Afstemming is een boekhoudproces waarin twee sets records worden vergeleken om ervoor te zorgen dat de resultaten correct en consistent zijn. Het zorgt er ook voor dat de grootboekrekeningen consistent, correct en volledig zijn. Naast zakelijk kan verzoening ook om persoonlijke redenen worden toegepast. We zullen in dit artikel de betekenis, voorbeelden en procedure van bankafstemmingsboekhouding bespreken.
Rekeningafstemming is met name gunstig voor het verklaren van verschillen in financiële data of rekeningsaldi. Vanwege de timing van betalingen en stortingen, kunnen sommige gebreken worden toegestaan. Onverklaarbare of raadselachtige verschillen kunnen daarentegen wijzen op fraude of boekhoudfraude. Particulieren en bedrijven kunnen hun administratie op dagelijkse, maandelijkse of jaarlijkse basis afstemmen.
Betekenis Verzoening Boekhouding
Reconciliatie Boekhouding kan een methode zijn om ervoor te zorgen dat het saldo in een chequeboek overeenkomt met de matching bankafschrift. Hiervoor wordt meestal een bankafstemmingsverklaring gebruikt. Of
Een methode om de juistheid van de boekhouding van een bedrijf te controleren door regelmatig [transactiesaldi] te vergelijken. Een dagelijkse, maandelijkse of jaarlijkse reconciliatie kan worden voltooid.
De algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) zijn een verzameling boekhoudregels, procedures en standaarden die bedrijven volgen bij het opstellen van financiële overzichten. Het doel van rekeningafstemming, volgens GAAP, is ervoor te zorgen dat financiële rekeningen nauwkeurig en consistent zijn. Reconciliatierekeningen moeten garanderen dat alle contante uitgaven en instroom overeenkomen tussen kasstroomoverzichten en resultatenrekeningen.
Afstemming is een techniek die ondernemingen kan helpen om balansfouten te vermijden die negatieve gevolgen hadden kunnen hebben; daarnaast kan verzoening helpen fraude te voorkomen en financiële integriteit tot stand te brengen.
Boekhoudsoftware is een van de vele tools die bedrijven gebruiken om dit proces te automatiseren, fouten te verminderen en hen in staat te stellen nauwkeurige beslissingen te nemen op basis van financiële gegevens. Rekeningafstemming onderzoekt of transacties op de juiste rekening staan of dat ze naar een andere moeten worden verplaatst.
Boekhoudkundige afstemming is van vitaal belang voor bedrijven, maar het kan ook nuttig zijn voor gezinnen en individuen. Creditcard rekeningen en chequeboekjes moeten bijvoorbeeld regelmatig worden verzoend. U kunt dit bereiken door de bankafschriften van een persoon te vergelijken met pinbonnen of kopieën van cheques.
Voordelen van afstemming zijn als volgt:
#1. Als er frauduleuze opnames van een rekening zijn geweest, worden eventuele fouten door financiële instellingen beperkt.
#2. Het helpt bij het vormen van een algemeen beeld van de uitgaven en het bepalen of een persoon te veel uitgeeft aan vergoedingen.
#3. In het financiële verslaggevingsproces is rekeningafstemming een kritische interne controle. Deze acties moeten voltooid zijn als onderdeel van de financiële afsluiting van een beursgenoteerd bedrijf.
Wat is een voorbeeldafstemming?
Een vergelijking tussen een bankafschrift en een intern overzicht van de inkomende en uitgaande kasstromen. Een debiteurenoverzicht vergelijken met het overzicht van onbetaalde rekeningen van een klant. De factuur van een leverancier vergelijken met de lijst met onbetaalde facturen van het bedrijf.
Wat zijn de 3 soorten verzoening?
Er zijn vijf verschillende soorten rekeningafstemming: bankafstemming, afstemming met leveranciers, afstemming met andere bedrijven, afstemming tussen bedrijven en afstemming met klanten.
Bankreconciliatie
Een bankafstemmingsverklaring brengt de bankrekening van een entiteit in overeenstemming met haar financiële gegevens door de bank- en commerciële activiteiten samen te vatten. Het overzicht geeft de stortingen, opnames en andere transacties weer die in een bepaalde periode op een bankrekening hebben plaatsgevonden. Een bankafstemmingsverklaring is ook een waardevol instrument voor financiële interne controle om fraude op te sporen en te voorkomen.
Volgens bankafstemmingsgegevens zijn betalingen verwerkt en zijn er contante incasso's bij de bank geplaatst. De afstemmingsverklaring helpt bij het identificeren van verschillen tussen de bank- en boeksaldi, zodat passende wijzigingen of reparaties kunnen worden aangebracht. Eens per maand verwerkt een accountant afstemmingsverklaringen.
Een reconciliatieverklaring moet alle kosten verantwoorden die door een bank op een rekening worden geheven.
Het saldo op een bankafstemmingsrekening moet na alle aanpassingen gelijk zijn aan het eindsaldo van de bankrekening.
Procedure voor bankafstemming
Stap 1; Om niet-afgehandelde cheques en deposito's in transit te ontdekken, vergelijkt u de lijst met uitgegeven cheques en deposito's van het bedrijf met de cheques die op het bankafschrift staan.
Stap 2; Voeg eventuele deposito's in transit terug met behulp van het kassaldo dat op het bankafschrift staat vermeld.
Stap 3; Trek eventuele onbetaalde cheques af. Hierdoor wordt het gewijzigde banksaldo getoond.
Stap 4; Voeg vervolgens eventuele verdiende rente en het aantal te ontvangen bankbiljetten toe aan het eindkassaldo van het bedrijf.
Stap 5; Trek eventuele bankkosten, boetes of NSF-cheques af. Als gevolg hiervan zal het kassaldo van het bedrijf worden gewijzigd.
Stap 6; Het aangepaste banksaldo moet gelijk zijn aan het gecorrigeerde kassaldo van het bedrijf na afstemming.
Als een illustratie
A Band Company sluit haar administratie en de volgende zaken moeten bij de bank worden afgestemd:
Op 29 januari 2020 geeft het bankafschrift een eindsaldo van $ 500,000 aan, maar het grootboek van het bedrijf geeft een eindsaldo van $ 460,900 aan. Op het bankafschrift wordt $ 150 aan servicekosten in rekening gebracht voor het beheer van de rekening. Op het bankafschrift staat ook een inkomensrente van $ 25.
Het bedrijf heeft cheques van $ 50,000 uitgegeven die nog door de bank moeten worden goedgekeurd. Ook een aanbetaling gedaan van $ 20,000, maar deze verscheen niet op het bankafschrift.
In het logboek voor contante betalingen werd een cheque van $ 500, uitgegeven aan de officiële leverancier, verkeerd gerapporteerd als $ 460.
De bank kon een biljet van $ 10,400 recupereren. Een cheque van $ 520 die door het bedrijf was gestort, werd geretourneerd als NSF.
Manieren om een rekening af te stemmen
De belangrijkste methoden voor het afstemmen van een rekening zijn als volgt:
#1. Bekijk de documentatie
De meest typische methode van rekeningafstemming is documentatiecontrole. Het houdt in dat u rekeninginformatie uit de overzichten haalt en de geschiktheid van elke transactie beoordeelt. De documentatietechniek bepaalt of het op de rekening geboekte bedrag overeenkomt met het werkelijk door het bedrijf uitgegeven bedrag.
Een bedrijf houdt bijvoorbeeld alle bonnen van aankopen bij om ervoor te zorgen dat het uitgegeven geld op de juiste plaatsen terechtkomt. Tijdens een maandafsluiting komt de accountant erachter dat het bedrijf tien keer heeft betaald voor een transactie die niet in het kasboek stond. Om meer te weten te komen over de mysterieuze transactie, belde de accountant de bank.
Waarbij werd vastgesteld dat de vreemde transactie een bankfout was, betaalde de bank het bedrijf terug voor de ongepaste inhoudingen. Het saldo van het bankafschrift en het kasboeksaldo worden afgestemd zodra de bankonnauwkeurigheden zijn gecorrigeerd.
#2. Analytische evaluatie
U kunt accounts afstemmen met behulp van schattingen van historische accountactiviteitsniveaus in de analyse-beoordelingsbenadering. Het houdt in dat het werkelijke bedrag dat op de rekening zou moeten staan, wordt voorspeld op basis van accountactiviteitsniveaus of andere gegevens in het verleden. De methode wordt gebruikt om te bepalen of het verschil het gevolg is van een balansfout of diefstal.
Een bedrijf kan bijvoorbeeld het bedrag van de voorspelde oninbare vorderingen op de debiteurenrekening schatten om te controleren of het in de buurt komt van de voorziening voor twijfelachtig rekeningensaldo. De verwachte dubieuze debiteuren worden berekend op basis van de eerdere activiteitsniveaus van de voorziening voor dubieuze debiteuren.
Voorbeeld boekhouding afstemming
De aankoop van specifieke activa voor een bedrijf dat inkomsten genereert en ervoor zorgt dat de overname correct wordt weergegeven op zowel de balans als de resultatenrekening, is een voorbeeld van reconciliation accounting. Het geld dat wordt gebruikt om de aankopen te doen, wordt op de activarekening bijgeschreven en van de geldrekening gedebiteerd.
Een afstemming houdt in dat twee sets records worden vergeleken om te zien of er discrepanties zijn. Afstemmingen zijn een belangrijke stap in het verzekeren van de nauwkeurigheid van boekhoudgegevens. Hier volgen enkele voorbeelden van boekhouding voor afstemmingen:
#1. Een bankafschrift vergelijken met een intern kasontvangsten- en uitbetalingsrecord.
#2. Vergelijk een debiteurenoverzicht met de uitstaande rekeningen van een klant.
#3. Vergelijk een leveranciersverklaring met de openstaande rekeningen van een bedrijf.
Zorg ervoor dat u de voorbeelden van reconciliatieboekhoudingen grondig doorneemt om fouten op zowel de balans als de resultatenrekening te voorkomen.
Afstemming Boekhoudproces
De meeste bedrijven maken gebruik van boekhoudsoftware om transacties vast te leggen en eventuele verschillen tussen het bankafschrift en het kasboek te verzoenen. Aan de andere kant kan voor afstemming menselijke tussenkomst nodig zijn om transacties vast te leggen die per abuis zijn geregistreerd, zijn weggelaten of het gevolg zijn van bankfouten. Het volgende is een stapsgewijze handleiding voor het uitvoeren van een accountafstemmingsproces:
#1. Vergelijk het bankafschrift met het kasboekafschrift.
Verwijs alle transacties in het kasboek naar vergelijkbare transacties op het bankafschrift. Maak een lijst van alle transacties in het bankafschrift die niet worden ondersteund, dat wil zeggen transacties die niet worden ondersteund door een bewijs, zoals een betalingsbewijs. Dit is het eerste proces voor elke rekeningafstemming.
#2. Maak een lijst van alle gedane betalingen in het kasboek die niet als betalingen op het rekeningafschrift staan.
Cheques en ATM-transacties zijn voorbeelden van mogelijke transacties. Trek dus de transacties af van het saldo op het bankafschrift. Transacties die wel op het bankafschrift staan, maar niet in het kasboek, moeten ook worden genoteerd. ATM-servicekosten en kosten voor het afdrukken van cheques zijn voorbeelden van transacties die mogelijk worden beïnvloed. rekening-courantkredieten, onbetaalde cheques, enzovoort.
#3. Zoek naar transacties die zowel in het kasboek als op het bankafschrift voorkomen.
Zoek en voeg aan het saldo van het bankafschrift eventuele directe stortingen en rekeningtegoeden toe die wel in het kasboek staan maar niet op het bankafschrift. Evenzo, als stortingen op het bankafschrift verschijnen maar niet in het kasboek, voegt u de boekingen toe aan het saldo in het kasboek
#4. Controleer het bankafschrift nogmaals op eventuele afwijkingen.
Een bankfout treedt op wanneer een cheque of aanbetaling op een bankafschrift van de verkeerde rekening wordt afgeschreven of bijgeschreven. Hoewel bankfouten zeldzaam zijn, dient de organisatie zo snel mogelijk contact op te nemen met de bank om de problemen te melden. De correctie zal in een toekomstig bankafschrift verschijnen, maar om de fout te corrigeren, is een aanpassing aan de bankafstemming van de huidige periode belangrijk.
#5. Controleer nogmaals of de saldi gelijk zijn.
De saldi in beide records moeten gelijk zijn na het ontdekken van bewijs voor alle verschillen tussen het bankafschrift en het kasboek. Er moet een bankafstemmingsverklaring worden opgesteld om de discrepantie tussen de interne administratie van het bedrijf en de bankrekening uit te leggen.
Veelgestelde Vragen / FAQ
Wie stelt bankafstemmingsverklaring op?
Omdat er nog transacties kunnen plaatsvinden op de feitelijke afschriftdatum, maakt een accountant normaal gesproken het bankafstemmingsoverzicht op basis van alle transacties van de vorige dag. Een reconciliatieverklaring moet alle stortingen en opnames op een rekening bevatten.
Hoe wordt bankafstemming berekend?
Een bankafstemming is vergelijkbaar met een formule. (Kassaldo volgens uw administratie) plus of min (afstemmingsposten) = (Bankafschriftsaldo). Uw bankafstemming is voltooid zodra deze formule in evenwicht is.
Wat zijn de soorten verzoening?
Bankafstemming, klantafstemming, leveranciersafstemming, intercompany-afstemming en bedrijfsspecifieke afstemming zijn de vijf basistypen rekeningafstemming.
