaltijden en fooien tijdens zakenreizen.
- Slechte schulden: Bedrijven kunnen dubieuze debiteuren aan hen aftrekken. Dit omvat schulden van verkopen op krediet aan klanten die onbetaald zijn gebleven en als oninbaar worden beschouwd.
- Belastingen: Corporaties kunnen hun belastingen aftrekken. Dit omvat omzetbelasting, accijnzen en brandstofbelastingen, federale inkomstenbelastingen en onroerendgoedbelasting betaald op bedrijfseigendommen.
De specifieke regels en beperkingen voor aftrek van vennootschapsbelasting kunnen echter per rechtsgebied verschillen.
Tarief vennootschapsbelasting
Het vennootschapsbelastingtarief verwijst naar het percentage van het belastbaar inkomen dat een bedrijf aan belastingen moet betalen.
Federaal vennootschapsbelastingtarief
Het federale vennootschapsbelastingtarief in de Verenigde Staten is momenteel 21%. De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 heeft dit tarief vastgesteld. Vóór de belastinghervorming bedroeg het maximale federale vennootschapsbelastingtarief 35%.
Staatstarieven voor vennootschapsbelasting
Naast het federale belastingtarief leggen de meeste staten ook vennootschapsbelastingtarieven op. Deze tarieven kunnen variëren van 0% tot 9.99%. Het is belangrijk op te merken dat sommige staten geen vennootschapsbelasting heffen, terwijl andere een vennootschapsbelasting en een bruto-inkomstenbelasting hebben. Staten kunnen een vast belastingtarief toepassen of schijven gebruiken op basis van het belastbaar inkomen van de onderneming.
Dubbele belasting
Corporaties zijn dubbel belast. Dit betekent dat het bedrijf belasting betaalt over zijn inkomsten, en dat de eigenaren of aandeelhouders ook belasting betalen over hun inkomen. Daarentegen geven andere bedrijfsstructuren, zoals eenmanszaken, belastingen door aan de eigenaar, die slechts één keer belasting over de inkomsten betaalt.
Federale belastingen berekenen
Om federale belastingen voor een bedrijf te berekenen, moet u het federale vennootschapsbelastingtarief (21%) vermenigvuldigen met het belastbaar inkomen van het bedrijf. Belastbaar inkomen wordt berekend door uitgaven (zoals de kosten van verkochte goederen) af te trekken van de inkomsten. Als een bedrijf bijvoorbeeld een jaaromzet heeft van $ 250,000 en kwalificerende uitgaven van $ 55,000, zou het belastbare inkomen $ 250,000 - $ 55,000, = $ 195,000 zijn. De verschuldigde federale belasting zou $ 195,000 * 0.21 = $ 40,950 zijn.
Buitenlandse Inkomstenbelastingen
Bedrijven kunnen ook onderworpen zijn aan buitenlandse inkomstenbelastingen als ze inkomsten of activiteiten hebben in andere landen. In sommige gevallen kunnen bedrijven een buitenlands belastingkrediet krijgen voor belastingen die aan buitenlandse overheden zijn betaald. Dit helpt om dubbele belasting op buitenlandse inkomsten te voorkomen.
S bedrijven
S-bedrijven zijn een type bedrijf dat bedrijfsinkomsten doorgeeft aan de aandeelhouders, waardoor dubbele belasting wordt vermeden. In een S-bedrijf wordt het inkomen belast op de belastingaangifte van de aandeelhouders in plaats van op bedrijfsniveau. Dit kan gunstig zijn voor kleine bedrijven. Niet alle bedrijven komen echter in aanmerking voor de status van S-bedrijf, aangezien er bepaalde geschiktheidsvereisten bestaan.
Hoe het vennootschapsbelastingtarief te berekenen
Om het vennootschapsbelastingtarief (effectieve belastingtarief) te berekenen, deelt u de belastingkosten door de inkomsten vóór de vennootschapsbelasting. Dit tarief geeft een nauwkeuriger beeld van de totale belastingplicht van een bedrijf dan het marginale belastingtarief.
Berekening van het effectieve belastingtarief
Het effectieve belastingtarief wordt berekend door de inkomstenbelasting te delen door het nettoresultaat van de onderneming.
Een voorbeeld voor het berekenen van het vennootschapsbelastingtarief:
- inkomstenbelasting = 18000
- winst vóór belasting = 100000
- effectief belastingtarief = inkomstenbelasting / winst vóór belastingen
In dit voorbeeld verdiende het bedrijf $ 100,000 vóór belastingen en betaalde het $ 18,000 aan belastingen, wat resulteerde in een effectief belastingtarief van 18%.
Factoren die van invloed zijn op het effectieve belastingtarief
Er zijn verschillende redenen waarom het effectieve belastingtarief van een bedrijf kan afwijken van het wettelijke tarief. Ze omvatten het volgende:
- Belastingvoordelen en aftrekposten: Het effectieve belastingtarief houdt rekening met belastingvoordelen, inhoudingen, vrijstellingen, tegoeden en voorkeurstarieven die het belastbare inkomen verlagen. De belastingcode biedt deze prikkels om bepaald gedrag aan te moedigen of specifieke industrieën te ondersteunen. Bedrijven die in aanmerking komen voor deze belastingvoordelen krijgen een lager effectief belastingtarief dan het wettelijke tarief.
- Achterpoortjes en strategieën: Sommige bedrijven maken gebruik van mazen in de belastingwetgeving of passen strategieën voor belastingplanning toe om hun belastingplicht te minimaliseren. Deze strategieën omvatten het juridisch structureren van hun activiteiten, het gebruik van offshore-entiteiten of het aangaan van complexe transacties om het belastbaar inkomen te verlagen. Hierdoor kan hun effectieve belastingtarief lager zijn dan het wettelijke tarief.
- Marginale belastingtarieven: Het marginale belastingtarief is van toepassing op de laatste dollar aan belastbaar inkomen en neemt toe naarmate bedrijven hoger in de belastingschijf komen. Het effectieve belastingtarief houdt rekening met de verschillende belastingschijven en -tarieven die van toepassing zijn op verschillende delen van het inkomen. Bedrijven met inkomen in dezelfde bovenste marginale belastingschijf kunnen dus verschillende effectieve belastingtarieven hebben, afhankelijk van hoeveel van hun inkomen binnen die schijf valt
- Verliezen en overgedragen verliezen: Bedrijven die in voorgaande jaren verliezen hebben geleden, kunnen die verliezen voorwaarts verrekenen om toekomstige winsten te compenseren. Door gebruik te maken van deze voorwaartse verliescompensatie kunnen bedrijven hun belastbare inkomen verlagen en hun effectieve belastingtarief verlagen. Hierdoor kunnen bedrijven hun belastingschuld over meerdere jaren gladstrijken.
- Internationale operaties: Bedrijven met wereldwijde activiteiten kunnen in verschillende landen te maken krijgen met verschillende belastingtarieven. Ze kunnen profiteren van gunstige belastingtarieven in bepaalde rechtsgebieden of gebruikmaken van verrekenprijspraktijken om inkomsten toe te wijzen aan laagbelastende rechtsgebieden.
Wanneer zijn vennootschapsbelasting verschuldigd
De deadlines voor de vennootschapsbelasting variëren afhankelijk van factoren zoals de grootte van het bedrijf, het type bedrijfsentiteit en het fiscale jaar. Grote bedrijven moeten vier termijnen betalen, met de eerste betaling zes maanden en 13 dagen na de eerste dag van hun boekhoudperiode.
Het doen van de aangifte vennootschapsbelasting is ook verplicht voor vennootschappen en andere entiteiten die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting. De specifieke vervaldatum voor het indienen van de aangifte is afhankelijk van de einddatum van de boekhoudperiode.
Over het algemeen moet de belastingaangifte van S-vennootschappen en personenvennootschappen uiterlijk op de 15e dag van de derde maand na het einde van het belastingjaar worden betaald. Terwijl de belastingaangiften van C-bedrijven uiterlijk op de 15e dag van de vierde maand moeten worden betaald.
Bedrijven in het boekjaar kunnen een fiscaal jaar volgen dat anders is dan het kalenderjaar, waarbij de vervaldatum voor belastingaangiften en geschatte belastingbetalingen doorgaans de 15e dag van de derde maand na het einde van het fiscale jaar is
Wie betaalt vennootschapsbelasting?
Federale en deelstaatregeringen heffen vennootschapsbelasting op bedrijfswinsten. Pass-through-bedrijven, zoals partnerschappen, LLC's en eenmanszaken, zijn niet onderworpen aan vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelastingdruk valt op bedrijven, consumenten en werknemers. De bedrijven die te maken hebben met hogere belastingdruk, berekenen de kosten vaak door aan de consument via hogere prijzen en lagere lonen. De daadwerkelijke impact van vennootschapsbelasting hangt echter af van factoren zoals marktomstandigheden, elasticiteit van vraag en aanbod en het vermogen van bedrijven om kosten door te berekenen aan consumenten.
Wat zijn twee soorten vennootschapsbelasting?
Er zijn twee soorten vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en dividendbelasting.
Een vennootschapsbelasting is een belasting op winsten verdiend door bedrijven op nationaal, staats- of lokaal niveau, variërend in tarief en percentage van het netto-inkomen. Het geldt voor binnen- en buitenlandse bedrijven. Hoewel dividendbelasting een belasting is op de dividenden van bedrijven, wordt een deel van de winst uitgekeerd aan de aandeelhouders. Het belastingtarief kan verschillen van de vennootschapsbelasting en dubbele belastingheffing inhouden, waarbij bedrijven en individuele aandeelhouders worden belast over hetzelfde inkomen.
Gerelateerde artikelen
- Bedrijfsboekhouding: functieomschrijving en salaris
- BELASTBAAR INKOMEN: definitie, voorbeelden en berekeningen
- BELASTINGEN VOOR KLEINE ONDERNEMINGEN: HOE HET WERKT
- BEREKEN DE VERDIENDE RENTE: de complete gids
Referenties
