Mensen denken vaak dat afschrijving alles betekent dat waarde verliest of een belastingberekening is. Afschrijvingen zijn een belangrijk onderdeel van de belastingaangifte van uw bedrijf, maar het is moeilijk te begrijpen. Blijf scrollen om meer te weten te komen over afschrijvingen, de verschillende typen ervan, hoe u vaste activa kunt berekenen met behulp van een formule, hoe u activa kunt afschrijven en waarom activa moeten worden afgeschreven.
Wat is afschrijving?
Afschrijving is een boekhoudmethode voor het toerekenen van de kosten van een materieel of fysiek actief over zijn gebruiksduur. Het is een maatstaf voor hoeveel van de waarde van een actief is gebruikt. Het stelt bedrijven in staat inkomsten te genereren uit activa die ze bezitten door ervoor te betalen in de loop van de tijd.
De directe eigendomskosten worden aanzienlijk verlaagd omdat bedrijven deze niet volledig hoeven te verantwoorden in het jaar dat de activa worden gekocht. Het onjuist verantwoorden van afschrijvingen kan een aanzienlijke invloed hebben op de winst van een bedrijf. Bedrijven kunnen ook langetermijnactiva afschrijven voor fiscale en boekhoudkundige doeleinden.
Machines en apparaten zijn dure activa. Bedrijven kunnen afschrijvingen gebruiken om de kosten van een activum te spreiden en afschrijvingskosten af te stemmen op gerelateerde inkomsten in dezelfde rapportageperiode, in plaats van de volledige kosten van een activum in het eerste jaar te erkennen. Hierdoor kan een bedrijf de waarde van een actief in de loop van de tijd aftrekken, met name gedurende de gebruiksduur.
Bedrijven schrijven hun activa regelmatig af, zodat de kosten van hun activa van hun balans naar hun winst-en-verliesrekening kunnen worden verplaatst. Wanneer een bedrijf een activum koopt, wordt de transactie geregistreerd als een debet om een activarekening op de balans te verhogen en een credit om contanten te verminderen (of de crediteuren te verhogen) op de balans.
Soorten afschrijvingen
Accounting maakt gebruik van verschillende methoden. Hieronder volgen de vier belangrijkste soorten afschrijvingen.
#1. Rechte lijn methode
Dit is de meest elementaire en directe vorm van afschrijving. Het verspreidt de waarde van een actief over meerdere jaren, zodat u elk jaar hetzelfde bedrag betaalt dat het actief nuttig is. Lineaire afschrijving is een goede keuze voor kleine bedrijven met eenvoudige boekhoudsystemen of voor bedrijven waar de eigenaar de belastingaangifte voorbereidt en indient.
Afschrijving formule: deel de kosten van het actief (minus de restwaarde) door het aantal jaren dat u denkt dat het nuttig zal zijn. De "restwaarde" is de hoeveelheid geld die het item naar verwachting waard zal zijn aan het einde van zijn gebruiksduur. Zo ziet de formule eruit: (Activakosten – restwaarde) / Gebruiksduur activa = Afschrijvingskosten
#2. Methode van dubbele afname
Deze methode, ook wel 'degressieve afschrijving' genoemd, stelt u in staat om meer van de waarde van een activum direct na aankoop af te schrijven en minder naarmate de tijd verstrijkt. Dit is een uitstekend alternatief voor bedrijven die direct een groter deel van de waarde van het actief willen terugverdienen in plaats van een vooraf bepaald aantal jaren te wachten, zoals kleine bedrijven met hoge opstartkosten en behoefte aan extra geld.
Afschrijving formule: 2 x (afschrijvingspercentage één regel) x (boekwaarde begin van het jaar). U kunt ook een rekenmachine met dubbele declinatie gebruiken. De "boekwaarde" van een actief is de kostprijs min het bedrag van de reeds genomen afschrijving.
#3. Som van de cijfers van de jaren afschrijving
Som van de jaren cijfers (SYD) afschrijving is een snellere manier om erachter te komen hoeveel iets in waarde heeft verloren. Het is vergelijkbaar met de dubbele degressieve methode. SYD schat een gewogen percentage dat afhangt van de resterende gebruiksduur van het actief, in plaats van de boekwaarde te verlagen.
Afschrijving formule: (resterende levensduur/SYD) x (activakosten–restwaarde). Bereken om te beginnen de SYD door de cijfers voor elk afschrijvingsjaar op te tellen.
#4. Afschrijving van productie-eenheden
Dit is een eenvoudige methode om de waarde van een actief af te schrijven op basis van hoe vaak het wordt gebruikt. "Productie-eenheden" kunnen betrekking hebben op iets dat door de apparatuur is gemaakt, zoals het aantal pizza's dat in een pizzaoven kan worden gemaakt of het aantal uren dat deze in gebruik is. Deze methode is geschikt voor bedrijven die apparatuur willen afschrijven die gedurende de gebruiksduur een kwantificeerbare en breed geaccepteerde (dwz volgens de eisen van de fabrikant) output produceert.
Afschrijving formule: (Activakosten – Restwaarde) / Geproduceerde eenheden tijdens de gebruiksduur
Afschrijving formule
De afschrijvingsformule wordt gebruikt om te bepalen hoeveel van de waarde van een actief kan worden afgetrokken als een uitgave op de resultatenrekening. afschrijvingen op bijvoorbeeld apparatuur en machines, meubilair en inventaris, auto's en andere materiële vaste activa.
De afschrijving kan op drie manieren worden berekend:
- Rechte lijn methode
- Eenheid van productiemethode
- Dubbele degressieve methode
De lineaire afschrijvingsformule wordt uitgedrukt door het verschil tussen de kostprijs van het actief en de restwaarde te delen door de gebruiksduur van het actief. Het wordt wiskundig uitgedrukt als,
Afschrijving = (activakosten - restwaarde) / gebruiksduur activa
Voor de productie-eenheidmethode wordt de afschrijvingsformule gevonden door het verschil tussen de kosten van het activum en de resterende waarde te delen door de productiecapaciteit tijdens de levensduur. Dit aantal wordt vervolgens vermenigvuldigd met het aantal geproduceerde eenheden tijdens de periode. Het wordt wiskundig uitgedrukt als,
Afschrijving = (activakosten - restwaarde) / levenslange productie * geproduceerde eenheden
Bij de dubbele degressieve methode is de afschrijvingsformule het verschil tussen de kosten van het activum en het totale afschrijvingsbedrag te delen door de gebruiksduur van het activum en vervolgens te vermenigvuldigen met 2. Het wordt wiskundig uitgedrukt als:
Afschrijving = 2 * (activakosten - geaccumuleerde afschrijving) / gebruiksduur van activa
Waardevermindering van vaste activa
Is uw bedrijf afhankelijk van activa die grote investeringen vergen? Kantoorruimte, machines, apparatuur en andere hulpmiddelen helpen bij het leveren van diensten aan klanten. Dat betekent dat u moet begrijpen hoe u vaste activa kunt afschrijven. Wat u ook doet, de waarde van uw activa neemt af met het gebruik en de tijd.
Een stapsgewijze handleiding voor de afschrijving van vaste activa
Wanneer u de afschrijving berekent, berekent u de totale kosten van het gebruik van uw vaste activa gedurende hun gebruiksduur. Door dit op uw balans op te nemen, kan uw bedrijf de financiën nauwkeurig berekenen. Dit levert u immers een accurate financiële kwartaalrekening op.
Stap 1: Bepaal welke activa u wilt afschrijven
Proberen al uw activa af te schrijven, is misschien niet het beste idee. Activa op korte termijn die niet voor langere tijd in uw bedrijf blijven, mogen niet worden afgeschreven. Activa met een lagere waarde hoeven het proces misschien niet te doorlopen, maar ze moeten wel worden gevolgd.
De IRS heeft bepaalde afschrijvingsrichtlijnen opgesteld. Onroerend goed heeft een afschrijvingslevensduur van 27.5 jaar, terwijl niet-vastgoed vaste activa zoals voertuigen en computers een levensduur van 5 jaar hebben. Als u activa heeft met een beperkte levensduur, is afschrijving misschien niet de moeite waard.
Stap 2: Bepaal de factoren
Er zijn verschillende elementen waarmee u rekening moet houden bij het berekenen van de afschrijving op uw balans. De belangrijkste is de gebruiksduur van het actief. Hoe lang verwacht u de items te gebruiken? Aan het einde van de gebruiksduur berekent u, indien van toepassing, de restwaarde.
Stap 3: stroomlijn uw afschrijving
Om dit te doen, trekt het de schrootwaarde af van de initiële kosten van het activum en deelt dat getal door hoe lang het activum naar verwachting zal meegaan.
Stel dat u probeert de afschrijving van uw serversoftware te berekenen. Het installeren ervan kost je $ 50,000. De schrootwaarde wordt geschat op $ 10,000, en de levensverwachting is 10 jaar. U zou $ 10,000 aftrekken van $ 50,000 om uit te komen op $ 40,000. Deel dat cijfer vervolgens door 10 om met deze methode $ 4,000 aan afschrijving per jaar te krijgen.
Stap 4: Bereken activagegevens en sla deze op met behulp van gespecialiseerde software.
U moet uw afschrijvingswaarde opslaan zodra u deze hebt bepaald. Het heeft geen zin om het gescheiden te houden van de rest van uw activagegevens; zoek daarom een manier om het op te nemen in uw activadatabase.
Stap 5: Schrijf vaste activa regelmatig af
U moet uw vaste activa regelmatig controleren om de afschrijving te controleren. Maak er een gewoonte van om de balans van uw bedrijf om de zes maanden te herzien en huidige cijfers te vergelijken met eerdere schattingen. Dit zal u helpen erachter te komen of het item moet worden gewijzigd om het langer mee te laten gaan.
Activa afschrijven
De meeste bedrijven schrijven activa af volgens de lineaire methode voor boekhoudkundige doeleinden.
Dit is wat u nodig heeft om erachter te komen hoe u activa kunt afschrijven:
- Gebruiksduur activa: Het aantal jaren dat u van plan bent het activum te gebruiken. Voor boekhoudkundige doeleinden kunt u uw eigen gebruiksduur berekenen. De gebruiksduur voor fiscale afschrijvingen wordt bepaald door het type actief. Uw accountant kan u helpen bij het bepalen van de gebruiksduur van een bepaald actief.
- Minus restwaarde: Dit is de waarde van het actief aan het einde van zijn gebruiksduur. De restwaarde is meestal een schatting. U kunt ook nul kiezen als restwaarde van het activum, vooral als u van plan bent het item voor een langere periode te gebruiken.
- Gedeeld door de activakosten: dit dekt alle acquisitiekosten zoals omzetbelasting, transport, set-up en training.
De boekwaarde van een activum is de oorspronkelijke kostprijs minus eventuele afschrijvingen op dat activum.
Waarom activa afschrijven?
We schrijven activa af zodat de financiële situatie van een activiteit nauwkeuriger wordt weergegeven, zodat we het waardeverlies in de loop van de tijd kunnen verantwoorden en zodat we, in het geval van zelfvoorzienende eenheden, genoeg geld hebben om het item te vervangen wanneer het einde van zijn gebruiksduur is bereikt.
Wat is een activum dat wordt afgeschreven?
Een actief afschrijven betekent dat de waarde van het actief wordt afgetrokken van de geschatte gebruiksduur. De waarde van het activum neemt in de loop van de tijd af en u kunt elk jaar een bepaald bedrag als uitgave aftrekken van de belastingen.
Waarom schrijft u activa af?
Dit komt omdat nieuwe activa vaak waardevoller zijn dan oudere.
Wanneer moet ik een actief afschrijven?
Het afschrijven van een actief begint wanneer het klaar is voor gebruik, dat wil zeggen wanneer het zich op de locatie en in de staat bevindt die vereist is om te werken op de manier zoals gepland door het management.
Is een auto een afschrijvingsmiddel?
Ja. Uw auto is boekhoudkundig een afschrijvend actief. Dit betekent dat uw voertuig op dit moment kan worden gewaardeerd en dat u het kunt verkopen. De waarde van de auto neemt echter normaal gesproken met de tijd af.
Wat is een voorbeeld van afschrijving?
Stel dat een bedrijf voor $ 50,000 aan apparatuur koopt en moet beslissen of het het hele bedrag in het eerste jaar uitgeeft of de waarde van het actief afschrijft over de gebruiksduur van 10 jaar.
Hoe lang mag je een actief afschrijven?
Het aantal jaren dat een actief kan worden afgeschreven, wordt de gebruiksduur genoemd. Elk type activa heeft een bepaalde levensduur die wordt bepaald door de belastingwetgeving. Onroerend goed is een activa met een looptijd van 39 jaar, kantoormeubilair is een activa met een looptijd van 7 jaar en auto's en vrachtwagens zijn een activa met een looptijd van 5 jaar. Zie Vastgoed afschrijven, publicatie 946.
Hoe schrijft u een actief volledig af?
Er zijn twee manieren waarop een actief volledig kan worden afgeschreven: Het actief heeft het einde van zijn gebruiksduur bereikt. Er heeft een bijzondere waardevermindering op het actief plaatsgevonden, die tot nul is afgeschreven.
Wat zijn de 4 afschrijvingsmethoden?
Ze zijn als volgt:
- Rechte lijn methode.
- Afnemende balans methode.
- Som van jaren cijfers methode.
- Dubbele degressieve methode.
Wat gebeurt er als u bent vergeten een actief af te schrijven?
Als u een activum niet afschrijft, denkt de IRS dat u een onjuiste boekhoudmethode gebruikt. U kunt dit alleen oplossen door formulier 3115 in te dienen.
Conclusie
Afschrijving is een uitgave, wat betekent dat het op uw resultatenrekening verschijnt als een regelitem en van invloed is op het nettoresultaat. Veel eigenaren van kleine bedrijven begrijpen het niet omdat de cashflow niet overeenkomt met de uitgaven op de resultatenrekening.
Gerelateerde artikelen
- BONUSAFSCHRIJVING: definitie, voorbeeld en tarief voor 2023
- AFSCHRIJVING BOEKHOUDING: definitie, methoden, formule en alles wat u moet weten
- RECHTE AFSCHRIJVING: Hoe lineaire afschrijving te berekenen?
- Is het de moeite waard om een autolening te krijgen?
- AFSCHRIJVING: definitie, hoe het te berekenen en oorzaken
Referenties
