Verkoop- en accijnzen, ook wel verbruiksbelastingen genoemd, zijn een belangrijke bron van inkomsten, goed voor meer dan de helft van alle belastinginningen van de staat. Deze belastingen worden in alle vijftig staten geheven en worden door consumenten vaak als 'verborgen' beschouwd, omdat ze over meerdere aankopen worden gespreid in plaats van in één grote betaling te worden betaald. In dit artikel kort wordt ingegaan op hoe onroerendgoed-, brandstof- en autoaccijns wordt betaald en wie dat betaalt.
Wat is een accijns?
Een accijns is een belasting die wordt geheven op een specifiek product of dienst. Accijnzen worden op grote schaal geheven op sigaretten, alcoholische dranken, frisdrank, brandstof, verzekeringspremies, amusementsactiviteiten en weddenschappen, en zijn normaal gesproken goed voor een klein en variabel deel van de staats- en lokale belastinginkomsten, evenals, in mindere mate, federale belastinginningen.
Wat is een federale accijns?
De federale overheid heft een federale accijns op verschillende goederen en diensten. De handelaar kan het al dan niet in de prijs opnemen. Dit betekent dat consumenten deze belastingen niet rechtstreeks betalen, zoals elke andere vorm van belasting, zoals inkomstenbelasting. Brandstof, vliegtickets, tabak en alcohol zijn allemaal regelmatig onderworpen aan federale accijnzen.
Wie betaalt accijnzen?
Bepaalde goederen en diensten, zoals brandstof en alcohol, zijn onderworpen aan accijnzen. Bedrijven betalen deze belastingen rechtstreeks. Deze belasting wordt vaak doorberekend aan de consument, die al dan niet weet dat hij aan de handelaar wordt betaald omdat hij bij de prijs is inbegrepen. Dit is wijdverbreid in de brandstofindustrie, wanneer bedrijven accijnzen toevoegen aan de prijs die hun klanten aan de pomp betalen.
Hoe een accijns werkt
Accijnzen worden over het algemeen geheven van ondernemingen. Velen worden betaald door handelaren, die de belasting vervolgens doorberekenen aan klanten in de vorm van hogere prijzen. Handelaars betalen accijnzen aan groothandelaars en verrekenen deze in de productprijzen, waardoor de volledige verkoopprijs stijgt. 1 Als gevolg hiervan zijn de meeste accijnzen al dan niet direct zichtbaar voor klanten. Sommige accijnzen worden echter rechtstreeks door de consument betaald, zoals onroerendgoedbelasting en heffingen op bepaalde activiteiten op de pensioenrekening.
Accijnzen kunnen worden opgelegd door de federale, staats- of gemeentelijke overheden. Hoewel inkomstenbelastinggeld de grootste bron van inkomsten is voor federale en deelstaatregeringen, vormen accijnzen een bescheiden deel van de totale inkomsten.
Accijnzen zijn grotendeels een vennootschapsbelasting. Het onderscheidt zich van andere verplichtingen waaraan bedrijven moeten voldoen, zoals inkomstenbelastingen. Bedrijven die accijnzen in rekening brengen en ontvangen, moeten periodiek Formulier 720 Federal Accijnsbelastingaangifte indienen en driemaandelijkse betalingen opnemen. 2 Accijnsinners moeten ook voldoen aan hun plicht om accijnzen door te berekenen aan de staats- en gemeentelijke overheden als dat nodig is. Handelaars kunnen in aanmerking komen voor aftrek van accijnzen of kortingen op hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Accijnzen zijn onderverdeeld in twee soorten:
- Ad Valorem-belasting: Deze accijnzen zijn vaste percentages die worden geheven op bepaalde goederen of diensten.
- Belastingen op specifieke items: Dit zijn vaste bedragen in dollars die worden toegepast op specifieke aankopen.
Overheden kunnen in specifieke gevallen accijnzen heffen op goederen met aanzienlijke maatschappelijke kosten, zoals sigaretten en alcohol. Dit is de reden waarom deze belastingen ook wel zondebelastingen worden genoemd.
Motorbrandstof, vliegtickets, sigaretten, alcohol, gezondheidsgerelateerde goederen en gezondheidsgerelateerde diensten zijn de meest inkomstengenererende accijnzen in de Verenigde Staten.
Ad Valorem accijnzen
Ad valorem is een Latijns woord dat zich vertaalt naar 'volgens waarde'. Het wordt geheven op een procentuele basis. Als gevolg hiervan wordt een accijns geheven die afhankelijk is van de waarde van de goederen of diensten.
De Internal Revenue Service (IRS) heft bijvoorbeeld een accijns van 10% op zonnebankdiensten. Dit betekent dat een zonnestudio de IRS $ 10 aan accijnzen moet betalen als ze $ 100 in rekening brengen voor een bruiningssessie. Evenzo, als de zonnebankservice $ 200 kost, moet het bedrijf een accijns van $ 20 betalen.
Ad valorem-accijnzen op andere items zijn onder meer wapens (10%), vliegtickets (7.5%) en zware vrachtwagens (12%).
Onroerendgoedbelasting is een ander soort ad valorem accijns.
Specifieke accijnzen
Een specifieke accijns is een vaste belasting of vergoeding die per eenheid wordt geheven op een specifieke grondstof. Sigaretten ($ 1.01 per pakje van 20), pijptabak ($ 2.83 per pond), bier ($ 7 voor de eerste 60,000 vaten), passagiers van cruiseschepen ($ 3 per persoon) en benzine ($ 0.183 per gallon) zijn enkele voorbeelden van federale, bijzondere accijnzen.
Zondebelastingen op bepaalde goederen, zoals bier en alcohol, worden soms zowel op federaal als op staatsniveau geheven, waardoor de kosten van deze dingen stijgen. In New York is er bijvoorbeeld een speciale accijns van $ 4.35 per pakje sigaretten van 20.5 dollar. In combinatie met de federale belasting van $ 1.01, bedragen de accijnzen alleen al $ 5.36. Deze belastingen hebben een grote invloed op de consument.
Publicatie 510 van de Internal Revenue Service geeft instructies over accijnzen.
Wat is accijns op een auto?
Een autoaccijns is een jaarlijkse belasting die wordt geheven op het voorrecht om een motorvoertuig of aanhangwagen te registreren. Iedereen die een voertuig in Massachusetts registreert, ontvangt een accijnsfactuur van de gemeente waar het voertuig wordt bewaard. De accijns wordt berekend door de waarde van het voertuig te vermenigvuldigen met het belastingtarief ($ 25.00 per duizend dollar aan waarde). De waarde van het voertuig wordt bepaald door de registerformule, die het toepasselijke deel van de door de fabrikant voorgestelde verkoopprijs voor het jaar (MSRP) neemt. De motorrijtuigenbelasting wordt berekend aan de hand van de catalogusprijs van de fabrikant in plaats van de werkelijke aankoopprijs.
Jaarlijks toepasselijk percentage:
- 50% in het jaar voorafgaand aan het bouwjaar:
- 90% in het bouwjaar:
- 60% in het tweede productiejaar
- 40% in het derde productiejaar
- 25% in het vierde productiejaar
- In het vijfde en volgende productiejaar: 10%
Negeer uw accijnsfactuur niet! Zelfs als u het voertuig hebt verkocht, ingeruild of op een andere manier van de hand hebt gedaan, is uw factuur altijd binnen dertig (30) dagen vanaf de uitgiftedatum verschuldigd. Als u de rekening niet binnen dertig (30) dagen na de uitgiftedatum betaalt, zal er rente en kosten worden aangerekend waarvoor u verantwoordelijk bent. Bovendien wordt uw rijbewijs en/of voertuigregistratie teruggestuurd naar het register van motorvoertuigen voor niet-verlengingsprocedures.
Wat is een onroerendgoedaccijns?
De onroerende voorheffing (REET) is een belasting die wordt geheven bij de verkoop van onroerend goed. Tenzij er een speciale uitzondering is vastgesteld, zijn alle verkopen van onroerend goed in de staat onderworpen aan REET. De onroerendgoedbelasting wordt normaal gesproken betaald door de verkoper van het onroerend goed, terwijl de koper verantwoordelijk is als deze niet wordt betaald. Belastingen die niet worden betaald, kunnen een pandrecht vormen op het overgedragen onroerend goed.
REET is ook van toepassing op de overdracht van een controlerend belang (50% of meer) in een bedrijf dat onroerend goed bezit in de staat.
Wat is het doel van de fondsen?
Van 1 januari 2020 tot 30 juni 2023 wordt 1.3% van de door de provincies geïnde staatsbelasting ingehouden om de administratieve uitgaven te dekken.
De rekening voor openbare werken ontvangt 1.7% van de netto-opbrengst aan de staat.
1.4% wordt toegewezen aan het stad-provinciehulpfonds.
Het algemeen fonds ontvangt 79.4% van de middelen.
Het restant wordt gestort op de derdengeldenrekening.
Waarom is er een brandstofaccijns?
De federale en deelstaatregeringen heffen accijnzen op brandstof om infrastructuurprojecten en openbaar vervoer te financieren.
Hoeveel is de federale brandstofaccijns?
De federale brandstofaccijns is 18.4 cent per gallon. Op diesel wordt ook een federale accijns van 24.4 cent per gallon geheven.
Hoe werkt de federale brandstofaccijns?
De federale brandstofaccijns werd ingevoerd om transportgerelateerde initiatieven in de Verenigde Staten te financieren. Het werd voor het eerst geïmplementeerd onder de Revenue Act van 1932 met een tarief van één cent per gallon en verdiende in het eerste jaar $ 125 miljoen. De kosten zijn in de loop der jaren geleidelijk gestegen en bedragen nu 18.4 cent per gallon voor gas en 24.4 cent per gallon voor diesel.
De federale gasbelasting is een accijns, een soort belasting die wordt geheven op de verkoop van bepaalde artikelen, zoals benzine. Deze belastingen worden doorberekend aan klanten omdat ze zijn inbegrepen in de kostprijs van het product.
Terwijl consumenten in de Verenigde Staten hetzelfde federale gasaccijnstarief betalen wanneer ze een liter gas kopen, wordt het werkelijke bedrag dat ze betalen bepaald door de voorschriften van de staat en plaats waar de brandstof wordt gekocht. Terwijl chauffeurs in Mississippi bijvoorbeeld in totaal 36.8 cent aan federale en staatsbelastingen per gallon gas betalen, geven chauffeurs in Californië maar liefst 83.5 cent aan federale en staatsbelastingen uit aan dezelfde gallon gas.
Het Highway Trust Fund wordt gefinancierd door federale gasbelastingen, en dit beleid is door de jaren heen een bron van conflicten geweest voor verschillende groepen. Volgens de Report Card on America's Infrastructure van de American Society of Civil Engineers is meer dan 40% van de wegen in het land in "slechte" of "middelmatige" staat. Volgens sommige analisten zou een verhoging van de benzineaccijns kunnen helpen bij het betalen van renovaties.
Lees ook: FORM 720 (Accijnzen): instructies en richtlijnen
De federale accijns op benzine combineert twee belastingen. Het voegt 01 cent per gallon toe voor de lekkende ondergrondse opslagtank (LUST), die wordt toegevoegd aan het belastingtarief op zowel benzine als diesel.
De LUST-vergoeding wordt gestort in een trustfonds dat in 1986 is opgericht. Het doel is om het morsen van aardolie uit federaal geautoriseerde ondergrondse opslagtanks tot een minimum te beperken. Het betaalt ook voor het toezicht op en de handhaving van het opruimen van petroleumlekken. Wanneer de verantwoordelijke partij onbekend is, betaalt het voor opruimen en inspecties.
De huidige federale benzineaccijns, evenals de benzinebelasting van elke staat, kan al een aanzienlijk verschil maken in de prijs die u aan de pomp betaalt, afhankelijk van waar u woont en hoeveel benzine in uw staat kost.
Gasprijzen variëren per staat en fluctueren vaak. Volgens AAA was de gemiddelde gasprijs in Californië op 5.453 november 9 $ 2022 per gallon en de gemiddelde prijs in Virginia $ 3.511 per gallon.
Staatsbelastingen op benzine
Naast de federale belasting heft elke staat zijn eigen belasting op elke verkochte gallon gas. Volgens het American Petroleum Institute hebben de volgende staten de hoogste en laagste gasbelastingen:
- 15.13 cent per gallon in Alaska
- 68.15 cent per gallon in Californië
- 59.60 cent per gallon in Illinois
- $ 1.79 per gallon in Mississippi
- 19.92 cent per gallon in Missouri
- 50.70 cent per gallon in New Jersey
- 18.88 cent per gallon in New Mexico
- 58.70 cent per gallon in Pennsylvania
Pensioenrekening accijnzen
Sommige activiteiten op de pensioenrekening zijn ook onderworpen aan accijnzen. Deze belastingen als boetes zijn bij veel mensen bekend. Overtollige bijdragen voor individuele pensioenrekeningen (IRA) die niet binnen de toepasselijke deadline zijn aangepast, zijn onderworpen aan een accijns van 6%. Wanneer een belegger zich terugtrekt uit sommige IRA's en andere in aanmerking komende plannen vóór de leeftijd van 5912, wordt hij of zij geconfronteerd met een boete van 10% accijns.
Bovendien krijgen beleggers te maken met een accijnsboete van 50% als ze de verplichte minimumuitkeringen (RMD's) van bepaalde pensioenfondsen niet ontvangen. RMD's zijn vereist voor traditionele IRA-rekeningen en verschillende andere spaarplannen met uitgestelde belastingen op 72-jarige leeftijd (voor iedereen die in 72 of later 2020 wordt).
Hoe u uw accijnsbetaling kunt bepalen
Omdat accijnzen zijn geïntegreerd in de prijs van de dingen die u koopt, is het moeilijk te zeggen hoeveel u betaalt. Er zijn ook bepaalde wettelijke accijnzen, daarom verschillen benzine en sigaretten zo sterk tussen staten. In Virginia is de wettelijke accijns op sigaretten bijvoorbeeld $ 0.30, terwijl de belasting in New York $ 4.35 is. Dat geldt voor alle pakketten. Wettelijke benzinebelastingen kunnen ook sterk variëren.
De beste manier om erachter te komen wat u betaalt, is door de accijnzen in uw staat op te zoeken. Federale accijnzen worden gepubliceerd op de IRS-website, maar elke staat zal de informatie op hun website of in documenten publiceren. Het kan aanzienlijk veranderen, maar de betrokken producten blijven consistent, zodat u beter kunt controleren wat u daadwerkelijk betaalt.
Conclusie
Hoewel de meeste mensen begrijpen wat inkomstenbelasting en omzetbelasting zijn, staan accijnzen misschien niet bij iedereen op de eerste plaats. Maar alleen omdat u er niet van op de hoogte bent, betekent niet dat u ze niet betaalt.
Deze belastingen worden vaak geheven op de prijzen van specifieke goederen en diensten door de handelaren die ze aanbieden. Als gevolg hiervan kunnen ze zonder uw medeweten aan u worden doorgegeven. Andere bedrijven, zoals brandstofbedrijven, zijn echter behoorlijk transparant. Kijk eens naar de pomp de volgende keer dat u uw tank gaat vullen. Het bedrijf kan bepalen hoeveel van de prijs aan de pomp voor brandstof is versus hoeveel voor belastingen.
Gerelateerde artikelen
- FORM 720 (Accijnzen): instructies en richtlijnen
- BESTE GASBELONINGENPROGRAMMA IN 2022
- FEDERALE INKOMSTENBELASTING: Hoe wordt de federale inkomstenbelasting berekend?
- GOEDE INVESTERINGSVOORRADEN NU: Hoe ze te vinden in 2022!!!
- HOE SCHRIJFT U EEN CHEQUE?: Stapsgewijze uitgebreide handleiding
Referenties
