Goodwill-boekhouding is een belangrijk onderdeel van bedrijfsovernames en wordt routinematig getest als onderdeel van het Financial Reporting-examen, dat zijn eigen berekeningsformule heeft. Het goodwill-boekhoudvoorbeeld komt in beeld wanneer de ene entiteit zeggenschap over een andere verkrijgt en als een actief in de geconsolideerde balans wordt opgenomen. Hoe u goodwillboekhouding kunt berekenen, wordt in dit artikel verder uitgelegd.
Wat is goodwillboekhouding?
In de boekhouding is goodwill een immaterieel actief. Volgens de International Financial Reporting Standards (IFRS), immateriële activa zijn niet-monetaire activa die geen fysieke substantie hebben. Wanneer een bedrijf een ander bedrijf wil overnemen en bereid is een meerprijs te betalen dan de eerlijke marktwaarde van de nettoactiva van de onderneming komt het begrip goodwill om de hoek kijken.
De goede reputatie van een bedrijf, loyale klanten of klantenbestand, merkidentiteit, erkenning, vooral onder bekwame medewerkers, en gepatenteerde technologie zijn de factoren waarvoor een bedrijf extra betaalt of die goodwill vertegenwoordigen. Dit zijn in feite waardevolle activa voor een bedrijf. Het zijn echter geen tastbare (fysiologische) investeringen en je kunt de exacte waarde ervan niet meten.
Goodwill accounting is het waarderen en documenteren van immateriële activa, zoals de reputatie, het klantenbestand en de merkidentiteit van een bedrijf. Dientengevolge verwijst goodwillboekhouding naar het beoordelen en rapporteren van de waarde van een immaterieel actief dat deel uitmaakt van de waarde van een bedrijf. De aankoopprijs van veel gevestigde bedrijven is vaak hoger dan de boekwaarde. In de eerste plaats de echte waarde van immateriële bronnen zoals bestaande klanten, merkherkenning, auteursrechten en patenten.
De US GAAP- en IFRS-normen
IFRS-richtlijnen International Financial Reporting Standards (IFRS) zijn een verzameling boekhoudregels die de rapportage van financiële transacties en de vastlegging van andere boekhoudkundige gebeurtenissen regelen. Ze proberen de financiële geloofwaardigheid terug te winnen. Goodwill hoeft niet te worden afgeschreven omdat het een immaterieel actief is met een oneindige levensduur. Het moet echter het doel van de bijzondere waardevermindering vermelden, en alleen particuliere bedrijven kunnen ervoor kiezen goodwill af te schrijven over een periode van 10 jaar.
Goodwill is een verworven immaterieel actief dat een impact kan hebben op de winst als de waarde ervan daalt. De Raad voor financiële boekhoudnormen (FASB) is op zoek naar input over het al dan niet wijzigen van de volgende boekhouding van goodwill en andere verworven immateriële activa voor beursgenoteerde bedrijven.
De International Accounting Standards Board (IASB) denkt ook na over het verbeteren van de openbaarmaking van informatie over goodwill. Maar het wil dezelfde rapportageregels behouden. Hier zijn de bijzonderheden. Bij de verkoop of fusie van een bedrijf verwijst goodwill naar de immateriële activa die de verkoopprijs boven de reële marktwaarde die tijdens de aankoop van een bedrijf is gekocht, aantonen.
De basisprincipes van goodwill-boekhouding begrijpen
Goodwill is het teveel aan betaling van een koper boven de reële marktwaarde van een bedrijf of actief. Het is een immaterieel actief dat verband houdt met zaken als klantenloyaliteit of de reputatie van een potentieel bedrijf. Om de waarde van goodwill te beoordelen, plaatst de reële waarde van fysieke activa kapitaalinvesteringen en verplichtingen in de transactie en verwijdert deze van de kosten van het kopen van een bedrijf.
Beleggers geven om goodwill omdat het hen in staat stelt te observeren hoe een aankoop in de loop van de tijd presteert. Overheidsbedrijven die goodwill op hun balans opnemen, kunnen volgens US GAAP geen extra kosten oplopen. In plaats daarvan moeten ze ten minste eenmaal per jaar testen op bijzondere waardeverminderingen op goodwill.
Wanneer zich een triggerende gebeurtenis voordoet die mogelijk de waarde van goodwill vermindert, moet u testen uitvoeren. Het verlies van een belangrijke klant, onverwachte concurrentie of negatieve kasstromen uit bedrijfsactiviteiten zijn allemaal voorbeelden van triggerende gebeurtenissen. Bijzondere waardevermindering kan ook optreden als een beurs of economische malaise optreedt na een overname.
Bijzondere waardeverminderingen verlagen de balans's boekwaarde van goodwill. Ze hebben ook een negatieve invloed op de winst die wordt gerapporteerd op de winst-en verliesrekening. Goodwill en bijzondere waardeverminderingen zijn daarentegen boekhoudkundige termen die zich niet vaak goed vertalen voor beleggers. Er zijn aanzienlijke verschillen in hoe beleggers en accountants het probleem zien.
Goodwillboekhouding als immaterieel actief
Goodwill is een onmetelijke waarde die u niet in handen kunt krijgen. Er zijn verschillende immateriële activa, waaronder de volgende:
- Bedrijfsidentiteit
- Reputatie in het bedrijfsleven
- Vergunningen en licenties
- Auteursrechten
- Octrooien
- Namen van domeinen
- Talent
Wanneer een bedrijf bijvoorbeeld een ander bedrijf koopt, wordt goodwill accounting vaak gebruikt voor het beoordelingsproces. Goodwill is een immaterieel actief dat geen fysieke aanwezigheid heeft maar toch waarde toevoegt aan het bedrijf en de formule helpt bij de juiste berekening.
Ondanks het feit dat in de boekhouding van goodwill normaal gesproken niet de kosten voor het verwerven van een bedrijf zijn inbegrepen, moet u dit op elk moment in het grootboek van uw bedrijf melden. Dit is wanneer de kosten van het kopen van een onderneming met behulp van haar formule hoger zijn dan de reële waarde van haar activa en passiva. Wanneer een bedrijf een ander bedrijf koopt, verwerft het het immateriële actief dat bekend staat als goodwill.
Goodwill-boekhouding omvat een eenvoudige berekening om te bepalen hoeveel u nodig hebt om goodwill te documenteren. Onmiddellijk nadat u een ander bedrijf heeft gekocht, voert u deze informatie in uw boekhoudsoftware in om te controleren of uw financiële overzichten juist zijn en het juiste bedrag aan goodwill weergeven.
Lees ook: MATERILE ACTIVA: betekenis, voorbeelden en vergelijking
Waarom is goodwillboekhouding belangrijk?
Een hoge goodwillwaarde geeft volgens de verkoper aan dat de koper veel overtollige immateriële waarde in het bedrijf heeft erkend. Aan de andere kant kan een substantiële goodwillwaarde een rode vlag zijn voor beleggers vanuit het perspectief van de koper.
Stel dat u bijvoorbeeld een inefficiënte boekhouding van goodwill heeft. Het verschil tussen de reële waarde van uw bedrijf en de boekwaarde begint er echt toe te doen. Een inefficiënt geeft aan dat de overnameschattingen van een bedrijf streng zijn geweest. Dit vermindert en het is iets dat beleggers niet lichtvaardig moeten opvatten. Een aanzienlijke negatieve gebeurtenis voor de toekomst van het bedrijf van een bedrijf zal plaatsvinden wanneer u goodwill schaadt.
De kloof tussen de verkoopprijs van een bedrijf en de boekwaarde is ongeveer een voorbeeld van goodwill-boekhouding. U kunt de berekening van de goodwillboekhouding voltooien, wat het beste is onder de controle van een accountant in plaats van een boekhouder.
Hoe verschilt de boekhouding van goodwill van andere immateriële activa?
Hoewel de termen "goodwill" en "immateriële activa" vaak door elkaar worden gebruikt, zijn er aanzienlijke boekhoudkundige verschillen tussen de twee.
Immateriële activa zijn niet-fysieke maar identificeerbare activa. Auteursrechten, patenten, licentieovereenkomsten en websitedomeinnamen zijn allemaal voorbeelden van propriëtaire technologie die investeerders kunnen overwegen. Hoewel dit geen tastbare items zijn, kunt u net zo goed de waarde van het bedrijf inschatten. U kunt immateriële activa echter afzonderlijk van het bedrijf kopen en verkopen.
Goodwill daarentegen is meer een allesomvattende categorie. dat is voor immateriële activa die moeilijk te kwantificeren of onafhankelijk vast te stellen zijn. Klantloyaliteit, merkwaarde, naam- en merkherkenning en bedrijfsreputatie zijn allemaal voorbeelden van goodwill. Dit maakt een bedrijf meer waard dan zijn boekwaarde of kwantificeerbare activa.
U kunt ook voortdurend de onderzoeks- en ontwikkelings-, innovatie- en managementteamervaringen van het bedrijf onder de aandacht brengen. U kunt niet kopen, verkopen en overdragen omdat goodwill niet los van het bedrijf kan bestaan. Het is onmogelijk om aan het bedrijf te koppelen, in tegenstelling tot de meeste andere immateriële activa zoals licenties en patenten, die u onafhankelijk kunt verkopen en kopen.
Wat is het concept van negatieve goodwill?
Meestal verkoopt een bedrijf voor meer dan zijn netto reële activa; het verschil is te wijten aan goodwill. Negatieve goodwill treedt op wanneer het betaalde bedrag lager is dan de reële waarde van de netto materiële activa van de onderneming. Dit is ongebruikelijk en duidt meestal op een noodlijdende verkoop in een tijd van economische onrust of snelle verstoring van de sector.
Een voorbeeld is de overname door Lloyds TSB van 2009 van de houdstermaatschappij van Bank of Scotland voor een fractie van haar intrinsieke waarde. Het resulteert in een verlies van ongeveer GBP 11 miljard aan goodwill, wat bijdraagt aan Lloyd's kapitaalbasis en netto-inkomen voor dat jaar. Op papier leek Lloyd's hierdoor veel krachtiger dan het in die tijd in werkelijkheid was.
Wat is het voordeel van het hebben van een Goodwill Accounting Expert?
Wanneer twee bedrijven elkaar combineren of overnemen, verschijnt goodwill op hun balans. De specialisten van dit vakgebied hebben vooral belang bij het schatten van goodwill, het afschrijven van immateriële activa en het meten van winst. Ze zijn ook nodig voor het voorbereiden van presentaties van financiële overzichten voor bedrijven.
Bij Paro gebruiken de meeste bedrijven hun unieke technologie om bedrijven te helpen bij het oplossen van financiële uitdagingen. Ontwikkel ook door flexibele, gerichte teams van specialisten op afstand samen te stellen. We vinden snel specialisten in de Verenigde Staten die de ideale combinatie van vaardigheden, kwalificaties en ervaring hebben. De ervaring om aan de unieke doelstellingen van elk bedrijf te voldoen, is door het formulier in te vullen om een consult aan te vragen. Dit brengt je dus een stap dichter bij het krijgen van de hulp die je nodig hebt om te onderzoeken hoe je goodwill beheert.
Wat is de formule voor goodwillboekhouding?
Goodwill boekhoudingsformule
Betaalde vergoeding + Reële waarde van minderheidsbelangen + Reële waarde van eerdere aandelenbelangen – Reële waarde van opgenomen netto-activa.
De boekhoudingsformule voor goodwill wordt gebruikt bij de berekening van immateriële activa wanneer een onderneming van plan is een ander bedrijf te kopen en bereid is een prijs te betalen die veel hoger is dan de reële marktwaarde van de nettoactiva van het bedrijf. In een notendop is goodwill het verschil tussen de aankoopprijs van een bedrijf en de reële marktwaarde van geïdentificeerde activa en passiva.
Tel de betaalde vergoeding, de reële waarde van minderheidsbelangen en de reële waarde van eerdere deelnemingen op om tot de goodwillberekening te komen. De berekeningsprocedure voor de boekhoudingsformule voor goodwill is als volgt.
Berekeningsproces voor goodwillboekhouding
Met bovenstaande formule kunt u de goodwillboekhouding berekenen met de volgende stappen:
- Zoek eerst uit hoeveel geld het item voor de verkoper verkoopt, wat is opgenomen in het dealcontract. Er kunnen bijvoorbeeld aandelen, contanten of betaling in natura worden gebruikt om de tegenprestatie te betalen. Een geschikte waarderingstechniek of het op aandelen gebaseerde betalingsmechanisme wordt gebruikt om de tegenprestatie eenvoudigweg te waarderen.
- Bepaal vervolgens de reële waarde van het minderheidsbelang van het overgenomen bedrijf. Het aandeel van een dochteronderneming in het eigen vermogen is niet toe te rekenen aan het moederbedrijf.
- Bepaal de reële marktwaarde van het eigen vermogen van de voorgaande belangen.
- Bepaal de reële marktwaarde van de netto activa van het overgenomen bedrijf. Het is het verschil tussen de reële waarde van activa en passiva. Het staat gewoon op de balans.]
Ten slotte, zoals hieronder geïllustreerd, wordt de goodwillvergelijking berekend door de betaalde vergoeding (stap 1), minderheidsbelangen (stap 2) en de reële waarde van eerdere aandelenparticipaties (stap 3) te combineren, en vervolgens de nettoactiva van het bedrijf af te trekken ( stap 4).
De reële waarde van de opgenomen netto-activa + betaalde vergoeding + reële waarde van minderheidsbelangen + reële waarde van eerdere deelnemingen
Voorbeeld van goodwillboekhouding
Laten we eens kijken naar het volgende voorbeeld van goodwill accounting voor een duidelijk begrip.
Stel dat de volledige boekwaarde van bedrijf A $ 3 miljoen is. Als bedrijf B $ 5 miljoen betaalt voor alle aandelen van bedrijf A, heeft bedrijf B in totaal $ 2 miljoen aan goodwill betaald voor de mogelijkheid om het bedrijf te bezitten. Als de aandelen van bedrijf A een boekwaarde van $ 150 hadden en bedrijf B er $ 250 voor betaalde, dan betaalde bedrijf B $ 100 aan goodwill voor elk aandeel.
Bedrijf B moet de goodwill die het heeft betaald voor de aankoop van bedrijf A op zijn balans verantwoorden. Op zijn balans zal het dit bedrag splitsen van de aankoopprijs van het aandeel. In de meeste gevallen wordt $ 150 van de aankoopprijs van elk aandeel geregistreerd als 'boekwaarde' en de resterende $ 100 als 'goodwill'. De boekwaarde en de goodwillwaarde zullen in een vergelijkbare vorm op de definitieve balans van onderneming A verschijnen.
Waarom is goodwill een asset?
Goodwill is zowel een kapitaalgoed als een immaterieel actief. Het bedrag dat over de boekwaarde wordt betaald dat een bedrijf betaalt om een ander te verwerven, wordt 'goodwillwaarde' genoemd. Goodwill wordt beschouwd als een kapitaalgoed omdat het op continue basis inkomsten genereert voor een periode langer dan een jaar.
Is goodwill schuld of eigen vermogen?
Indien er een overname heeft plaatsgevonden, wordt goodwill zichtbaar in de financiële administratie. Het wordt bepaald door de overnameprijs van het eigen vermogen af te trekken van het totaal van de verworven geïdentificeerde nettoactiva (of eigen vermogen).
Hoe boek je goodwill?
Op de balans van de overnemende vennootschap staat goodwill als immaterieel vast actief onder de categorie activa op lange termijn. Omdat goodwill geen fysiek actief is zoals onroerend goed of machines, wordt het een immaterieel (of vast) actief genoemd.
Is goodwill een opbrengst of een uitgave?
Goodwill wordt gezien als een bijzondere waardevermindering, die de nettowinst van het bedrijf verlaagt.
Is goodwill een credit of een debet?
Een voorbeeld van een immaterieel vast actief is goodwill, die op de balans onder vaste activa wordt weergegeven. Omdat het een actief is voor de rechtspersoon, zal zo'n post altijd een debetsaldo hebben.
Veelgestelde vragen
Waarom is goodwill een troef?
Het is een troef omdat het een stabiel voordeel oplevert voor het genereren van inkomsten voor een periode die langer dan een jaar duurt.
Is goodwill een meerwaarde?
Goodwill is gewoonlijk een bedrijfsmiddel, maar recente uitspraken van de belastingrechter suggereren dat goodwill een persoonlijk bezit kan zijn, waardoor de verkoop van goodwill als vermogenswinst kan worden beschouwd.
Is goodwill een last in de boekhouding?
Goodwill wordt geregistreerd als een immaterieel actief en soms beoordeeld op een mogelijke waardevermindering.
Gerelateerde artikelen
- Immateriële activa: wat zijn immateriële activa? (+ Boekhoudvoorbeelden)
- Immateriële eigendom: wat is immateriële eigendom (+ praktische voorbeelden)
- MATERILE ACTIVA: betekenis, voorbeelden en vergelijking
- EERLIJKE MARKTWAARDE: hoe de reële marktwaarde wordt berekend
- RELE WAARDE ACCOUNTING: Definitie en voordelen van Fair Value Accounting
- HALFMAANDELIJKSE BETALING: verschil, voordelen & hoe te berekenen
