Als u eigenaar bent van een bedrijf dat goederen en diensten verkoopt die onderworpen zijn aan accijnzen, moet u elk kwartaal een formulier 720 indienen bij de IRS.
De federale overheid heft een accijns op sommige soorten goederen en diensten, die in sommige opzichten vergelijkbaar is met een staatsbelasting. U weet echter misschien niet dat u deze belasting betaalt, omdat deze vaak is inbegrepen in de prijs van goederen, zoals benzine voor uw auto. Bedrijven die producten en diensten verkopen die onderworpen zijn aan accijnzen, moeten elk kwartaal een formulier 720 indienen bij de IRS. Laten we de instructies bekijken voor het indienen van formulier 720 en de accijnzen.
Wat is een 720-formulier?
IRS-formulier 720, driemaandelijkse federale accijnsaangifte, is een belastingformulier dat door bedrijven wordt gebruikt om driemaandelijkse federale accijnzen te rapporteren en te betalen. Als uw bedrijf goederen of diensten verkoopt die onderworpen zijn aan accijnzen, moet u de belastingen melden en betalen met behulp van IRS-formulier 720.
IRS-formulier 720 is verdeeld in drie secties, evenals secties voor schema A, schema T en schema C, evenals een betalingsvoucher (formulier 720-V genoemd). Als uw bedrijf Form 720 moet indienen, moet u dit driemaandelijks doen en kunt u dit elektronisch of per post doen. Betalingen voor accijnzen daarentegen zijn halfmaandelijks verschuldigd en moeten worden gedaan via elektronische overboeking.
Wat is een accijns?
Een accijns is een belasting die door de federale overheid wordt geheven op bepaalde goederen of diensten die in de Verenigde Staten zijn vervaardigd of in het land zijn geïmporteerd. Accijnzen zijn vaak inbegrepen in de kosten van goederen zoals brandstof of alcohol.
Wat moet formulier 720 bevatten?
De federale overheid int accijnzen op een breed scala aan goederen en diensten. Een toeslag op zonnebank, benzine, vliegtickets en diverse kolenproducten behoren tot de meest voorkomende accijnsproducten en -diensten. Omdat de accijns normaal gesproken in de prijs is inbegrepen, is het de verantwoordelijkheid van de verkoper of fabrikant om deze belastingbetalingen aan de federale overheid over te maken en het formulier in te dienen.
Wie dient formulier 720 in?
Als uw bedrijf goederen of diensten verkoopt waarop accijnzen worden geheven, moet u IRS-formulier 720 indienen. Deze artikelen en diensten kunnen het volgende omvatten, maar zijn niet beperkt tot:
- Communicatie per telefoon.
- Vervoer door de lucht.
- Benzine.
- Vervoer per passagiersschip.
- Steenkool.
- Visgerei.
- Er zijn binnenzonbehandelingen beschikbaar.
- Pijlen en bogen
- Banden.
- Vaccins.
Formulier 720 schetst alle goederen en diensten die de betaling van accijnzen door een bedrijf vereisen. Als uw bedrijf geen van de producten verkoopt of geen van de op het formulier vermelde diensten verleent, bent u niet onderworpen aan accijnzen en hoeft u dit belastingformulier niet in te vullen.
Er zijn nog twee factoren die van invloed zijn op het al dan niet invullen van formulier 720:
- U was verschuldigd voor, of was verantwoordelijk voor, het innen van een van de federale accijnzen gespecificeerd op delen I en II van formulier 720 voor een vorig kwartaal en heeft geen definitieve aangifte gedaan.
- Voor het lopende kwartaal was u verantwoordelijk voor of verantwoordelijk voor het innen van de federale accijnzen die zijn gespecificeerd in delen I en II van het formulier.
Hoewel accijnzen verplicht zijn voor alcohol, tabak en wapens, vallen ze niet onder IRS-formulier 720. Het Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau reguleert deze producten en belastingen moeten worden ingediend met behulp van het aangifteformulier dat beschikbaar is op hun website.
Formulier 720 . invullen
Formulier 720 heeft een regel voor elk soort accijns dat u mogelijk moet betalen. Het overgrote deel van de accijnzen wordt geheven op basis van de verkoop per eenheid of het gewicht.
Zo vragen verschillende soorten dieselbrandstof rond de 24 cent per gallon. Voer eenvoudig het aantal verkochte gallons in en vermenigvuldig dit met het tarief per gallon voor dit type product.
Formulier 720, driemaandelijkse federale accijnsaangifte, is als alternatief ook beschikbaar voor elektronische indiening. Kies gewoon een door de IRS goedgekeurde softwareleverancier en sluit u aan bij miljoenen andere belastingbetalers die profiteren van het gemak en gemak van online indienen, snelle ontvangstbevestiging en snellere service.
Uw accijns betalen
Als u accijns verschuldigd bent wanneer u formulier 720 indient, vereist de IRS dat u betaalt via elektronische overboeking. Om boetes te voorkomen, moet u ervoor zorgen dat uw betaling de IRS vóór de deadline bereikt. Dit vereist dat de overboeking een dag voor de vervaldatum om 8 uur (EST) begint. De IRS vereist dat u deze stortingen vaker doet dan dat u het formulier moet indienen.
Over het algemeen moeten de meeste accijnzen halfmaandelijks worden betaald. Als het bedrag aan accijnzen echter lager is dan een bepaalde drempel, stelt de IRS u in staat de betaling uit te stellen totdat u een substantiële accijnsdruk heeft opgebouwd.
Wanneer moet formulier 720 worden ingediend?
Bedrijven moeten IRS-formulier 720 driemaandelijks indienen. De IRS Form 720-instructies splitsen de deadlines op in een handig diagram, dat we hier opnieuw hebben gemaakt:
Kwartier gedekt | Verschuldigd door |
| Eerste kwartier: Januari februari maart | april 30 |
| Tweede kwartier: April mei juni | juli 31 |
| Derde kwart: Juli, Augustus, September | Oktober 31 |
| Vierde kwartaal: Oktober november december | januari 31 |
Als de vervaldatum voor het indienen van formulier 720 op een zaterdag, zondag of wettelijke feestdag valt, heeft u tot de volgende werkdag om in te dienen.
Uw accijnzen laten betalen
De accijnzen moeten halfmaandelijks worden betaald. De IRS definieert een halfmaandelijkse periode als de eerste 15 dagen van de maand (eerste halfjaarlijkse periode) of de 16e tot en met de laatste dag van de maand (tweede halfjaarlijkse periode) (tweede halfmaandelijkse periode).
- Als uw bedrijf accijnzen betaalt op communicatie of luchtvervoer, heeft u de mogelijkheid om volgens een ander tijdschema te betalen, zoals gespecificeerd in de instructies van Form 720.
- Aanbetalingen voor accijnzen moeten via elektronische overschrijving naar de IRS worden gestuurd (een ACH-aanbetaling genoemd) en ten minste één dag vóór de vervaldatum van de aanbetaling worden ingediend; als de vervaldatum van de aanbetaling bijvoorbeeld 15 januari is, moet de betaling uiterlijk op 14 januari zijn voltooid.
- Als een vervaldatum in een weekend of op een wettelijke feestdag valt, wordt de volgende werkdag de feitelijke deadline, net als bij het indienen van formulier 720.
Lees ook: TERUG VAN DE CONTROLE: Hoe te ondertekenen, wat te schrijven en verkeerde goedkeuringsoplossingen
Waar kan ik formulier 720 vinden?
Het IRS-formulier 720 en instructies zijn beschikbaar op de IRS-website.
- U kunt het formulier afdrukken, invullen en opsturen naar de IRS. U kunt het ook op uw computer invullen, afdrukken en naar de IRS sturen.
- U kunt ook elektronisch aangifte doen als u te maken heeft met een accountant of belastingadviseur die deelneemt aan het IRS e-file programma voor accijnzen.
- Om een provider in uw regio te vinden, zoekt u in de IRS-database met geautoriseerde providers.
Lees ook: 1096-formulierinstructies: alles wat u moet weten
Stapsgewijze handleiding op formulier 720-instructies
Nu u de basis hebt behandeld, gaan we dieper in op de afzonderlijke componenten van formulier 720 en instructies voor het invullen ervan.
#1. Verzamel boekhoudkundige gegevens en vul de gegevens van uw bedrijf in.
Deze rapporten, die kunnen worden gegenereerd door uw boekhoudprogramma, helpen u bij het berekenen van accijnzen voor formulier 720. Uw accijnzen zijn ofwel een percentage van de totale verkoop of een percentage van de verkochte eenheden, afhankelijk van uw specifieke bedrijf.
In het eerste gedeelte van het IRS-formulier wordt om essentiële bedrijfsinformatie gevraagd, zoals uw naam, adres, kwartaaleinddatum en werkgeversidentificatienummer of EIN.
#2. Vul de toepasselijke accijnzen in en vul formulier 720 deel I in.
Vul deel I van formulier 720 in als uw bedrijf de volgende belastingen moet betalen:
Aardolielozingen, geïmporteerde aardolieproducten en ozonafbrekende chemicaliën zijn allemaal onderworpen aan milieubelastingen (als u deze milieubelastingen moet betalen, moet u ook IRS-formulier 6627 indienen).
- Belastingen op communicatie en vliegreizen: telefoondienst of vliegtuigreizen?
- Diesel, kerosine, benzine en aardgas hebben allemaal brandstofbelastingen.
- Vrachtwagens, opleggers en tractoren zijn onderworpen aan detailhandelsbelastingen.
- Passagiersbelasting op schepen
- Zorgverzekeringen van buitenlandse verzekeraars zijn onderworpen aan buitenlandse assurantiebelasting.
- De belastingen van fabrikanten omvatten die op kolen, banden, 'gasslurpers' en vaccins.
Deel I (evenals de IRS Form 720-instructies) specificeert welke producten in aanmerking komen voor voltooiing van dit deel. Als uw bedrijf in aanmerking komt, voert u het toepasselijke tarief in het gedeelte "Tarief" in om de belastingen te berekenen die uw bedrijf moet betalen.
Vul in de kolom “Belasting” de belastingdruk van uw bedrijf in op basis van de totale omzet/verkochte eenheden en het geldende tarief. Tel alle belastingen bij elkaar op en vul het totaal in onderaan deel I.
Als geen van de accijnzen in deel I van toepassing is op uw bedrijf, ga dan verder naar deel II. Als uw bedrijf echter belasting verschuldigd is op grond van deel I, vult u het deel Schema A van het IRS-formulier in.
#2a. Vul formulier 720 in na het berekenen van uw netto belastingverplichtingen. Een schedel
Schema A van het IRS-formulier is voor bedrijven met een belasting die verschuldigd is uit een belasting in Deel I. Als u geen verplichting hebt onder Deel I maar wel aansprakelijk bent onder Deel II, hoeft u Schema A niet in te vullen.
Schema A toont de netto belastingschuld van uw bedrijf. Voeg de netto belastingverplichting voor elke belasting voor elke halfmaandelijkse periode toe aan Schema A en plaats het totaal in het toepasselijke vak.
Vul Schema A, pagina 1 in, tenzij u verschuldigd bent voor een van de alternatieve methoden belastingen, zoals aangegeven door de toepasselijke IRS-nummers (22, 26, 28 of 27 — Deel I). Als uw bedrijf aansprakelijk is voor een van deze belastingen, vult u Schema A, pagina 2 in.
#3. Bereken de relevante accijnzen en vul formulier 720 in. Deel twee
Vul deel II van formulier 720 in als uw bedrijf een van de volgende items of diensten aanbiedt:
- Specifieke zorgverzekeringen.
- Sportief vistuig.
- Elektrische buitenboordmotoren
- Pijlen en bogen
- Er zijn binnenzonbehandelingen beschikbaar.
- Brandstof voor waterwegen
Deel II moet op dezelfde manier worden ingevuld als deel I. Als uw bedrijf in aanmerking komt voor een van de goederen of diensten die in deel II worden genoemd, berekent u uw belasting door gebruik te maken van de juiste verkoopdocumenten en het tarief dat in de kolom "Tarief" staat vermeld. Vul de berekende belasting in de kolom "Belasting" in en tel deze op onderaan deel II.
De belasting op de ziektekostenverzekering wordt anders berekend dan de andere categorieën, waarbij het gemiddelde aantal verzekerde levens wordt gebruikt in plaats van verkochte eenheden of totale verkopen.
#4. Bepaal of u Schema T of Schema C moet invullen en vul deze secties van formulier 720 in.
Bepaal of u Schema T of Schema C van het IRS-formulier moet invullen voordat u doorgaat naar Deel III. Zowel Schedule T als Schedule C hebben betrekking op brandstofgerelateerde ondernemingen.
Schema T
Als uw bedrijf dieselbrandstof, kerosine, benzine of vliegtuigbenzine produceert of verkoopt, hoeft u alleen Schema T van het formulier in te vullen. De totale belastbare gallons brandstof die zijn ontvangen of gegeven in een tweepartijentransactie binnen een terminal, worden gerapporteerd in Schedule T.
De persoon die de benzine ontvangt, niet de persoon die deze geeft, is aansprakelijk voor de belasting die wordt geheven op de overdracht van belastbare brandstof van de terminal in een tweepartijenhandel. Als uw bedrijf handelt met een van deze brandstofsoorten zoals gedefinieerd door de IRS als een uitwisseling tussen twee partijen, vult u Schema T in zoals hieronder weergegeven.
Schema C
Schema C is, net als Schema T, van toepassing op organisaties die te maken hebben met een van de brandstofsoorten (evenals enkele bandtypen) die worden vermeld in de delen I en II van het IRS-formulier.
Als u belastingen verschuldigd bent op grond van Deel I of Deel II, kunt u mogelijk uw aansprakelijkheid verminderen door een claim in te dienen op Schema C. Alleen bepaalde brandstoffen en gebruiksgevallen komen echter in aanmerking voor een Schema C-claim. In de onderstaande grafiek somt de IRS de gebruikerstypen op die in aanmerking kunnen komen voor een Schedule C-claim:
Als uw benzinebedrijf onder een van de use-cases in deze grafiek past, kunt u Schedule C invullen door het use-case-nummer, het belastingtarief, het aantal gallons en het totale bedrag in dollars van uw claim te identificeren.
Zodra u alle relevante kolommen op Schema C hebt voltooid, telt u uw eindtotaal op de laatste Schema C-pagina op en voert u dit in regel 15 in. Deel III van het IRS-formulier moet worden ingevuld met dit totaal.
#5. Vul deel III van formulier 720 . in
Deel III van IRS-formulier 720 is waar u uw totale belastingen bepaalt door de totalen van deel I en II bij elkaar op te tellen en het totaal in vak nummer 3 in te voeren.
Als u Schema C hebt ingevuld, vul dan het totale bedrag van uw vorderingen in vak nummer 4 in.
Vul de lege plekken in met uw accijnsstortingen voor het kwartaal. Als u in de afgelopen kwartalen te veel hebt betaald, vult u het eigen risico in box 6 en 7 in. Box 8 is gelijk aan de som van box 5 en 6, terwijl box 9 gelijk is aan de som van box 4 en 8. Als uw totale belasting in box 3 groter is dan uw totale belasting in box 9, vul het verschil in box 10 in als uw openstaande saldo. U moet dit bedrag betalen met uw formulier 720-aangifte.
Is box 9 daarentegen groter dan box 3, dan kunt u aangeven wat u met het eigen risico wilt doen. U heeft de mogelijkheid om het geld te gebruiken voor uw volgende retourzending of om het aan u te laten terugbetalen.
Onderteken en dateer ten slotte IRS-formulier 720. Geef in het gebied "derde aangewezene" aan of u van plan bent een derde persoon, zoals uw accountant, te selecteren om uw aangifte met de IRS te bespreken. Als uw accountant of andere belastingprofessional Form 720 voor u heeft gemaakt, vullen ze bovendien het gedeelte 'Alleen voor betaald gebruik van de voorbereider' in.
#6. Dien formulier 720 in en betaal eventuele openstaande saldi.
Vul formulier 720 in vóór de deadline. Er zijn twee manieren om te archiveren.
- Formulier 720 moet rechtstreeks naar de IRS worden gemaild.
- Als u het formulier invult via het IRS e-file-programma, dient u het elektronisch in.
Wanneer u formulier 720 indient, moet u ook uw openstaande saldo vereffenen (uit box 10 van deel III).
- Uw saldo kan worden betaald met een automatische incasso, cheque of postwissel.
- Als u elektronisch deponeert, moet u een automatische incasso gebruiken om te betalen.
- Als u persoonlijk aangifte doet, vult u formulier 720-V in; dit formulier voor betalingsvouchers gaat samen met uw cheque of postwissel om uw openstaande saldo te betalen. Wanneer u een aanvraag indient bij de IRS, voegt u formulier 720-V toe aan uw ingevulde formulier 720.
Maak kopieën van uw ingevulde formulier voor uw administratie voordat u het indient.
Zie ook: QDOT: overzicht, formulier, voorbeeld, vereisten
IRS-formulier 720: tips voor het invullen van het formulier
Zoals u kunt zien, omvat het invullen van IRS-formulier 720 verschillende fasen. Hier zijn enkele tips om in gedachten te houden om het proces te versnellen:
#1. Plan van tevoren.
Georganiseerd blijven is een van de beste manieren om fouten en frustratie te voorkomen bij het invullen van belastingpapieren zoals formulier 720. Gebruik uw boekhoudplatform en uw boekhouder of accountant om uw voorraad, verkopen en andere essentiële financiële gegevens bij te houden. Op deze manier heeft u, wanneer het tijd is om het formulier in te vullen, al uw informatie up-to-date, georganiseerd en compleet. Onthoud bovendien de halfmaandelijkse accijnsbetalingen en de driemaandelijkse indieningsdatums van Form 720. Als u niet voorbereid bent, is de kans groter dat u fouten maakt in het formulier of te laat indient, wat kan leiden tot te late vergoedingen.
#2. Dien uw dossier elektronisch in.
Door het e-file-programma van de IRS te gebruiken, kunt u mogelijk tijd, papier, postzegels en gedoe besparen. Bovendien ben je niet afhankelijk van het mailsysteem om je deadline te halen. Bovendien kunt u door formulier 720 elektronisch in te vullen, informatie in uw boekhoudsoftware bekijken, de IRS-archiveringsinstructies raadplegen en controleren op recente IRS-revisies.
#3. Schakel een fiscaal professional in.
U krijgt toegang tot iemand met jarenlange kennis als u een belastingadviseur inschakelt om formulier 720 in te vullen of u helpt bij het invullen. Uw belastingprofessional zal het formulier waarschijnlijk sneller en nauwkeuriger kunnen invullen dan u zou kunnen het zelf. Als er zich problemen voordoen nadat u het formulier heeft ingediend, is uw belastingadviseur bovendien beter voorbereid om deze op te lossen en kan hij u mogelijk vertegenwoordigen voor de IRS.
Wat gebeurt er als ik formulier 720 niet op tijd indien?
Als u formulier 720 niet op tijd indient, kunt u boetes en boetes krijgen van de IRS. Het is belangrijk om het formulier vóór de vervaldatum in te dienen om mogelijke gevolgen te voorkomen.
Zijn er kosten verbonden aan het indienen van formulier 720?
Ja, er zijn kosten verbonden aan het indienen van formulier 720. Het bedrag van de kosten is afhankelijk van het type accijns dat op het formulier wordt vermeld.
Kan ik formulier 720 elektronisch indienen?
Ja, formulier 720 kan elektronisch worden ingediend via het e-file-systeem van de IRS. Elektronische indiening is handig en zorgt voor snellere verwerkingstijden in vergelijking met papieren indiening.
Welke informatie heb ik nodig om formulier 720 in te vullen?
Om Formulier 720 in te vullen, hebt u informatie nodig zoals uw opgegeven belastingidentificatienummer, het bedrag van de verschuldigde belasting en eventuele relevante datums of transacties. Daarnaast moet u mogelijk informatie verzamelen over het specifieke type accijns dat u op het formulier vermeldt, zoals het type goederen of diensten dat wordt belast en de berekeningsmethode voor de verschuldigde belasting.
Kan ik een gewijzigd formulier 720 indienen?
Ja, als u wijzigingen moet aanbrengen in uw oorspronkelijk ingediende formulier 720, kunt u een gewijzigd formulier indienen bij de IRS. Voeg de nodige updates toe en dien het formulier zo snel mogelijk in om mogelijke boetes of boetes te voorkomen.
Hoe vaak moet ik formulier 720 indienen?
De frequentie van het indienen van formulier 720 is afhankelijk van het type accijns dat wordt gerapporteerd. Sommige belastingen kunnen op kwartaalbasis worden gerapporteerd, terwijl andere jaarlijks kunnen worden gerapporteerd. Het is belangrijk om de instructies voor formulier 720 door te nemen om de vereiste indieningsfrequentie voor uw specifieke situatie te bepalen.
Formulier 720 Veelgestelde vragen
Kan ik Form 720 online betalen?
De IRS accepteert nu elektronisch ingediende formulieren 720. Formulieren kunnen 24 uur per dag, zeven dagen per week online worden ingediend.
Hoe dien ik een 720 in?
Formulier 720 kan elektronisch worden ingediend met behulp van de IRS-website of uw belastingsoftware. U kunt ook een extra accijns betalen via het Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) van de overheid.
Hoe vaak dient u formulier 720 in?
U moet maximaal vier keer per jaar een driemaandelijkse federale accijnsaangifte op formulier 720 indienen, afhankelijk van uw omstandigheden, als u een fabriek, winkel, luchtvaartmaatschappij of een ander bedrijf bent dat handelt in goederen waarvoor accijnzen verschuldigd zijn.
Kunt u formulier 720 wijzigen?
Formulier 720-X wordt gebruikt om wijzigingen aan te brengen in verplichtingen die zijn gerapporteerd op formulier 720 voor voorgaande kwartalen. Behalve voor de sectie 4051(d) bandentegoed en sectie 6426 tegoeden, gebruik Form 720-X niet om aanpassingen te maken aan claims die zijn ingediend op Form 720, Schedule C.
Hoe dien ik federale accijnzen in?
Federale accijnzen worden driemaandelijks geïnd en zijn een maand na het einde van het kwartaal verschuldigd. Om in te dienen, vult u formulier 720 in en stuurt u het op de vervaldatum naar de IRS, of dient u het online in. De IRS accepteert zowel papieren als geautomatiseerde formulieren 720-inzendingen.
Hoe wordt accijns berekend?
Verdeel het totale marktinkomen door het totale aantal accijnsproducten dat gedurende de tijd is verkocht om de gemiddelde belastinggrondslag van de goederen te krijgen. Om de hypothetische accijns op de prijs te berekenen, vermenigvuldigt u het bedrag uit stap 4 met het toepasselijke belastingtarief.
- 1096-formulierinstructies: alles wat u moet weten
- IRS-advocaat: salaris, banen, vergoedingen, beste opties en alles wat u nodig heeft
- Hoe werken postwissels? (+Hoe te kopen met debetkaarten)
- Tax Sheltered Lijfrente (TSA): 403 (b) Plannen en richtlijnen
- OASDI-BELASTING: ouderdoms-, nabestaanden- en arbeidsongeschiktheidsverzekeringsbijdrage, uitstel en loonlijst (bijgewerkt!)
- Hoe u een postwissel correct invult: stapsgewijze handleiding
